Результаты исследований ТАС ежегодно публикуются в Том 2 настоящего отчета. Исследования этого года посвящены таким вопросам, как опрос индивидуальных предпринимателей, чтобы лучше понять факторы, влияющие на соблюдение ими требований отчетности, влияние заявок на залоговое удержание и анализ дел, рассмотренных в Налоговом суде EITC.
Чтобы IRS максимизировала ставку, по которой налогоплательщики добровольно платят налоги, ей необходимо понять, почему они соблюдают правила. Служба защиты налогоплательщиков опросила индивидуальных предпринимателей (т. е. тех, кто заполняет форму 1040, декларацию о подоходном налоге с физических лиц США, Приложение C), чтобы лучше понять факторы, которые могут повлиять на соблюдение их налоговой отчетности. Это особенно важно, поскольку доход индивидуального предпринимателя, как правило, не подлежит информационной отчетности, его трудно обнаружить IRS, и он представляет собой наибольшую часть налогового разрыва – налога, который не уплачивается своевременно и добровольно. Результаты наших опросов показывают, что нормы и недоверие к национальному правительству, закону и IRS могут способствовать несоблюдению требований. Таким образом, результаты также показывают, что налоговая мораль и доверие к правительству, закону, IRS и составителям налоговой отчетности могут способствовать соблюдению требований.
TAS Research начала изучать влияние залогов на поведение налогоплательщиков по соблюдению требований в ответ на обеспокоенность Национального адвоката налогоплательщиков по поводу того, что использование IRS Уведомления о федеральном налоговом залоге может нанести вред налогоплательщикам, особенно тем, кто испытывает экономические трудности, но при этом существенно не расширяет возможности IRS. для взыскания обязательств. В этом исследовании мы анализируем влияние подачи залогового удержания на налоговые обязательства и доходы, полученные от этих налогоплательщиков, а также могут ли соглашение о рассрочке (IA) и компромиссное предложение (OIC) улучшить эти условия.
Наши результаты показывают, что в целом подача заявки на залоговое удержание была связана с неблагоприятными результатами как для IRS, так и для налогоплательщика: IRS собрала значительно меньше доходов от залоговых налогоплательщиков, а их общие налоговые обязательства увеличились еще больше. Эта проблема была наиболее серьезной для налогоплательщиков, находящихся в тяжелом статусе IRS (в настоящее время не подлежащих взысканию). Эти результаты демонстрируют необходимость дальнейшего изучения критериев подачи залогового удержания IRS, чтобы максимизировать преимущества подачи залогового удержания в IRS и минимизировать его неблагоприятное воздействие на налогоплательщиков.
Прочитайте полное исследование
Когда налогоплательщик не платит свою задолженность, IRS может поручить дело сборщику налогов на месте или своей автоматизированной системе сбора налогов или может отложить дело на потом (поместить его в «очередь»). TAS Research планирует выявить аналогичные дела, которые были поручены налоговым инспекторам (сборщикам), автоматизированной системе или очереди, а затем сравнить результаты сбора.
Когда IRS «второй взгляд» рассматривает отклоненные заявки на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC) от налогоплательщиков с низкими доходами, налогоплательщики часто получают весь или часть кредита. Служба защиты налогоплательщиков рассмотрела случаи, когда налогоплательщик обращался в Налоговый суд с ходатайством о пересмотре отказа, а IRS признавало вопрос EITC без полного судебного разбирательства. Цель исследования – выяснить, что помешало Налоговому управлению США разрешить кредит до подачи петиции в Налоговый суд. Исследование показало, что инспекторы IRS часто не объясняют, какая документация им нужна от налогоплательщиков, чтобы подтвердить их право на получение EITC, или рассматривают альтернативную документацию, но что более опытные сотрудники делают это позже. Исследование также показало, что налогоплательщикам часто приходилось ждать почти полтора года, чтобы получить возмещение. Для более чем половины этих налогоплательщиков EITC составлял более четверти их скорректированного валового дохода.
В исследовании делается вывод, что, если бы IRS вовлекала налогоплательщиков в содержательные разговоры на более раннем этапе процесса, больше дел можно было бы разрешить раньше. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует проводить дополнительную подготовку инспекторов.
Большинство налогоплательщиков США охотно сообщают правительству, что необходимо для уплаты налогов. Это возлагает на IRS серьезную ответственность за справедливое отношение к этим налогоплательщикам и уважение их прав. Исследования показывают, что большинство налогоплательщиков не знают, что у них есть права и что они из себя представляют. О правах налогоплательщиков легко забыть, потому что налогоплательщики считают, что у них нет возможности обратиться за помощью, если IRS их нарушит. В данном исследовании обсуждаются способы улучшения средств правовой защиты, доступных при нарушении прав налогоплательщиков.
Национальный адвокат налогоплательщиков уже давно призывает IRS изучить влияние штрафов на добровольное соблюдение налоговых требований. Это исследование будет сосредоточено на штрафах, связанных с точностью, и на том, улучшат ли они соблюдение требований в свете все более широкого использования IRS автоматизированных процессов для оценки штрафов - еще до того, как IRS даже свяжется с налогоплательщиком.
