Предполагается, что штрафы, связанные с неточностью, будут способствовать добровольному соблюдению налоговыми обязательствами налогоплательщиков. Однако это исследование показало, что те, кто был подвергнут наказанию, в последующем соблюдали его не лучше, чем те, кто не был наказан. Оценивая влияние штрафов, связанных с точностью, на лиц, подающих декларации по Списку C (т.е. индивидуальных предпринимателей), сравнивая их последующее соблюдение требований с аналогичными налогоплательщиками, которых IRS не наказывало, мы обнаружили, что штрафы, связанные с точностью, похоже, не улучшают соблюдение требований. среди тех, кто им подчинялся. Одним из политических последствий этого исследования является то, что IRS не должна предлагать штраф, прежде чем не исчерпает усилия по общению с налогоплательщиком, чтобы убедиться, что штраф действительно применяется.

Прочитайте полное исследование

Поскольку добровольное соблюдение требований малыми предприятиями может существенно повлиять на налоговый разрыв, в прошлогоднем годовом отчете Конгрессу были представлены предварительные результаты опроса индивидуальных предпринимателей относительно соблюдения налоговых требований и связанных с ними социально-экономических отношений. В отчете этого года представлен дальнейший анализ, который подтверждает важность доверия к правительству, при этом уточняя, что обслуживание налогоплательщиков является основным компонентом фактора доверия. Этот вывод подтверждает предположение, содержащееся в отчете за 2012 год, о том, что улучшение обслуживания налогоплательщиков может повысить добровольное соблюдение требований владельцами малого бизнеса.

Прочитайте полное исследование

Когда налогоплательщик не платит после получения серии уведомлений, IRS может передать дело выездному налоговому инспектору (RO), сотрудникам Автоматизированной системы сбора платежей (ACS) на централизованных пунктах вызова или оставить его в «очереди» до тех пор, пока ресурсы для работы над делом становятся доступными. В этом исследовании сравнивалась эффективность IRS при рассмотрении аналогичных дел, порученных RO, ACS или очереди. TAS обнаружила, что полевые РО собирали больше долларов и решали проблемы быстрее, чем автоматизированная система. Это может быть связано с тем, что от каждого RO обычно ожидается, что он устранит причину несоблюдения и разрешит свои дела, а не будет передавать их дальше. Это также может быть связано с тем, что представительства общаются с налогоплательщиком путем посещения или совершения исходящих звонков.

Прочитайте полное исследование

Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что сокращение бюджета IRS значительно подорвало качество обслуживания налогоплательщиков, подорвало веру налогоплательщиков в систему и снизило соответствие требованиям. Хотя она считает, что высококачественные услуги можно восстановить только при наличии адекватного финансирования, Национальный адвокат налогоплательщиков призвал IRS разработать методологию, которая позволила бы ей предоставлять наилучшие услуги с учетом ограниченности ресурсов. Подразделение заработной платы и инвестиций и TAS сотрудничают в проекте по определению правильного баланса между автоматизированными и персональными услугами. Команда проекта разрабатывает методологию ранжирования услуг IRS для налогоплательщиков с учетом потребностей и предпочтений налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS согласилось сотрудничать с TAS для разработки этого инструмента и использования его для обоснования решений по обслуживанию.

Прочитайте полное исследование

Национальный защитник налогоплательщиков неоднократно писал о необходимости того, чтобы IRS выплачивала возмещение после сопоставления финансовых данных сторонних плательщиков с информацией, указанной в налоговых декларациях. В этом отчете Национальный адвокат налогоплательщиков предлагает стратегическое предложение, основанное на исследовании TAS, по улучшению структуры сезона подачи заявок, чтобы уменьшить мошенничество и защитить интересы налогоплательщиков и правительства. Это предложение основано на исследовании, проведенном Службой защиты налогоплательщиков, и призвано послужить первым шагом на пути к реализации.

Прочитайте полное исследование

В 2004 году Конгресс предоставил IRS право поручать сбор просроченных налогов частным коллекторским агентствам (PCA), при этом агентства получали комиссионные. Налоговое управление США прекратило программу примерно через три года, но продолжило работать с налоговыми счетами, которые оно разместило, а затем отозвало у частных фирм. ТАС сравнила результаты, достигнутые IRS и PCA при работе с инвентаризацией PCA. Мы обнаружили, что IRS собрало примерно на 62 процента больше, чем PCA (139.4 миллиона долларов по сравнению с 86.2 миллионами долларов), и было значительно более эффективно в сборе налогов за исключением первых шести месяцев после получения дела. Эти результаты, вероятно, занижают разницу в эффективности, поскольку PCA сначала работали с делами и собирали легкие деньги, в то время как IRS получала только те дела, которые PCA уже рассматривали.

Читать обсуждение полностью