Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.
Содержание отчета
Краткое изложение и полная загрузка
Том первый: Наиболее серьезные проблемы, рекомендации Конгрессу и наиболее спорные вопросы
ПРЕДИСЛОВИЕ: Вступительные замечания Национального защитника налогоплательщиков
Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики
Видение будущего состояния IRS: последствия для сегодняшнего и завтрашнего дня
- ОБСЛУЖИВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: IRS разработало комплексный план «будущего государства», целью которого является изменение способа взаимодействия с налогоплательщиками, но его план может оставить неудовлетворенными критические потребности и предпочтения налогоплательщиков.
- ВЗНОСЫ С ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ IRS: IRS может взимать сборы с пользователей для заполнения пробелов в финансировании, не принимая во внимание бремя налогоплательщиков и влияние на добровольное соблюдение требований.
- ФОРМА 1023-EZ: Признание в качестве организации, освобожденной от налогов, теперь практически автоматически для большинства заявителей, что провоцирует несоблюдение требований, отвлекает налоги и пожертвования налогоплательщиков, а также наносит вред организациям, которые позже будут признаны подлежащими налогообложению.
- ЗАЩИТА ДОХОДОВ: сотни тысяч налогоплательщиков подают законные налоговые декларации, которые неправильно отмечены, и испытывают существенные задержки в получении своих возмещений из-за увеличения количества «ложных срабатываний» в рамках программы проверки заработной платы перед возвратом налогового управления США.
- ДОСТУП НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ К СИСТЕМЕ ОНЛАЙН-СЧЕТОВ: Поскольку IRS разрабатывает систему онлайн-счетов, она может делать меньше для удовлетворения потребностей в услугах налогоплательщиков, которые хотят поговорить с сотрудником IRS из-за предпочтения или отсутствия доступа к Интернету или у которых есть проблемы, которых нет Способствует разрешению проблем онлайн
- ДОСТУП ПОДГОТОВИТЕЛЕЙ К ОНЛАЙН-СЧЕТАМ: Предоставление лицам, не имеющим учетных данных, доступа к онлайн-системе учетных записей налогоплательщиков, может создать угрозу безопасности и нанести вред налогоплательщикам
- ОБСЛУЖИВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: стратегия IRS по обслуживанию по требованию не компенсирует закрытие офисов международных налоговых атташе и не отвечает в достаточной степени уникальным потребностям международных налогоплательщиков
Проблемы, подрывающие права налогоплательщиков и накладывающие на них бремя
- АПЕЛЛЯЦИИ: Апелляционный судебный подход и культурный проект снижают качество и объем существенных административных апелляций, доступных налогоплательщикам
- ПРОГРАММА АПЕЛЛЯЦИЙ ПО ВЗЫСКЕ ВЗЫСКОВ (CAP): Программа CAP обеспечивает неадекватное рассмотрение и недостаточную защиту налогоплательщиков, которым грозят действия по взысканию задолженности.
- СБОРЫ С АКТИВОВ НА ПЕНСИОННЫХ СЧЕТАХ: действующее руководство IRS в отношении сборов с пенсионных счетов не обеспечивает адекватной защиты прав налогоплательщиков и противоречит государственной политике пенсионного обеспечения
- УВЕДОМЛЕНИЯ О ФЕДЕРАЛЬНОМ НАЛОГОВОМ ЗАЛОГЕ (NFTL): IRS регистрирует большинство NFTL на основе произвольных пороговых значений в долларах, а не на тщательном анализе финансовых обстоятельств налогоплательщика и их влияния на будущее соблюдение требований и общий сбор доходов
- КОНТАКТЫ С ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ: Процедуры взаимодействия с третьими лицами IRS не соответствуют закону и могут нанести неоправданный ущерб бизнесу и репутации налогоплательщиков.
- ПРОГРАММА ДЛЯ информаторов: Программа IRS для информаторов не удовлетворяет потребности информаторов в информации в течение длительного времени обработки и недостаточно защищает конфиденциальную информацию налогоплательщиков от повторного раскрытия информаторами.
- ЗАКОН О ДОСТУПНОМ ОБСЛУЖИВАНИИ (ACA) – БИЗНЕС: IRS сталкивается с проблемами при выполнении положений ACA для работодателей, одновременно защищая права налогоплательщиков и минимизируя бремя
- ЗАКОН О ДОСТУПНОМ ОБСЛУЖИВАНИИ (ACA) – ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА: IRS ставит под угрозу права налогоплательщиков, продолжая администрировать налоговые льготы и положения об индивидуальной совместной ответственности
Проблемы, которые тратят ресурсы IRS и создают бремя для налогоплательщиков
- КРАЖА ИДЕНТИЧНОСТИ (IDT): процедуры IRS по оказанию помощи жертвам IDT, хотя и усовершенствованы, по-прежнему налагают чрезмерную нагрузку и слишком долго задерживают возврат средств
- ПРОГРАММА АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ЗАМЕНЫ ВОЗВРАТА (ASFR): текущие критерии отбора дел в программе ASFR Создание переделок и наложение неоправданной нагрузки на налогоплательщиков
- ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ITIN): процессы IRS создают препятствия для подачи заявок и оплаты для налогоплательщиков, которые не могут получить номера социального страхования
- УСЛУГИ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ВРАЧЕЙ: Сокращение телефонной линии приоритетной службы для практикующих врачей. Укомплектование персоналом и другие услуги. Нагрузка на практикующих врачей и IRS.
- ЭФФЕКТИВНОСТЬ СБОРА IRS: неспособность IRS точно вводить назначенные платежные коды для всех платежей ставит под угрозу его способность оценивать, какие действия наиболее эффективны при формировании платежей.
- Освобожденные организации (EO): задержка IRS с обновлением общедоступных списков EO наносит вред восстановленным организациям и вводит налогоплательщиков в заблуждение
Проблемы, способствующие несоблюдению налогового кредита на заработанный доход, и рекомендации по улучшению
- НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ЗАРАБОТОЧНЫЙ ДОХОД (EITC): IRS не проводит достаточного обучения налогоплательщиков на этапе подготовки к подаче деклараций для улучшения соблюдения требований EITC и должен создать телефонную линию помощи, предназначенную для ответов на вопросы налогоплательщиков с низкими доходами перед подачей заявки об их праве на участие в программе EITC.
- НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ЗАРАБОТОЧНЫЙ ДОХОД (EITC): IRS не использует должным образом процесс экзамена EITC в качестве образовательного инструмента и не проводит аудит налоговых деклараций с наибольшим косвенным потенциалом для улучшения соблюдения требований EITC.
- НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ЗАРАБОТОЧНЫЙ ДОХОД (EITC): Стратегия IRS по подготовке деклараций EITC неадекватно учитывает роль составителей налоговых деклараций в несоблюдении требований EITC
Законодательные рекомендации
Национальные налогоплательщики защищают законодательные рекомендации действиями Конгресса
Рекомендации по защите прав налогоплательщиков и снижению нагрузки на налогоплательщиков
- СРОК ДАВНОСТИ: отменить или исправить приостановление действия закона в соответствии с IRC § 7811(d)
- ОРГАН ПО МАТЕМАТИЧЕСКИМ ОШИБКАМ: уполномочить IRS проводить суммарную оценку математических и «исправимых» ошибок только в соответствующих обстоятельствах.
- СБОРЫ С ПЕНСИОННЫХ СЧЕТОВ: внести поправки в IRC § 6334, включив в них определение грубости и требуя учитывать основные расходы на жизнь при выходе на пенсию перед взиманием сборов с пенсионных счетов.
- ГЛАВА 3 И ГЛАВА 4. ЗАЧЕТЫ И ВОЗВРАТЫ: Защитите права налогоплательщиков путем согласования правил, регулирующих зачеты и возвраты внутренних и международных налогов.
- ОТЧЕТНОСТЬ ЗА РУБЕЖНЫМИ СЧЕТАМИ: Устранить дублирующую отчетность по определенным иностранным финансовым активам и принять исключение для одной страны для отчетности о финансовых активах, находящихся в стране, в которой американский налогоплательщик является Добросовестный Резидент
- ПРАВИТЕЛЬСТВА ИНДИЙСКИХ ПЛЕМЕН (ITG): рассматривайте ITG как государства для целей налогообложения социального обеспечения
- ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: продлите период времени, в течение которого налогоплательщики с ограниченными возможностями могут требовать возврата доходов от сборов, чтобы лучше защитить свои права Право на честную и справедливую налоговую систему
- Несерьезный возвратный штраф: защитите добросовестных налогоплательщиков, расширив возможности снижения штрафов, установив специальные процедуры снижения штрафов и предоставив право на апелляцию.
Рекомендации по минимизации растраты ресурсов IRS и снижению бремени налогоплательщиков
- ИНФОРМАЦИОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗАКОНА О ДОСТУПНОМ ОБСЛУЖИВАНИИ: Разрешить сопоставление идентификационного номера налогоплательщика для подателей информационных деклараций в соответствии с IRC §§ 6055 и 6056.
- ОГРОМНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ (EO): требуют более частых обновлений общедоступных баз данных EO.
- БАЗОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: Снизьте нагрузку на налогоплательщиков и улучшите соблюдение налоговых требований, потребовав от партнерств и корпораций категории S ежегодно сообщать скорректированную базу каждого партнера или акционера по графикам K-1.
- ВЫХОДЫ В ТЯЖЕЛЫХ УСЛОВИЯХ: дайте единое определение отказа в трудных условиях из пенсионных соглашений с льготным налогообложением.
Рекомендации по улучшению программы информирования о нарушениях
- ПРОГРАММА ДЛЯ информаторов: принять законодательство о борьбе с репрессалиями для защиты информаторов о налогах
- ПРОГРАММА ДЛЯ информаторов: сделать несанкционированное раскрытие информации о возврате информаторами объектом штрафных санкций согласно IRC §§ 7431, 7213 и 7213A, существенно увеличить размер таких штрафов и сделать информаторов предметом защитных требований IRC § 6103(p)
- ПРОГРАММА ДЛЯ информаторов: внести поправки в §§ 7623 и 6103 IRC, чтобы обеспечить единообразный подход к штрафам в отношении восстановленных иностранных счетов (FATCA) и отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) для целей вознаграждения информаторов.
Наиболее спорные вопросы
- Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1) и (2)
- Торговые или деловые расходы в соответствии с § 162 IRC и соответствующими разделами
- Принудительное исполнение вызова в соответствии с §§ 7602, 7604 и 7609 IRC
- Валовой доход согласно § 61 IRC и связанным с ним разделам
- Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
- Неуплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве штрафа за возврат налога в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, и неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
- Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
- Благотворительные отчисления в соответствии с § 170 IRC
- Штраф за несерьезные нарушения в соответствии с § 6673 IRC и соответствующие санкции апелляционного уровня
- Освобождение от солидарной ответственности в соответствии с IRC § 6015
Защита дела ТАС
Приложения
