Ежегодный отчет Национального защитника налогоплательщиков (NTA) перед Конгрессом ежегодно определяет по меньшей мере 20 наиболее серьезных налоговых проблем страны. Эти проблемы могут повлиять на основные права налогоплательщиков и способы уплаты налогов или получения возмещения, даже если они не участвуют в споре с IRS. В качестве вашего голоса в IRS NTA использует Годовой отчет, чтобы донести эти проблемы до Конгресса и самых высоких уровней IRS, а также рекомендовать решения.
Служба защиты налогоплательщиков (TAS) впервые выявила многие проблемы в этом отчете, когда большое количество налогоплательщиков не смогли решить проблемы, связанные с налогами, и обратились в TAS за помощью.
«Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует IRS принять и продвигать Билль о правах налогоплательщиков и активно применять его принципы ко всему стратегическому планированию, соблюдению требований и деятельности по обслуживанию налогоплательщиков, а также к информационно-пропагандистской и образовательной работе. Это позволит налогоплательщикам знать свои права, позволит им воспользоваться этими правами и восстановить доверие к налоговой системе».
С финансовой точки зрения миссия IRS превосходит миссии всех других федеральных агентств. Если IRS не будет иметь достаточного финансирования для эффективного выполнения своей работы, у правительства будет меньше долларов для финансирования федеральных программ.
С 2010 финансового года рабочая нагрузка IRS выросла, а ее бюджет сократился на 8%. Сочетание большего объема работы и меньшего финансирования предсказуемо ухудшило работу IRS. В прошлом году, например, IRS смогла ответить только на 61% звонков в службу поддержки клиентов, а тем, кто дозвонился, пришлось ждать почти 18 минут в режиме ожидания.
Требование платить налоги, как правило, является наиболее значительным бременем, которое правительство налагает на своих граждан. Национальный защитник налогоплательщиков считает, что у правительства есть практическое и моральное обязательство сделать соблюдение требований максимально простым и безболезненным. В отчете также представлены исследования, показывающие, что высококачественное обслуживание налогоплательщиков оказывает существенное влияние на соблюдение налоговых требований.
IRS — это отдел дебиторской задолженности федерального правительства, который обеспечивает существенно положительную отдачу от инвестиций. В 2013 финансовом году IRS собрала 255 долларов за каждый доллар, полученный в виде ассигнованных средств. Поэтому было бы обречено относиться к IRS как к чистой программе расходов, в которой потраченный доллар — это просто потраченный доллар. Благодаря IRS потраченный доллар приносит много долларов дополнительного дохода и, таким образом, помогает уменьшить дефицит бюджета.
Поскольку IRS является отделом дебиторской задолженности федерального правительства и генерирует существенную положительную отдачу от инвестиций, было бы обречено относиться к этому агентству как к простой программе расходов. В большинстве программ расходов потраченный доллар — это просто доллар, потраченный с точки зрения бюджета. Благодаря IRS каждый потраченный доллар приносит много долларов дополнительного дохода».
– Нина Олсон, Национальный адвокат налогоплательщиков
Сокращение бюджета и секвестр привели к тому, что IRS сократила свой общий бюджет на обучение более чем на 85%, а время обучения для ключевых сотрудников почти на 89% с 2009 финансового года. Большинство операций IRS, которые работают непосредственно с налогоплательщиками, сократили обучение. даже больше, чем агентство в целом. Налоговое управление США сократило свои программы обучения и образования до минимума, не учитывая тип обучения, который необходим сотрудникам для выполнения основных трудовых функций, защиты прав налогоплательщиков и предотвращения вреда и бремени для налогоплательщиков.
Сотрудники IRS должны управлять сложным, постоянно меняющимся набором налоговых законов, которые сложно интерпретировать и применять. Рабочая сила без надлежащей (или какой-либо) подготовки по выполнению основных трудовых функций не может обслуживать налогоплательщиков. Налогоплательщики страдают, когда они не могут связаться с IRS и получить быстрые и точные ответы на свой запрос или правильно разрешить свои счета. IRS не может продолжать выполнять бюджетные обязательства за счет обучения сотрудников.
«Если IRS не сможет обучить сотрудников основным знаниям и навыкам, необходимым им для успешного выполнения своей работы, налогоплательщики не смогут рассчитывать на помощь от сотрудников, обладающих знаниями и навыками, которые помогут им».
Налоговый кодекс гарантирует налогоплательщикам определенные права. Однако многие налогоплательщики о них не знают, а сотрудники IRS не всегда сообщают о них в нужное время. Недавний общенациональный опрос показал, что только 46% налогоплательщиков США считают, что у них есть права перед IRS, и только 11% знают, в чем заключаются эти права. Эта неосведомленность усугубляется тем, что сами сотрудники IRS недостаточно понимают права налогоплательщиков.
Многие сотрудники IRS проходят лишь минимальную подготовку по правам налогоплательщиков. Не все проходят начальную подготовку по этому предмету, и информация не закрепляется регулярно в ходе последующего обучения. IRS часто опирается на Руководство по внутренним доходам для обучения сотрудников, но часто рекомендует им предпринять конкретные действия, не объясняя основные права или права налогоплательщика.
IRS должна предоставить сотрудникам всестороннее и всестороннее образование о правах налогоплательщиков, а также обучение и рекомендации о том, как эти права применяются в конкретных ситуациях. Сотрудникам нужна система, которая покажет им, где в их повседневной работе возникают фундаментальные права налогоплательщиков, и поможет им донести эти права до налогоплательщиков.
«Без всестороннего обучения правам налогоплательщиков сотрудники могут продолжать принимать неправильные решения, которые наносят вред налогоплательщикам».
Кража личных данных, связанная с налогами, сеет хаос в жизни многих ее жертв, которым приходится месяцами или годами обращаться в IRS, чтобы решить проблемы со своими счетами. К чести IRS, она признала кражу личных данных серьезной проблемой, но по-прежнему требуется слишком много времени, чтобы полностью устранить ущерб, нанесенный жертвам кражи личных данных, и выплатить возмещение законным налогоплательщикам.
В отчете генерального инспектора Казначейства за сентябрь 2013 года указано, что Налоговому управлению США требуется в среднем 312 дней, чтобы полностью раскрыть дела о краже личных данных. Напротив, TAS смогла закрыть дела о краже личных данных в среднем за 87 дней. Мы считаем, что это связано с тем, что наши клиенты работают с одним контактным лицом, которое отвечает за все аспекты их дел.
Нынешний подход IRS к помощи жертвам кражи личных данных требует координации между более чем 20 различными подразделениями, в результате чего слишком много жертв остаются в стороне. Налоговое управление США должно признать, что кража личных данных является травмирующим преступлением, жертвам которого требуется индивидуальная помощь. Налоговое управление США должно создать централизованное подразделение, подобное тому, которое помогает налогоплательщикам, ставшим жертвами домашнего насилия. IRS должна назначить одного человека в централизованном подразделении для работы с каждой жертвой до тех пор, пока IRS не сделает все возможное, чтобы решить проблему со счетом налогоплательщика.
«Налоговое управление США должно признать, что жертвы кражи личных данных не просто испытывают незначительные налоговые проблемы, но являются жертвами травматического преступления, и пересмотреть свой подход к помощи жертвам кражи личных данных».
В 2011 налоговом году нерегулируемые составители налоговых деклараций подготовили 42 миллиона налоговых деклараций. Поскольку составители налоговых деклараций играют решающую роль в налоговом администрировании, IRS должно гарантировать, что они компетентны, заметны и подотчетны. Однако Служба защиты налогоплательщиков стала свидетелем широко распространенных проблем с компетентностью и этическими стандартами в сфере подготовки налогов.
С 2002 года Национальный адвокат налогоплательщиков выступает за систему регулирования компаний, готовящих отчеты. Налоговое управление США разработало требования к компетентности, но в Лавинг против Налоговой службы Окружной суд запретил IRS обеспечивать соблюдение элементов программы тестирования и непрерывного образования. Если это решение не будет отменено в апелляционном порядке, налогоплательщики по-прежнему окажутся в мире, где любой может выступить в роли «составителя налоговых деклараций», не имея при этом никаких знаний или опыта. До тех пор, пока суды не примут решение, что IRS имеет полномочия регулировать составителей налоговых деклараций, Национальный защитник налогоплательщиков призывает IRS принять стратегию подготовки налоговых деклараций в рамках всей службы, чтобы защитить интересы налогоплательщиков и налоговой администрации.
«Без какого-либо регулирования мы продолжим наблюдать увеличение числа специалистов по подготовке деклараций, появляющихся в пунктах обналичивания чеков, ломбардах, салонах по продаже подержанных автомобилей, мебельных магазинах».
Многие люди не сообщают об оффшорных доходах и не подают соответствующую информацию по самым разным причинам. За некоторыми исключениями, IRS требует от них «согласиться» на карательную программу добровольного раскрытия информации в офшорах. Сочетание закона об отчетности и того, как IRS его применяет, создает возможность таких суровых наказаний, что некоторые налогоплательщики соглашаются платить необоснованные суммы, чтобы избежать штрафов.
Средний размер штрафа, уплаченного в рамках программы 2009 года налогоплательщиками с наименьшими счетами и не имеющими юридического представительства, почти в восемь раз превышал неуплаченный налог. Это также было непропорционально больше, чем то, что IRS извлекло из тех, у кого были самые крупные счета; они заплатили в среднем примерно в три раза больше неуплаченного налога. Таким образом, IRS наложила самые суровые штрафы на непредставленных налогоплательщиков с небольшими счетами, которые добровольно пытались исправить ошибку. Напротив, данные IRS показывают, что те, кто не пытается подчиняться, часто остаются незамеченными. Тем не менее, уровень проверки IRS в отношении зарубежной финансовой отчетности составляет менее 0.25%.
«Национальный адвокат налогоплательщиков предложил множество рекомендаций, основанных на здравом смысле, которые могли бы заставить налогоплательщиков соблюдать требования и помочь восстановить доверие к IRS, но IRS не полностью их приняло».
FATCA, Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам, направлен на сокращение потерь доходов по счетам, открытым за рубежом. Он налагает широкий спектр обязательств по отчетности, а также потенциальные санкции на американских налогоплательщиков, иностранные компании и налоговых агентов. FATCA вступит в силу не раньше 2017 года. Тем не менее, остаются вопросы о том, необходима ли собираемая информация и будет ли она эффективно использоваться; преимущества FATCA оправдывают бремя соблюдения требований и экономические трудности, которые она налагает, и программа сохранит право налогоплательщиков на надлежащую правовую процедуру.
Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что программа, возможно, не сможет отличить «добрых субъектов», которые совершают невинные ошибки, от «плохих субъектов», которые пытаются скрыть свои доходы. Налогоплательщики могут столкнуться с последствиями из-за слабых процедур или стандартов иностранных финансовых учреждений при сборе и передаче данных счетов. IRS также медленно выполняет рекомендации хорошо информированных заинтересованных сторон.
«Национальный адвокат налогоплательщиков предупреждает IRS собирать только ту информацию, которую она действительно будет использовать, извлекать уроки из своего опыта… чтобы более эффективно защищать права налогоплательщиков на надлежащую правовую процедуру и как можно меньше обременять пострадавшие стороны».
Налогоплательщики размышляют в Интернете над ответами на эти вопросы. Некоторые из этих предположений неверны, неполны или вводят в заблуждение. Правительство обязано информировать налогоплательщиков о правилах, которым они обязаны следовать. Налоговое управление США должно выпустить руководство, касающееся налогового режима и информационной отчетности, необходимой в связи с транзакциями с цифровой валютой, включая ответы на основные вопросы, перечисленные выше.
«Руководство IRS будет способствовать соблюдению налогового законодательства, особенно среди тех, кто хочет его соблюдать. Более того, это устранило бы двусмысленность, которая может побудить некоторых пользователей цифровой валюты избегать налогообложения и информационной отчетности.
