ИР-2013-3, 9 января 2013 г.
ВАШИНГТОН — Национальный защитник налогоплательщиков Нина Э. Олсон сегодня освободил ее Годовой отчет Конгрессу за 2012 г., идентифицируя необходимость налоговой реформы как главный приоритет в налоговом администрировании. Адвокат также выразил обеспокоенность тем, что Налоговое управление США недостаточно финансируется для обслуживания налогоплательщиков и сбора налогов.и выявили способы, которыми это хроническое недофинансирование наносит вред налогоплательщикам и государственному бюджету. Она также обнаружила, что IRS не делает достаточно для оказания помощи жертвам кража личных данных, связанная с налогами и мошенничество с составителем декларации.
В годовом отчете Национального адвоката налогоплательщиков указывается сложность налогового кодекса как самую серьезную проблему №1, стоящую перед налогоплательщиками, и рекомендует Конгрессу предпринять значительные шаги для ее упрощения. «Существующий налоговый кодекс затрудняет его соблюдение, требуя от налогоплательщиков тратить слишком много времени на подготовку и подачу деклараций», — написал Олсон. «Это затрудняет понимание, в результате чего многие налогоплательщики не знают, как рассчитываются их налоги и какую ставку налога они платят; он способствует уклонению от уплаты налогов, позволяя опытным налогоплательщикам сократить свои налоговые обязательства, а также предоставляет преступникам возможности совершать налоговые мошенничества; и это подрывает доверие к системе, создавая впечатление, что многие налогоплательщики не соблюдают требования, тем самым уменьшая стимулы, которые честные налогоплательщики чувствуют к соблюдению требований».
Бремя соблюдения требований. В докладе говорится, что Налоговый кодекс налагает «значительное, даже бессовестное бремя на налогоплательщиков». С 2001 года Конгресс внес около 5,000 изменений в налоговый кодекс, в среднем более одного в день, а количество слов в кодексе, похоже, достигло почти четырех миллионов.
Анализ данных IRS, проведенный Службой защиты налогоплательщиков (TAS), показывает, что частные лица и предприятия тратят около 6.1 миллиарда часов в год на соблюдение требований по подаче налоговых деклараций. «Если бы соблюдение налоговых требований было отраслью, она была бы одной из крупнейших в Соединенных Штатах», — говорится в отчете. «Чтобы отработать 6.1 миллиарда часов, «налоговой отрасли» требуется эквивалент более трёх миллионов работников, работающих полный рабочий день».
Индивидуальные налогоплательщики считают подготовку декларации настолько сложной задачей, что лишь немногие делают это самостоятельно. Почти 60 процентов налогоплательщиков нанимают оплачиваемых специалистов по подготовке отчетов, а еще 30 процентов полагаются на коммерческое программное обеспечение, при этом ведущие пакеты программного обеспечения стоят 50 долларов и более. Другими словами, налогоплательщики должны тратить деньги только для того, чтобы выяснить, сколько денег они должны.
Величина «налоговых расходов». Чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков и повысить уверенность общества в целостности налоговой системы, в докладе содержится призыв к Конгрессу значительно упростить налоговый кодекс. В целом это означает, что Конгресс должен пересмотреть необходимость существующих исключений доходов, освобождений, вычетов и кредитов (обычно известных как «налоговые расходы»). Объединенный комитет по налогообложению прогнозирует, что в 2013 финансовом году налоговые расходы составят около 1.09 триллиона долларов США, а доходы от индивидуального подоходного налога прогнозируются на уровне около 1.36 триллиона долларов США. Чтобы представить эти цифры в перспективе, если бы Конгресс упразднил все налоговые расходы, простая математика показывает, что он мог бы снизить ставки индивидуального подоходного налога на 44 процентов и при этом генерировать ту же сумму дохода, которую он собирает в соответствии с действующими правилами.
Решения по налоговой политике и решения по доходам должны приниматься отдельно, а затем объединяться. В докладе рекомендуется, чтобы Конгресс подходил к налоговой реформе аналогично составлению бюджета с нулевой базой. Исходным предположением будет то, что все налоговые расходы будут исключены. Налоговые льготы будут сохранены только в том случае, если будут представлены убедительные доказательства того, что выгоды от этих льгот перевешивают бремя сложности, которое они создают. «При проведении этого анализа, — сказал Олсон, публикуя отчет, — мы должны рассмотреть каждое положение кодекса и задать такие вопросы, как: «Имеет ли смысл этот правительственный стимул?»; «Если да, то чем лучше управлять — через Налоговый кодекс или через программу прямых расходов?»; «Какими бы благими намерениями оно ни было, делает ли оно то, для чего было предназначено?»; и «Если да, то можно ли управлять им, не налагая необоснованного бремени на налогоплательщиков или IRS?». В то же время Конгресс может отдельно рассмотреть вопрос о том, какой объем доходов он хочет собрать, а затем он может соединить нашу оптимально спроектированную налоговую систему с нашими потребностями в доходах, установив соответствующие налоговые ставки».
Рекомендации. В докладе членам Конгресса рекомендуется предпринять несколько шагов, в том числе:
Команда бюджет IRS сокращался в каждом из последних двух финансовых лет и, похоже, в ближайшие годы его ждут дальнейшие сокращения. Хотя эти сокращения отражают повсеместное сокращение федеральных дискреционных расходов, недостаточное финансирование IRS не имеет смысла, сказал Олсон. «Налоговое управление США существенно отличается от других дискреционных программ тем, что оно служит де-факто Департамент дебиторской задолженности федерального правительства. Каждый доллар, выделенный для IRS, приносит существенно больше одного доллара дополнительного дохода. Поэтому иронично и контрпродуктивно, что опасения по поводу дефицита приводят к сокращению бюджета IRS, тогда как эти сокращения увеличивают дефицит».
Олсон добавил: «Правда заключается в том, что миссия IRS превосходит миссии всех других агентств, потому что без эффективного сборщика доходов вы не сможете финансировать эти другие агентства».
Решения о финансировании IRS не учитывают «возврат инвестиций». При бюджете в 11.8 миллиарда долларов IRS в 2.52 финансовом году собрало 2012 триллиона долларов. Это соответствует средней рентабельности инвестиций (ROI) примерно 214:1. Тем не менее, процесс ассигнований рассматривает IRS как любую другую дискреционную программу расходов, без явного признания того, что каждый доллар, выделенный для IRS, генерирует существенно больше, чем один доллар дополнительного дохода. В прошлом году комиссар IRS в письме Конгрессу подсчитал, что предложенное сокращение бюджета IRS приведет к падению налоговых сборов в семь раз.
«Ни один бизнес не сможет профинансировать подразделение, которое в среднем приносило 7 долларов на каждый потраченный доллар. Акционеры восстанут и подадут иски или, по крайней мере, свергнут руководство или совет директоров», — написала Олсон в предисловии к отчету. «Однако именно это мы и делаем с бюджетом IRS».
Отсутствие финансирования затрудняет обслуживание налогоплательщиков. В отчете говорится, что отсутствие финансирования также мешает IRS удовлетворять потребности налогоплательщиков. С 2004 финансового года, когда уровень обслуживания налогоплательщиков достиг своего пика, эффективность IRS в обработке телефонных звонков и корреспонденции снижалась. В 2004 финансовом году Налоговое управление США ответило на 87 процентов всех звонков с просьбой связаться с оператором по телефону, а среднее время ожидания составило чуть более 2 минут. В 2012 финансовом году Налоговое управление США ответило только на 68 процентов звонков, а те, кто дозвонился, провели в ожидании в среднем почти 17 минут. В 2012 финансовом году IRS получила более 10 миллионов писем в ответ на предложенные налоговые корректировки, и в конце года 48 процентов всей корреспонденции налогоплательщиков в ее инвентаре не были обработаны в установленные сроки, что значительно превышает показатель в 12 процентов в финансовом году. 2004.
«Конгресс принял законы, которые теперь требуют от более чем 140 миллионов человек подавать налоговые декларации», — сказал Олсон. «Когда налогоплательщики пытаются соблюдать законы, которые требуют от них передавать значительную часть своих доходов на оплату счетов нашей страны, они имеют право ожидать, что их правительство будет лучше отвечать на их телефонные звонки и письма. ».
Отсутствие финансирования ущемляет права налогоплательщиков и увеличивает бремя налогоплательщиков. В отчете указаны многочисленные области, в которых недостаток финансирования вызывает проблемы налогоплательщиков. «Нигде это не проявляется так очевидно, как во все более широком использовании IRS автоматизированных процедур правоприменения», — сказал Олсон. «Для экономии ресурсов Налоговое управление США в значительной степени автоматизировало проверки корреспонденции и выдачу залогов и сборов. Обычно он переходит к начислению налогов, не разговаривая предварительно с налогоплательщиками, чтобы дать им возможность обосновать свою позицию по возврату налогов, и переходит к залогам и сборам, прежде чем приступить к разговору, чтобы выяснить, вызвана ли налоговая задолженность финансовыми трудностями, что предполагает следует рассмотреть возможность заключения соглашения о рассрочке или компромиссного предложения». В докладе отмечается, что ограниченные ресурсы IRS для проведения разъяснительной работы и обучения налогоплательщиков (особенно малого бизнеса) и обеспечения соблюдения законов также способствуют ее неспособности закрыть ежегодный налоговый разрыв, который по последним оценкам в 400 году оценивался почти в 2006 миллиардов долларов. В отчете отмечается, что несоблюдение требований нарушает права послушных налогоплательщиков, которые косвенно платят больше налогов, чтобы восполнить недостачу. По данным Бюро переписи населения, среднестатистическое домохозяйство фактически заплатило дополнительно 3,300 долларов налога в 2006 году, чтобы субсидировать несоблюдение требований другими.
Рекомендации. В докладе Конгрессу рекомендуется:
Количество кража личных данных, связанная с налогами В последние годы число инцидентов существенно возросло. В рамках TAS поступления от случаев кражи личных данных увеличились более чем на 650 процентов с 2008 по 2012 финансовый год. В конце 2012 финансового года в реестре IRS было почти 650,000 75 случаев кражи личных данных. Проблема усугубилась по мере того, как организованные преступные группировки нашли способы украсть номера социального страхования (SSN) налогоплательщиков, подать налоговые декларации, используя имена и SSN этих налогоплательщиков, и получить мошенническое возмещение налогов. Затем, когда реальный налогоплательщик подает декларацию с требованием возмещения, эта декларация отклоняется. Воздействие на жертв является значительным. Более 3,000 процентов налогоплательщиков, подающих налоговые декларации, подлежат возмещению, которое в среднем составляет около XNUMX долларов США и не выплачивается до тех пор, пока IRS полностью не разрешит дело.
Обязательства IRS. В 2008 году комиссар IRS дал показания о краже личных данных перед слушанием в финансовом комитете Сената. Он заявил: «Моя общая цель как комиссара IRS состоит в том, чтобы, когда налогоплательщик [который стал жертвой кражи личных данных] обращался к нам с проблемой или проблемой, у нас был организован бесперебойный процесс, позволяющий быстро решить проблему». Позже в том же году IRS создало «Специализированное подразделение по защите личных данных» (или «IPSU»), которое было создано для оказания централизованной помощи жертвам кражи личных данных. Национальный адвокат налогоплательщиков поддержал приверженность централизованной и оперативной помощи жертвам.
Производительность IRS. В отчете говорится, что в последние годы IRS создало множество целевых групп и других групп в попытке улучшить процессы кражи личных данных, однако жертвы по-прежнему сталкиваются с тем же «лабиринтом процедур и затянутыми сроками решения», с которым они столкнулись пять лет назад. . Налоговое управление США поручает своим сотрудникам сообщать жертвам кражи личных данных, что на разрешение их дел потребуется 180 дней (полгода). Сложные дела неизбежно займут больше времени. Таким образом, процедурные изменения IRS не обеспечивают более быстрого облегчения ситуации.
В отчете также говорится, что IRS решила изменить курс и децентрализовать помощь жертвам. Недавно были созданы специализированные подразделения внутри каждой из 21 отдельной функции работать над делами о краже личных данных, очевидно, полагая, что большинство дел о краже личных данных связаны с одной проблемой, над которой соответствующее специализированное подразделение может работать наиболее эффективно. В докладе выражается обеспокоенность по поводу такого отхода от централизованного подхода.
Необходим универсальный шоппинг. Сама TAS в 55,000 финансовом году рассмотрела около 2012 21 случаев кражи личных данных, большинство из которых касались нескольких проблем, требующих действий нескольких подразделений. В отчете выражается обеспокоенность тем, что создание XNUMX специализированного подразделения подорвет централизованную роль ИПСУ, потребует от налогоплательщиков взаимодействия с несколькими функциями, увеличит время, необходимое для разрешения дел, и повысит риск того, что некоторые проблемы могут не быть решены.
«Налогоплательщикам нужен принцип «единого окна» — единое контактное лицо, с которым они могут работать для решения всех вопросов по своим делам, — а Налоговому управлению США нужен «гаишник», чтобы убедиться, что все подразделения выполняют свои действия и что части дел не проваливайтесь сквозь трещины», — сказал Олсон. «И шесть месяцев — это неприемлемый период времени, чтобы ожидать, что жертвы налогоплательщиков будут ждать. Налоговое управление США должно сделать больше для предоставления оперативной и беспрепятственной помощи жертвам кражи личных данных, как обещал комиссар Шульман».
Федеральный закон требует, чтобы в годовом отчете адвоката Конгрессу были указаны как минимум 20 «наиболее серьезных проблем», с которыми сталкиваются налогоплательщики, и были даны административные и законодательные рекомендации по смягчению этих проблем. В целом, в отчете этого года выявлено 23 проблемы, представлена обновленная информация по шести ранее выявленным проблемам, даны десятки рекомендаций по административным изменениям, семь рекомендаций по законодательным изменениям и проанализированы 10 налоговых вопросов, которые наиболее часто рассматриваются в федеральных судах.
Среди рассматриваемых «наиболее серьезных проблем» можно назвать следующие:
Исследование факторов, влияющих на добровольное соблюдение налоговых требований малыми предприятиями. Второй том отчета содержит шесть исследований, в том числе предварительные результаты опроса индивидуальных предпринимателей, проведенного ТАС по заказу ТАС для лучшего понимания факторов, которые могут повлиять на соблюдение налоговой отчетности. Офис адвоката провел исследование, поскольку, по оценкам IRS, в налоговых декларациях указывается только 2 процента доходов индивидуальных предпринимателей, что представляет собой наибольшую часть налогового разрыва (т. е. налога, который причитается, но не уплачивается своевременно и добровольно). Таким образом, получение более полной картины об отношении этой категории налогоплательщиков могло бы помочь IRS в улучшении соблюдения налогового законодательства. Основываясь на компьютерной оценке IRS вероятного уровня соответствия налоговых деклараций, адвокатская служба отобрала выборку наиболее соответствующих и наименее соответствующих налоговых деклараций и заказала анонимный опрос определенных групп этих налогоплательщиков для определения поведенческих и других различий. Среди предварительных выводов:
* * * * *
Пожалуйста, посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport для получения дополнительной информации об этом отчете, включая краткое изложение, загружаемую инфографику о наиболее серьезных проблемах и видеоролики, в которых Национальный адвокат налогоплательщиков обсуждает ключевые вопросы.
Сопутствующие товары:
* * * * *
О Службе адвоката налогоплательщиков
Служба защиты налогоплательщиков является независимой организацией в рамках IRS. Сотрудники ТАС помогают налогоплательщикам, которые испытывают финансовые трудности, например, не могут обеспечить предметы первой необходимости, такие как жилье, транспорт или еда; налогоплательщики, которые обращаются за помощью в решении проблем с IRS; и налогоплательщики, которые считают, что система или процедура IRS не работают должным образом. Если вы считаете, что имеете право на помощь TAS, вы можете связаться с TAS, позвонив по телефону 1-877–777–4778 (бесплатный номер).
