Путаница возникает, когда налогоплательщики получают разные вычеты или кредиты в зависимости от местонахождения или национального статуса их детей. Вычет на иждивенца, налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на заработанный доход, которые относятся к расходам на воспитание детей, имеют разные требования. Ребенок, который не является гражданином или гражданином США, обычно должен:

• Проживайте в США, Канаде или Мексике для освобождения от зависимости.
• Проживайте в США для получения налогового кредита на детей.
• Проживайте в США и имейте номер социального страхования, действительный для работы для получения налогового кредита на заработанный доход.

Налогоплательщики могут не требовать правильных вычетов или кредитов из-за несоответствия этих требований. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует упростить национальные требования в отношении детей, состоящие из трех частей, чтобы они соответствовали общему упрощению семейных налоговых льгот.

Читать полную рекомендацию

Чтобы стимулировать усыновление и облегчить потенциально высокие расходы, с которыми сталкиваются приемные родители, Конгресс принял налоговую льготу по усыновлению и постепенно увеличивал сумму, чтобы стимулировать усыновление детей с особыми потребностями. Налогоплательщики, претендующие на получение кредита для этих детей, должны приложить письмо из своего штата, подтверждающее, что ребенок соответствует определению «особых потребностей». Однако слово «штат» не включает индейские племена.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует IRS иметь право принимать письмо с определением от индейского племени для приемных родителей, чтобы претендовать на кредит.

Читать полную рекомендацию

У IRS есть два метода изъятия основного места жительства налогоплательщика: административный арест или иск о лишении права взыскания налогового залога. Хотя у налогоплательщиков есть определенная законодательная защита, связанная с административным арестом основного места жительства, налогоплательщики не имеют такой же защиты, когда IRS подает иск о лишении права выкупа налогового залога на основное место жительства.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу внести поправки в налоговый кодекс, чтобы помешать IRS лишить права удержания федерального налога в отношении основного места жительства налогоплательщика, за исключением случаев, когда:

• Руководитель сотрудника одобрил обращение взыскания.
• Иного имущества налогоплательщика недостаточно для выплаты причитающейся суммы.
• Обращение взыскания и продажа не создадут финансовых трудностей.

Прочитать полную рекомендацию

Отрасль обработки заработной платы предоставляет ценную услугу работодателям, особенно малым предприятиям, помогая им соблюдать сложные требования по налогу на занятость. Работодатели заключили различные договорные соглашения со сторонними плательщиками (TPP), которые выполняют некоторые или все свои обязанности по удержанию федерального налога на рабочую силу, отчетности и оплате. Хотя большинство ТЭС являются законными и заслуживающими доверия, некоторые из них обманули своих клиентов и запятнали имидж отрасли. Поскольку работодатели по-прежнему несут ответственность за уплату налогов на заработную плату, эти жертвы (особенно налогоплательщики малого бизнеса) могут быть вынуждены платить эту сумму дважды – один раз ТПП, которая присвоила или растратила средства, и второй раз IRS. Это финансовое бремя вынуждает некоторых из этих налогоплательщиков покинуть бизнес. Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу изменить закон, чтобы защитить работодателей, пострадавших от некоторых ТТП.

Прочитать полную рекомендацию

До 2004 года налоговый кодекс содержал многочисленные определения ребенка, имеющего право на освобождение от уплаты иждивенцев. Единообразное определение отвечающего критериям ребенка (UDOC) 2004 года упростило и унифицировало ряд связанных положений, включая налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит на заработанный доход, кредит по уходу за ребенком и иждивенцем и статус подачи заявления главой семьи.

Однако положение, определяющее семейное положение налогоплательщиков, осталось практически неизменным с 1984 года и приводит к тому, что некоторые супружеские пары теряют право на получение EITC просто потому, что они расстаются после 1 июля. Это положение требует, чтобы налогоплательщики проживали в отдельных домохозяйствах в течение последних шести месяцев в течение года, и если они расстаются в любой момент в течение этих месяцев, они не имеют права на получение кредита, если не подадут совместную декларацию.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу внести поправки в кодекс, чтобы разрешить налогоплательщикам, имеющим юридически обязывающее соглашение о раздельном жительстве и проживающим раздельно в последний день налогового года, считаться «не состоящими в браке» для целей подачи статуса и, следовательно, иметь возможность подавать отдельные декларации. и при этом иметь право на получение EITC.

Читать обсуждение полностью

IRS информирует налогоплательщиков о важных правах, отправляя уведомления или письма на их «последний известный адрес». Налогоплательщики часто должны заявить об этих правах в строгие сроки, которые начинаются с момента отправки Налоговым управлением США уведомления или письма по почте, а не с момента его получения налогоплательщиком. Пока IRS отправляет корреспонденцию на «последний известный адрес» налогоплательщика, письмо или уведомление имеет юридическую силу при отправке.

Однако определение этого термина IRS основано на технологиях середины 20-го века. Налоговое управление США не поспевает за информационным веком, в котором оно может легко проверять доступные данные, когда узнает, что его собственные записи не отражают текущий адрес. Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу поручить министру финансов разработать процедуры проверки сторонних баз данных на предмет достоверных альтернативных адресов и, если таковой будет найден, отправлять уведомления по почте одновременно на «последний известный» и альтернативный адреса.

Читать обсуждение полностью

Некоторые налогоплательщики могут обманным путем передать свое имущество друзьям или родственникам, чтобы избежать уплаты налогов. Другие законно передают собственность до того, как IRS начислит налог. IRS подает уведомления о федеральном налоговом залоге и взимает сборы с имущества третьих лиц, которые предположительно владеют имуществом, которое, по мнению IRS, принадлежит налогоплательщикам.

Однако этим третьим лицам не предоставляются права на надлежащую правовую процедуру взыскания задолженности. IRS может подать в открытый доступ Уведомление о федеральном налоговом залоге в отношении их собственности, прежде чем уведомить об этом третьи стороны или дать им возможность ответить. Аналогичным образом, IRS может взимать сбор с имущества третьего лица, не предоставляя третьему лицу прав на надлежащую правовую процедуру по взысканию налога в момент взимания сбора.

Слушание IRS по надлежащей правовой процедуре по взысканию задолженности было призвано защитить налогоплательщиков от таких действий и позволить им доказать, действительно ли они задолжали долг. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует внести поправки в налоговый кодекс, чтобы предоставить третьим лицам те же права на надлежащую процедуру взыскания налогов, которые доступны налогоплательщикам.

Читать обсуждение полностью