РЕФОРМА НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
Самая серьезная проблема, с которой сталкиваются налогоплательщики – и IRS – это сложность Налогового кодекса («Налогового кодекса»). Более простой и прозрачный налоговый кодекс существенно сократит примерно 6.1 миллиарда часов и 168 миллиардов долларов, которые налогоплательщики (физические лица и предприятия) тратят на подготовку налоговых деклараций; снизить вероятность того, что опытные налогоплательщики смогут воспользоваться непонятными положениями, чтобы уклониться от уплаты справедливой доли налогов; дать возможность налогоплательщикам понять, как рассчитываются их налоговые обязательства, и подготовить собственные декларации; улучшить моральный дух налогоплательщиков и соблюдение налоговых требований – и, возможно, даже уровень связи, которую налогоплательщики ощущают с правительством; и позволить IRS управлять налоговой системой более эффективно и лучше удовлетворять потребности налогоплательщиков.

Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что фундаментальная налоговая реформа необходима и неотложна. Мы считаем, что налогоплательщики поддержат налоговую реформу с большим перевесом, если они лучше поймут связанные с ней компромиссы и смогут принять участие в информированном диалоге. В докладе рекомендуется, чтобы Конгресс подходил к налоговой реформе аналогично составлению бюджета с нулевой базой. В соответствии с этой методологией исходным предположением будет то, что все налоговые расходы будут исключены. В этом случае налоговые льготы будут сохранены только в том случае, если будут представлены убедительные доказательства того, что выгоды от предоставления таких налоговых льгот перевешивают сложности, которые они создают. В то же время Конгресс может отдельно рассмотреть вопрос о том, какой объем доходов он хочет собрать, а затем он может соединить нашу оптимально спроектированную налоговую систему с нашими потребностями в доходах, установив соответствующие налоговые ставки.

Читать обсуждение полностью

«Чтобы облегчить бремя налогоплательщиков, Национальный защитник налогоплательщиков призывает Конгресс упростить налоговый кодекс. В целом это означает, что Конгрессу следует рассмотреть каждое положение кодекса и задать вопросы вроде: «Имеет ли смысл этот правительственный стимул?»; «Если да, то чем лучше управлять — через Налоговый кодекс или через программу прямых расходов?»; «Какими бы благими намерениями оно ни было, делает ли оно то, для чего было предназначено?»; и «Если да, то можно ли его администрировать, не налагая необоснованного бремени на налогоплательщиков или IRS?». Налоговые льготы следует сохранять только в том случае, если Конгресс определит, что выгоды от их сохранения для государственной политики перевешивают бремя сложности, которое они налагают».

– Нина Олсон, Национальный адвокат налогоплательщиков

Налоговое управление США не смогло помочь сотням тысяч жертв кражи личных данных

Кража личных данных, связанная с налогами, наносит ущерб жизням многих жертв, которым не только приходится справляться с эмоционально изматывающим преступлением, но и, возможно, годами иметь дело с IRS, чтобы решить проблемы со своими счетами.

Случаи кражи личных данных в IRS и Службе защиты налогоплательщиков растут тревожными темпами. Налоговое управление США имеет в своем арсенале около 650,000 650 таких дел, и на их разрешение может уйти шесть месяцев или больше. Количество дел, связанных с кражей личных данных, выросло более чем на 2008% с 88 финансового года, при этом в 2012 финансовом году TAS оказала помощь XNUMX процентам пострадавших налогоплательщиков.

Хотя IRS приняло некоторые из неоднократных предложений Национального адвоката налогоплательщиков по решению проблемы, оно не сделало достаточно, чтобы облегчить бремя жертв. Особую озабоченность вызывают усилия IRS по децентрализации своего подхода к помощи жертвам. Национальный адвокат налогоплательщиков твердо убежден, что IRS нуждается в едином, центральном подразделении «гаишиста» для рассмотрения сложных дел о краже личных данных, сопровождающихся множеством проблем.

Читать обсуждение полностью

«Кража личных данных наносит ущерб нашей налоговой системе во многих отношениях. Воздействие на жертв является значительным. Более 75 процентов налогоплательщиков, подающих налоговые декларации, подлежат возмещению, которое в среднем составляет около 3,000 долларов США и не выплачивается до тех пор, пока IRS полностью не разрешит дело. Сейчас на это уходит более 6 месяцев».

– Нина Олсон, Национальный адвокат налогоплательщиков

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРОДОЛЖАЕТ БРЕМЯТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Когда 31 декабря наш годовой отчет был опубликован в печати, оказалось, что достигнуто соглашение об исправлении альтернативного минимального налога (АМТ). Для налогоплательщиков и IRS это хорошая новость. Однако даже если будет принято постоянное исправление, AMT по-прежнему чрезвычайно обременительна для налогоплательщиков и будет продолжать влиять на многих налогоплательщиков среднего и выше среднего уровня доходов, которые, по-видимому, не были предназначены для этого. цель. В то же время АМТ не затрагивает многих богатых налогоплательщиков, которым до сих пор удается не платить подоходный налог. Согласно одному из прогнозов, около 7,000 миллионеров, как сообщается, не платили подоходный налог в 2011 году. налог. AMT требует, чтобы миллионы налогоплательщиков, по сути, дважды рассчитывали свои налоговые обязательства – один раз в соответствии с обычными налоговыми правилами и еще раз в соответствии с правилами AMT – а затем платили более высокую из двух сумм налога. АМТ будет отменен.

Читать обсуждение полностью

«АМТ не достигает своей первоначальной цели. Многие налогоплательщики среднего и высшего среднего класса платят AMT, в то время как большинство богатых налогоплательщиков не платят подоходный налог, а тысячи миллионеров вообще не платят подоходный налог. В то же время АМТ значительно усложняет расчеты налогов, требуя от миллионов налогоплательщиков, по сути, дважды рассчитывать свои налоговые обязательства – один раз по обычным налоговым правилам и снова по правилам АМТ – а затем платить большую из двух сумм налога. ».

– Нина Олсон, Национальный адвокат налогоплательщиков

ЗАДЕРЖКИ ВНЕДРЕНИЯ КРЕДИТА НАРУШАЮТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ

Конгресс создал налоговую льготу по усыновлению, чтобы помочь семьям с низким и средним доходом позволить себе расходы на усыновление, которые, по оценкам, достигают 40,000 69 долларов. Тем не менее, IRS, частично используя правила, основанные на доходах, отобрало для проверки 2012% деклараций, претендующих на зачет в течение сезона подачи заявок 10 года, по сравнению с одним процентом налоговых деклараций в целом. Эти проверки наложили значительное бремя на пострадавших налогоплательщиков по нескольким причинам, в частности, потому, что медианное требование о возмещении составляло почти четверть скорректированного валового дохода налогоплательщиков за год, а проверки в среднем занимали более четырех месяцев. Несмотря на бремя, отдача была относительно небольшой. IRS отклонило только около 2010% сумм, заявленных в 1.5 налоговом году, а по состоянию на середину ноября IRS отклонило только около 2011% сумм, заявленных в XNUMX налоговом году.

Многие пострадавшие налогоплательщики обратились в ТАС за помощью, при этом 83% получили полную помощь. Чрезмерное внимание к отчетам, требующим кредита на усыновление, обременяло многих налогоплательщиков и могло привести к сведению на нет намерения Конгресса поощрять усыновление.

Читать обсуждение полностью

«Ошибочные процедуры IRS и ее неспособность адекватно скорректировать эти процессы, когда она узнала, что ее подход был серьезно ошибочным, нанесли значительный финансовый ущерб тысячам семей, которые самоотверженно пытаются улучшить жизнь уязвимых детей».

– Нина Олсон, Национальный адвокат налогоплательщиков

IRS НЕ ФИНАНСИРОВАНО ДЛЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И СБОРА НАЛОГА

Значительное, хроническое недофинансирование IRS представляет сегодня один из наиболее значительных долгосрочных рисков для налогового администрирования, включая снижение собираемости доходов, нарушение прав налогоплательщиков и увеличение бремени налогоплательщиков. Из-за нехватки финансирования IRS не может отвечать на телефонные звонки миллионов налогоплательщиков или своевременно обрабатывать их письма; сумма налогов, причитающихся, но не собранных, составляет почти 400 миллиардов долларов в год; налогоплательщики считают, что налоговое законодательство несправедливо; а дефицит федерального бюджета неоправданно велик.

Налоговое управление США де-факто является департаментом дебиторской задолженности федерального правительства. При бюджете около $11.8 млрд IRS собрало около $2.52 трлн в 2012 финансовом году при среднем коэффициенте рентабельности инвестиций около 214:1, однако в процессе ассигнований IRS рассматривается как любая другая программа дискреционных расходов. Некоторые проблемы налогоплательщиков возникают из-за плохого планирования или исполнения IRS, но отсутствие достаточного финансирования является единственной или существенной причиной многих из этих проблем.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу рассмотреть возможность пересмотра бюджетных правил, чтобы IRS «ограждалось» от потолков расходов и финансировалось на уровне, предназначенном для максимального соблюдения налоговых требований, особенно добровольного соблюдения, с должным учетом защиты прав налогоплательщиков и минимизации расходов налогоплательщиков. груз. Она также рекомендует Конгрессу учитывать при распределении ресурсов IRS, что соблюдение налогового законодательства требует надлежащего баланса между высококачественным обслуживанием налогоплательщиков и эффективным соблюдением налогового законодательства.

Читать обсуждение полностью

«Поскольку IRS является отделом дебиторской задолженности федерального правительства и генерирует существенную положительную отдачу от инвестиций, было бы обречено относиться к этому агентству как к чистой программе расходов. В большинстве программ расходов потраченный доллар — это просто доллар, потраченный с точки зрения бюджета. Благодаря IRS потраченный доллар приносит много долларов дополнительных доходов, и наоборот, неизрасходованный доллар приводит к еще большему снижению собираемости доходов, тем самым увеличивая бюджетный дефицит».

ЖЕРТВАМ НЕПРАВИЛЬНЫХ ПОВЕДЕНИЙ ЛИЦ, ПОДГОТОВЛЯЮЩИХ ВОЗВРАЩЕНИЯ, НУЖНА БОЛЬШАЯ ПОМОЩЬ ОТ IRS

Недобросовестные составители налоговых деклараций иногда изменяют декларации своих клиентов без ведома или согласия клиентов, чтобы получить завышенные возмещения и перенаправить дополнительные деньги на свои банковские счета. Налогоплательщик не знает о действиях составителя декларации и не получает от них никакой финансовой выгоды, но в случае обнаружения несоответствия ему приходится иметь дело с IRS.

Несмотря на то, что IRS удалит неточную декларацию составителя из своих систем и обработает правильную первоначальную декларацию от налогоплательщика, она не будет выдавать налогоплательщику второй возврат, если составитель скрылся с первоначальным возмещением из фальсифицированной декларации. Когда налогоплательщик становится жертвой со стороны составителя, который получает такое возмещение посредством бумажного чека, IRS выдает налогоплательщику заменяющий возврат, но IRS не выдает замещающий возврат, если налогоплательщик становится жертвой со стороны составителя, который получает причитающееся возмещение. путем изменения банковского маршрутного номера в запросе на прямой депозит, даже несмотря на то, что IRS получила юридическую консультацию о том, что она может это сделать. Другими словами, IRS, похоже, делает упор на бюджетные проблемы, а не на правовые принципы.

Читать обсуждение полностью

«Когда налогоплательщик становится жертвой составителя налоговых деклараций, который получает мошенническим образом возмещение на имя налогоплательщика путем изменения банковского маршрутного номера в запросе на прямой депозит, IRS не будет выдавать возмещение взамен. Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что налогоплательщик-жертва имеет законное право на получение возмещения, и у IRS нет юридических оснований для его удержания».

ОФШОРНЫЕ ПРОГРАММЫ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ СМЕШАЮТ НАЛОГОВОГО СОБЛЮДЕНИЯ

Законодательство США требует от граждан и резидентов сообщать об иностранных банковских счетах, чтобы правительство могло лучше выявлять «злоумышленников», занимающихся уклонением от уплаты налогов, терроризмом и отмыванием денег. IRS запустило серию программ добровольного раскрытия информации в офшорах (OVD) для расчетов с налогоплательщиками, которые не сообщили о доходах в офшорах и не подали информационные декларации. В последние годы IRS стремилось ужесточить требования к отчетности по иностранным банкам и финансовым счетам (FBAR) и предложило серию программ добровольного раскрытия информации, предназначенных для расчетов с налогоплательщиками, которые не подали необходимые формы FBAR. Однако, как говорится в докладе, в программах обычно применялся «один размер для всех» подход, который требовал уплаты значительных штрафов и не делал различия между «плохими субъектами» и «добрыми субъектами». В число этих «доброжелательных субъектов» входят те, кто имеет двойное гражданство, но никогда не жил и не подавал налоговые декларации в США, люди, которые унаследовали зарубежный счет или открыли его для отправки денег друзьям или родственникам за границу, беженцы или иммигранты из тоталитарных стран, которые чувствовали себя обязанными скрыть свои активы от правительств, от которых они бежали, а также от переживших Холокост и их детей, которые боятся, что преследования по национальному признаку могут повториться.

Национальный адвокат налогоплательщиков также обеспокоен тем, что IRS увеличило стоимость и бремя исправления прошлых нарушений, увеличило бремя отчетности по иностранным счетам в будущем и прекратило программы, которые предоставляют владельцам счетов информацию о требованиях к отчетности. Налоговое управление США несколько облегчило бремя исправления ошибок. Однако сочетание закона об отчетности и того, как IRS его администрирует, создает возможность таких драконовских штрафов, что многие налогоплательщики соглашаются платить необоснованные штрафы, чтобы избежать возможного риска необходимости платить еще более крупные штрафы, если они откажутся от инициативы по урегулированию. .

Читать обсуждение полностью

«Налоговое управление США должно способствовать добровольному соблюдению требований путем снижения бремени соблюдения требований и расширения целевого охвата и возможностей самокоррекции для добросовестных субъектов».