IRS, судя по всему, не отреагировала напрямую на поручение Конгресса обеспечить регулярное присутствие сотрудника по апелляциям в каждом штате, поскольку в двенадцати штатах нет постоянного присутствия апелляций. IRS утверждает, что может обеспечить удобный доступ к апелляциям посредством кольцевой поездки, но разрешение этих дел часто занимает как минимум на 6 месяцев больше времени, чем рассмотрение дел в постоянных отделениях на местах.

Эта ситуация нарушает право обжаловать решение IRS на независимом форуме, право на качественное обслуживание, право оспаривать позицию IRS и быть услышанным, а также право на честную и справедливую налоговую систему. Национальный адвокат по налогоплательщикам рекомендует Конгрессу требовать от апелляционного отдела наличия как минимум одного сотрудника по апелляциям и специалиста по урегулированию, который постоянно доступен в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико.

Читать полную рекомендацию

IRS упразднило службу подготовки налоговых деклараций в Центрах помощи налогоплательщикам (TAC) и направляет налогоплательщиков с низким доходом, инвалидов и пожилых людей к бесплатному программному обеспечению File или сайтам подготовки волонтеров. Прекратив подготовку к бесплатному возврату налогов, IRS затруднило налогоплательщикам доступ к этой важной услуге. Это может привести к тому, что налогоплательщики вообще не будут подавать декларации, что ухудшает соблюдение требований по подаче деклараций, или же они будут обращаться за помощью к оплачиваемым составителям налоговых деклараций, что налагает новое бремя, включая транспортные расходы и гонорары составителей налоговых деклараций.

Неспособность сотрудников IRS подготовить возврат подрывает право на качественное обслуживание. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует Конгрессу потребовать от IRS обеспечить подготовку налоговых деклараций для налогоплательщиков с низкими доходами, инвалидами и пожилыми людьми в ЦВР и с помощью виртуальных услуг, а также обеспечить достаточное финансирование для подготовки налоговых деклараций в ЦВР.

Читать полную рекомендацию

Видеоконференции и предоставление виртуальных услуг (VSD) являются незаменимыми средствами защиты важных прав налогоплательщиков. Без доступа к VSD налогоплательщики в отдаленных районах имеют ограниченные возможности личного взаимодействия с сотрудниками IRS. Однако, несмотря на директивы Конгресса и успехи других агентств, IRS по-прежнему работает как бизнес 20-го века, в основном полагаясь на почту, телефонные разговоры и посещения налогоплательщиками обычных офисов. Налоговое управление США, как правило, не продвинулось дальше пилотной фазы VSD, в то время как его инициатива в области цифровых коммуникаций налогоплательщиков (TDC) остается на концептуальной стадии.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу принять закон, устанавливающий цели и сроки для VSD, а также предоставить финансирование или потребовать от IRS выделить финансирование для продолжения внедрения VSD в обычных местах, в мобильных подразделениях и через Интернет.

Прочитать полную рекомендацию

Организации, освобожденные от налога в соответствии с § 501(c)(4) IRC, могут участвовать в политической предвыборной деятельности, но только если они «в первую очередь участвуют в содействии тем или иным образом общему благу и общему благосостоянию людей сообщества». Законодательные акты и правила не дают количественной оценки»в первую очередьТакже не существует «безопасной гавани» для определения того, находится ли политическая деятельность в установленных пределах. Согласно Биллю о правах налогоплательщиков, налогоплательщики имеют право право на информацию, т.е. знать, что им нужно делать, чтобы соблюдать налоговое законодательство.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу провести дополнительные выборы в «безопасную гавань», которые позволили бы организациям, подпадающим под действие 501(c)(4), использовать числовой тест, основанный исключительно на их расходах, чтобы определить, какой объем политической деятельности они могут осуществлять, не ставя под угрозу свои льготы. положение дел.

Прочитать полную рекомендацию

Гражданин или резидент США, чьи зарубежные счета превышают 10,000 XNUMX долларов США, может быть подвергнут непропорциональным гражданским штрафам за несообщение о счетах в Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) до 30 июня следующего года. Хотя наказание было направлено против плохих актеров, добрые актеры, которые ненароком не смог подать заявление в FBAR, опасаясь быть оштрафованным за преднамеренный нарушений, поскольку правительство может полагаться на косвенные доказательства.

Национальный адвокат налогоплательщиков предложил улучшить пропорциональность гражданского штрафа FBAR, потребовать от правительства доказать фактическую умышленность, относиться к налогоплательщикам, которые исправляют нарушения на раннем этапе, так же (или лучше, чем) к тем, кто исправляет их позже, и снизить бремя отчетность по зарубежным счетам.

Читать обсуждение полностью

Многие малые предприятия передают расчет заработной платы и связанные с ней налоговые обязательства сторонним поставщикам услуг по расчету заработной платы. Если поставщик присваивает средства, которые он должен был выплатить IRS, владелец бизнеса остается ответственным за неуплаченные налоги, проценты и штрафы. IRS имеет право принимать предложения этих налогоплательщиков о компромиссе по их налоговым долгам менее чем на полную сумму при определенных условиях, в том числе о том, будет ли это предложение рассматриваться в сообществе как «справедливое и равноправное решение».

Тем не менее, в двух других разделах Налогового кодекса Конгресс прямо назначил Национального адвоката по вопросам налогоплательщиков лицом, которое будет решать, отвечает ли действие наилучшим интересам налогоплательщика, и должен уполномочить Национального адвоката по вопросам налогоплательщиков принимать такие решения при расчете заработной платы. случаи мошенничества со стороны поставщиков услуг.

В Законе о реструктуризации и реформе IRS 1998 года Конгресс потребовал от IRS принять процедуры, в соответствии с которыми решение сотрудника подать Уведомление о федеральном налоговом залоге (NTFL) «в случае необходимости» одобрялось бы руководителем. Однако IRS считает, что требовать такого одобрения редко бывает «целесообразно». IRS фактически смягчила требования, предоставив сотрудникам более низкого уровня право подавать NFTL без проверки со стороны руководства – и требует, чтобы сотрудники получали одобрение своих менеджеров, если они решат не подавать NFTL в определенных случаях.

Национальный защитник налогоплательщиков рекомендует Конгрессу требовать от сотрудников IRS получения одобрения руководства до подачи NFTL, если залоговое удержание может вызвать трудности, мало что сделает для защиты интересов правительства или ухудшит способность налогоплательщика платить налог.