Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2014 год > Полный отчет

Полный отчет

Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.

В отчете обозначены как минимум 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, и предложены рекомендации по их устранению. Некоторые из проблем, такие как налоговая реформа и необходимость IRS расширить свои различные услуги налогоплательщикам, затрагивают практически каждого американского налогоплательщика. Другие, такие как альтернативный минимальный налог, задержки возмещения и кража личных данных, связанная с налогами, затрагивают большие группы налогоплательщиков.

Служба защиты налогоплательщиков (TAS), возглавляемая Национальным адвокатом налогоплательщиков, является вашим голосом в IRS. Некоторые из проблем, обсуждаемых в этом отчете, были впервые выявлены, когда налогоплательщики обратились в ТАС за помощью в решении проблем с IRS.

TAS является независимой организацией в рамках IRS. Национальный адвокат по налогоплательщикам передает этот отчет непосредственно в налоговые комитеты Конгресса (бюджетный комитет Палаты представителей и сенатский комитет по финансам) без предварительного рассмотрения комиссаром IRS, министром финансов или офисом. управления и бюджета.

Содержание отчета

Краткое изложение и полная загрузка

Том первый: Наиболее серьезные проблемы, рекомендации Конгрессу и наиболее спорные вопросы

Введение

Право на качественное обслуживание

    1. ОБСЛУЖИВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: Обслуживание налогоплательщиков достигло неприемлемо низкого уровня и ухудшается, создавая барьеры для соблюдения требований и создавая значительные неудобства для миллионов налогоплательщиков
    2. ОБСЛУЖИВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: Из-за задержки завершения Инициативы по приоритетам обслуживания у IRS в настоящее время нет четкого обоснования для принятия решения о распределении бюджета на обслуживание налогоплательщиков.
    3. МЕСТНОЕ ПРИСУТСТВИЕ IRS: отсутствие межфункционального географического присутствия препятствует способности IRS улучшать добровольное соблюдение требований и эффективно бороться с несоблюдением требований
    4. АПЕЛЛЯЦИИ: IRS не имеет постоянного представительства по апелляциям в 12 штатах и ​​Пуэрто-Рико, что затрудняет для некоторых налогоплательщиков проведение своевременных и справедливых личных слушаний с сотрудником по апелляциям или сотрудником по урегулированию в каждом штате.
    5. ФИНАНСИРОВАНИЕ VITA/TCE: Программы добровольной налоговой помощи слишком ограничительны, а структура проектных грантов неадекватно основана на конкретных потребностях обслуживаемого населения налогоплательщиков

Право на честную и справедливую налоговую систему: сложность

    1. РЕАЛИЗАЦИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ: Реализация Закона о доступном медицинском обслуживании может неоправданно обременить налогоплательщиков
    2. ДОБРОВОЛЬНОЕ РАСКРЫТИЕ РАСКРЫТИЯ В ОФШОРАХ (OVD): программы OVD изначально подрывали закон и до сих пор нарушают права налогоплательщиков
    3. ИЗУЧЕНИЕ ШТРАФОВ: IRS не гарантирует, что штрафы способствуют добровольному соблюдению требований, как рекомендовано Конгрессом и другими организациями.
    4. СЛОЖНОСТЬ: IRS не сообщает о налоговой сложности, как того требует закон.
    5. СЛОЖНОСТЬ: у IRS нет процедуры, обеспечивающей обсуждение техническими экспертами законодательства с комитетами по составлению налоговых деклараций, как того требует Конгресс.
    6. ВЫБОР РАБОЧЕЙ НАГРУЗКИ: IRS недостаточно учитывает результаты прикладных и поведенческих исследований в процессах отбора аудиторов в рамках общей стратегии обеспечения соответствия

Право на информацию: доступ к IRS

    1. ДОСТУП К IRS: налогоплательщики не могут ориентироваться в IRS и связаться с нужным человеком для решения своих налоговых вопросов
    2. ЗАОЧНАЯ ЭКСПЕРТИЗА: Налоговое управление США проигнорировало мандат Конгресса назначать конкретного сотрудника для рассмотрения дел по заочной проверке, тем самым нанеся вред налогоплательщикам
    3. УВЕДОМЛЕНИЯ О АУДИТЕ: Неспособность IRS включить контактную информацию сотрудников в уведомления о аудите препятствует разрешению дела и подрывает ответственность сотрудников
    4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ВИРТУАЛЬНЫХ УСЛУГ: Несмотря на директиву Конгресса, IRS не максимально эффективно использует видеоконференции и аналогичные технологии для улучшения обслуживания налогоплательщиков.

Право на информацию: адекватные объяснения

    1. УВЕДОМЛЕНИЯ О МАТЕМАТИЧЕСКИХ ОШИБКАХ: Налоговое управление США не дает четкого объяснения корректировок математических ошибок, что затрудняет налогоплательщикам понимание и реализацию своих прав
    2. УВЕДОМЛЕНИЯ: Уведомления об отказе в возмещении не содержат адекватных объяснений.

Право на неприкосновенность частной жизни и на честную и справедливую налоговую систему

    1. СОБСТВЕННАЯ ПРОЦЕДУРА ВЗЫСКАНИЯ: Налоговому управлению США необходимы специальные процедуры для проведения проверки балансировки надлежащей процедуры взыскания для повышения уровня защиты налогоплательщиков.
    2. ПРОГРАММА ФЕДЕРАЛЬНЫХ ВЗНОСОВ НА ВЫПЛАТЫ: Несмотря на некоторые запланированные улучшения, налогоплательщики, испытывающие экономические трудности, продолжают страдать от программы взимания федеральных платежей
    3. КОМПРОМИССНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ: Несмотря на действия Конгресса, IRS не смогло реализовать потенциал компромиссных предложений.
    4. КОМПРОМИССНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ: IRS не соблюдает закон в отношении жертв несостоятельности поставщика услуг по расчету заработной платы
    5. УТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВОМ ДЛЯ ЗАЛОГА: Процесс административного одобрения IRS уведомлений о федеральном налоговом залоге обходит ключевые меры защиты налогоплательщиков в RRA 98
    6. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ О ДЕФИЦИТАХ: Установленные законом уведомления о недостатках не включают контактную информацию местного офиса по защите интересов налогоплательщиков на лицевой стороне уведомлений.

Введение

Национальные налогоплательщики защищают законодательные рекомендации действиями Конгресса

Билль о правах налогоплательщика

    1. ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: Кодифицировать Билль о правах налогоплательщиков и принять законодательство, обеспечивающее особые меры защиты налогоплательщиков.

Право на качественное обслуживание

    1. ДОСТУП К АПЕЛЛЯЦИЯМ: Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико был и постоянно доступен по крайней мере один сотрудник по апелляциям и сотрудник по урегулированию.
    2. ПОДГОТОВКА ВОЗВРАТА: Требовать от IRS предоставления налогоплательщикам подготовки возврата в центрах помощи налогоплательщикам и посредством предоставления виртуальных услуг.
    3. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ВИРТУАЛЬНЫХ УСЛУГ (VSD): установите цели и сроки разработки и внедрения VSD в обычных офисах, в мобильных подразделениях налоговой помощи и через Интернет.

Право на честную и справедливую налоговую систему: сложность

    1. РАЗДЕЛ 501(c)(4) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПОЛИТИЧЕСКОЙ КАМПАНИИ: Проведите факультативные выборы «безопасной гавани», которые позволят организациям IRC § 501(c)(4) гарантировать, что они не будут участвовать в чрезмерной политической предвыборной деятельности.
    2. ОТЧЕТНОСТЬ ЗА РУБЕЖНЫМИ СЧЕТАМИ: Законодательные рекомендации по снижению бремени подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) и совершенствованию структуры гражданских наказаний
      • НАКАЗАНИЯ: повысить пропорциональность гражданских штрафов FBAR
      • НАКАЗАНИЯ: Требовать от правительства доказать фактическую умышленность, прежде чем налагать штраф за умышленные нарушения FBAR.
      • ЗАКЛЮЧАЮЩИЕ СОГЛАШЕНИЯ: уполномочить IRS изменять заключительные соглашения, чтобы относиться к налогоплательщикам, которые исправляют нарушения на раннем этапе, так же (или лучше, чем) к тем, кто исправляет их позже.
      • ФОРМЫ FBAR: Уменьшите бремя отчетности по зарубежным счетам
    1. СТАТУС ПОДАЧИ ПОДАЧИ: Уточнить определение «отдельной декларации» в IRC § 6013 и разрешить налогоплательщикам, подающим ходатайство в Налоговый суд, изменить свой статус подачи декларации на совместную подачу декларации в браке в соответствии с правилами практики и процедуры Налогового суда.
    2. ШТРАФ ЗА ОШИБОЧНЫЙ ВОЗВРАТ: Внесите изменения в раздел 6676, чтобы разрешить освобождение от ответственности по «разумной причине».

Право на информацию: доступ к IRS

    1. ДОСТУП К IRS: Требовать от IRS публикации телефонного справочника и отчета о внедрении операторской системы, аналогичной линиям «311».
    2. ПЕРЕПИСКА IRS: кодифицировать § 3705(a)(1) RRA 98, определить термин «созданный вручную» и во всех случаях требовать контактную информацию для определенных уведомлений.

Право на информацию: адекватное объяснение

    1. ЕЖЕГОДНЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ: Требовать от IRS предоставления более подробной информации о некоторых ежегодных уведомлениях, которые оно отправляет налогоплательщикам.

Право на апелляцию, оспаривание позиции IRS и право быть услышанным

    1. СУДЕБНЫЙ И АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ПРОВЕРКА EO: Разрешить IRC § 501(C)(4), (C)(5) или (C)(6) организациям добиваться декларативного решения для разрешения споров об освобожденном статусе и требовать от IRS предоставить административные Обзор автоматического отзыва освобожденного статуса
    2. СТАНДАРТ ПРОВЕРКИ: Внести поправки в § 6330(d) IRC, чтобы предусмотреть новый стандарт проверки того, правильно ли IRS рассчитывает дату истечения срока действия закона о взыскании задолженности.
    3. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ МЕСТА В ДЕЛАХ О НЕОТВЕТСТВЕННОСТИ CDP: Внести поправки в IRC § 7482, чтобы предусмотреть, что подходящим местом для пересмотра решения налогового суда в делах о надлежащей правовой процедуре взыскания налогов является Федеральный апелляционный суд округа, в котором проживает налогоплательщик.

Право на неприкосновенность частной жизни и на честную и справедливую налоговую систему

    1. КОМПРОМИССНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ: уполномочить Национального адвоката налогоплательщиков определять, является ли компромиссное предложение, представленное жертвой мошенничества поставщиком услуг по расчету заработной платы, «справедливым и равноправным»
    2. ОДОБРЕНИЕ РУКОВОДСТВА НА ЗАЛОГИ: в определенных ситуациях требуется одобрение руководства перед подачей уведомления о федеральном налоговом залоге.
    3. ОДОБРЕНИЕ РУКОВОДСТВА: Внесите поправки в § 6751(b) IRC, чтобы требовать от сотрудников IRS запрашивать одобрение руководства перед оценкой штрафа, связанного с точностью, налагаемого на халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
    4. КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ УВЕДОМЛЕНИЯХ О НЕДОСТАТКАХ: пересмотреть IRC § 6212, чтобы потребовать от IRS размещать контактную информацию службы защиты налогоплательщиков на лицевой стороне установленного законом уведомления о недостатках и включать информацию о клинике для налогоплательщиков с низкими доходами с уведомлениями, влияющими на эту группу населения.
    5. ДЕкларации, поданные с опозданием: Разъяснение Закона о банкротстве в отношении получения освобождения от ответственности

Введение

Важные дела

    1. Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1), (2) и (3)
    2. Торговые или деловые расходы в соответствии с § 162 IRC и соответствующими разделами
    3. Принудительное исполнение вызова в соответствии с §§ 7602, 7604 и 7609 IRC
    4. Валовой доход согласно § 61 IRC и связанным с ним разделам
    5. Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
    6. Неуплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве налога на возврат в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, и неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
    7. Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
    8. Штраф за несерьезные нарушения в соответствии с § 6673 IRC и соответствующие санкции апелляционного уровня
    9. Благотворительные отчисления в соответствии с IRC § 170 513
    10. Потери пассивной активности (PAL) в соответствии с IRC § 469

Том второй: Исследования TAS и сопутствующие исследования

    1. Программа клиник для налогоплательщиков с низким доходом: взгляд на тех, кто имеет право обращаться за помощью в клиники
    2. Оценка влияния проверок на последующую отчетность налогоплательщиков малого бизнеса: предварительные результаты
    3. Отчет о рассмотрении дел о краже личных данных: статистический анализ дел о краже личных данных, закрытых в июне 2014 г.