IRS разработало план «будущего состояния», который, вероятно, приведет к фундаментальной трансформации в подходе к налогоплательщикам. Этот план вызывает две серьезные проблемы. Это указывает на намерение существенно сократить телефонное и личное обслуживание, а также на намерение направить налогоплательщиков, нуждающихся в помощи, в компании, занимающиеся подготовкой налоговых деклараций, и в компании, занимающиеся разработкой налогового программного обеспечения – подход, который увеличит затраты налогоплательщиков на соблюдение требований. На сегодняшний день IRS проигнорировала рекомендацию TAS обнародовать свой план и запросить комментарии налогоплательщиков.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

IRS рассматривает возможность повышения платы за пользование, которое заменит сокращающиеся ассигнования. Сборы с пользователей, которые кажутся разумными в вакууме, могут показаться возмутительными для налогоплательщиков, если добавить их к расходам на ведение учета, подачу деклараций, уплату налогов и оплату специалистам по налогам за помощь со сложными правилами, созданными правительством. IRS следует избегать сборов, которые препятствуют налогоплательщикам пользоваться услугами, которые способствуют его миссии, уменьшают добровольное соблюдение требований или подрывают права налогоплательщиков. Ему следует оценить последствия любого предлагаемого сбора, опубликовать свой анализ вместе с подробным объяснением, показывающим его основу, и вводить сбор только после того, как оно пересмотрит свое предложение с учетом комментариев заинтересованных сторон и во избежание таких негативных последствий.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

Форма 1023-ЭЗ, Упрощенное заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового управления США, требует от заявителей просто свидетельствуют, а не продемонстрировать, что они соответствуют фундаментальным аспектам квалификации освобожденного от уплаты налога субъекта. IRS одобряет 95% заявлений по форме 1023-EZ, но после того, как оно рассмотрело документы или основную информацию из выборки заявителей, оно одобрило только 77%, а 20% не имели права на освобожденный статус с точки зрения закона. Анализ TAS репрезентативной выборки утвержденных заявителей по форме 1023-EZ показал, что 37% не удовлетворяют юридическим требованиям для получения освобожденного статуса.

IRS следует пересмотреть форму 1023-EZ, чтобы требовать от большинства заявителей предоставления учредительных документов, описания фактической или запланированной деятельности и финансовой информации. Налоговое управление США должно принять решение только после рассмотрения заявления и подтверждающих материалов.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

IRS использует Программу проверки заработной платы перед возвратом, чтобы временно заморозить возврат средств физическому лицу, когда оно обнаруживает потенциально ложную заработную плату и удержания. Несмотря на определенные улучшения в процессах проверки IRS, эта программа продолжает вредить налогоплательщикам, получающим законные доходы. Национальный адвокат налогоплательщиков признает, что любой метод проверки приведет к ложноположительным результатам, но по-прежнему обеспокоен тем, что IRS не отслеживает уровень ложноположительных результатов для этой программы. В результате налогоплательщики права быть информированными, к качественному обслуживанию, оспорить позицию IRS и быть услышанным, конфиденциальностии к честной и справедливой налоговой системе находятся под угрозой.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

IRS продвигает планы по разработке онлайн-системы учета налогоплательщиков, поскольку это принесет выгоды как налогоплательщикам, так и IRS. Тем не менее, IRS не может игнорировать потребности в услугах населения налогоплательщиков, которым все еще требуются более персонализированные варианты обслуживания, такие как личные или телефонные услуги, из-за предпочтений, отсутствия доступа в Интернет или наличия проблем, которые не способствуют решить онлайн. Хотя в нынешних бюджетных условиях существует соблазн перевести обслуживание налогоплательщиков в сторону внешне менее затратных вариантов самопомощи, любые попытки значительно сократить варианты личного обслуживания могут нанести вред налогоплательщикам и в конечном итоге нанести ущерб добровольному соблюдению требований.

Читать обсуждение полностью

Налоговое управление США назвало доступ к онлайн-аккаунту главной инициативой для достижения своего видения соответствия. Доступ к онлайн-аккаунту позволит налогоплательщикам, составителям налоговых деклараций и уполномоченным третьим лицам безопасно взаимодействовать с IRS для получения информации о возврате, отправки платежей и получения обновлений статуса. Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что налогоплательщики пострадают, если IRS не ограничит доступ составителей отчетности к тем составителям отчетности, которые находятся под надзором IRS. Кроме того, IRS должна четко определить объем доступа составителей отчетности к онлайн-счетам, отслеживать такой доступ и позволить налогоплательщику поддерживать строгий контроль над разрешениями составителей отчетности.

Читать обсуждение полностью

Налоговое управление США недавно ликвидировало четыре последние должности налоговых атташе за рубежом. Международные налогоплательщики теперь должны либо позвонить на перегруженный платный телефонный номер IRS в Соединенных Штатах, либо получить информацию на IRS.gov. Помимо атташе, единственной бесплатной возможностью для налогоплательщиков задать конкретный вопрос и получить ответ от сотрудника IRS была программа электронной помощи по налоговому законодательству (ETLA), которую IRS прекратила в октябре 2015 года. IRS удалила диалог и изолироваться от международных налогоплательщиков, не имея возможности узнать, предоставляет ли она услуги, в которых нуждаются налогоплательщики.

Читать обсуждение полностью

Читать обсуждение полностью

Программа апелляций по взысканию налогов (CAP) предоставляет налогоплательщикам лишь ограниченную процессуальную защиту в случае определенных действий по взысканию налогов и используется недостаточно по сравнению с апелляциями по надлежащей правовой процедуре взыскания налогов (CDP), которые допускают гораздо более широкий диапазон проверок. Вероятно, из-за ограниченности проверок и средств правовой защиты, предоставляемых процессом CAP, налогоплательщики редко добиваются успеха и нечасто добиваются слушаний CAP. Налоговое управление США должно расширить полезность CAP, предоставив сотрудникам, проводящим слушания, дополнительные полномочия и время для рассмотрения альтернатив взыскания и передачи дел под стражу для рассмотрения этих альтернатив.

Читать обсуждение полностью

Руководство IRS, в котором объясняются шаги, необходимые для взыскания пенсионного счета, содержит неадекватную детализацию и недостаточно для защиты прав налогоплательщиков или предоставления налогоплательщикам возможности покрыть основные расходы на жизнь при выходе на пенсию.

В действующем руководстве Налогового управления США (IRM) отсутствует определение вопиющего поведения (предпосылки для взимания сбора) и содержатся неадекватные инструкции по анализу расчетов будущих пенсий. IRS недавно предложила пилотную программу взимания сборов в рамках своего подразделения Автоматизированной системы сбора налогов (ACS), ориентированную на План сбережений (TSP), план пенсионных взносов для государственных служащих. Это могло бы автоматизировать большую часть решений о взимании сборов с пенсионного счета TSP и привело бы к несопоставимому режиму сбора платежей со счетов TSP по сравнению с другими пенсионными счетами.

Читать обсуждение полностью

IRS подает большинство уведомлений о федеральных налоговых залогах (NFTL) на основе произвольного долларового порога невыплаченного обязательства. Более 21% залогов подаются без участия человека в определении порядка подачи залога, вместо проведения тщательного анализа индивидуальных обстоятельств и финансового положения налогоплательщика или рассмотрения влияния NFTL на будущее соблюдение требований и собранные доходы. Текущая политика может оказать негативное влияние на экономическую жизнеспособность налогоплательщиков, способность платить прошлые долги и соблюдать их в будущем.

IRS следует изменить текущие процедуры подачи заявок NFTL, чтобы они требовали многократных попыток инициировать значимый личный контакт, а также увеличить сроки подачи заявок; принять политику раннего вмешательства; включить кредитный скоринг и автоматическую проверку активов в финансовый анализ для принятия решений и действий по NFTL; и включить результаты пилотного исследования по залоговому удержанию (исследование, в котором будет изучено, приведет ли снижение порога NFTL автоматизированной системы сбора налогов и увеличение значимых контактов к усилению защиты интересов правительства и облегчит ли взыскание просроченных налоговых обязательств, не нанося ненужного вреда налогоплательщик).

Читать обсуждение полностью

Проверки, инициированные на основании информации осведомителя, являются эффективным средством взыскания невыплаченных налоговых обязательств, но могут создавать риски для субъекта заявления осведомителя. Налоговое управление США никогда не использовало исключение из установленного законом запрета на раскрытие конфиденциальной информации налогоплательщиков, которое не только позволило бы Налоговому управлению США информировать осведомителей о статусе их претензий в течение тех лет, пока оно находится на рассмотрении, но также защитило бы конфиденциальную информацию налогоплательщиков от несанкционированного доступа. повторное раскрытие информации информатором. Налоговое управление США полагается на другие исключения из законодательного запрета на раскрытие информации, которые не защищают налогоплательщиков адекватно от такого повторного раскрытия информации.

Читать обсуждение полностью

На IRS возложено выполнение сложных положений Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). С 2015 налогового года и далее вступают в силу некоторые положения ACA, влияющие на работодателей. Работодатели, не соблюдающие эти положения, могут подлежать налогооблагаемому платежу, называемому «Платеж за общую ответственность работодателя» (ESRP). IRS обработает около 77 миллионов новых информационных возвратов от работодателей в течение 2016 налогового года и будет использовать эту информацию для оценки ESRP. Если IRS получит неточные данные о страховом покрытии, оно может ошибочно оценить ESRP, исправление чего может оказаться дорогостоящим и трудоемким как для работодателей, так и для IRS.

Читать обсуждение полностью

Сезон подачи заявок 2015 года представлял собой трудные задачи, поскольку IRS реализовало первые этапы Закона о доступном медицинском обслуживании. Несмотря на то, что IRS в целом показала хорошие результаты, некоторые события, вероятно, приведут к значительному бремени, возложенному как на налогоплательщиков, так и на IRS в будущие годы. Например, процедуры автоматического сомнительного кредита (AQC) перед возвратом для несоответствия налоговых льгот (PTC) идентичны и налагают такое же бремя, что и проверки PTC после возврата, однако IRS утверждает, что может проводить как AQC перед возвратом, так и проверку PTC после возврата. рассмотрение и аудит другого вопроса после возврата, тем самым подрывая важную законодательную защиту от множественных проверок.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

Кража личных данных, связанная с налогами (IDT), происходит, когда одно лицо намеренно использует личную информацию другого для подачи фальсифицированной налоговой декларации с намерением получить несанкционированное возмещение. В июле 2015 года IRS реорганизовало свои функции по оказанию помощи жертвам IDT, сосредоточив их в рамках отдела заработной платы и инвестиций. В сентябре 2015 года IRS созвала группу по реинжинирингу IDT — группу сотрудников различных функций, которым было поручено проанализировать текущие процедуры и дать рекомендации по улучшению обработки дел IDT. Мы будем работать с новым подразделением помощи жертвам кражи личных данных, чтобы еще больше улучшить обслуживание этой уязвимой группы населения.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

Проблемы с получением индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщика (ITIN) уже давно беспокоят налогоплательщиков, которые не имеют права на получение номеров социального страхования (SSN). Требования подать заявление на получение ITIN в течение сезона подачи заявок и предоставить оригиналы документов (с учетом ограниченных альтернатив) обременяют заявителей, создают задержки, приводят к потере деклараций и документов, создают дополнительную работу для IRS и ограничивают способность IRS выявлять и предотвращать мошенничество. Опасения по поводу мошенничества с возвратом ITIN обоснованы; Решения IRS, однако, не эффективно борются с мошенничеством и не уравновешивают режим борьбы с мошенничеством с потребностью налогоплательщика в процедуре, не более навязчивой, чем необходимо.

Читать обсуждение полностью

Служба приоритета практикующих врачей (PPS) была создана как первая точка контакта с IRS для практикующих врачей. IRS сократила объем предоставляемых услуг и устранила необходимый штат сотрудников PPS. В результате специалисты, звонящие на линию PPS, проводят больше времени в ожидании, имеют меньше шансов дозвониться до живого представителя службы поддержки клиентов и используют PPS для меньшего количества услуг, чем в предыдущие годы. IRS следует восстановить штат сотрудников PPS, чтобы исключить длительные задержки и позволить практикующим специалистам решать проблемы, связанные со счетами своих клиентов, по мере необходимости.

Читать обсуждение полностью

Сотрудникам IRS предписывается вводить двузначные коды назначенных платежей (DPC), определяющие платежи, применяющие платежи к конкретным обязательствам и определяющие события, которые ускорили платежи. Это дает возможность отслеживать поведение налогоплательщиков и соблюдение требований в будущем. DPC не применяются последовательно и точно, что снижает способность IRS оценивать эффективность своих действий по сбору налогов и не позволяет ему определить, какие действия были успешными в привлечении налогоплательщиков к оплате по их счетам. Следовательно, IRS слепо применяет полномочия и ресурсы по сбору налогов вместо того, чтобы анализировать точную информацию для определения приоритетов финансирования, в результате чего действия IRS становятся навязчивыми и подрывают соблюдение требований.

Читать обсуждение полностью

IRS ведет список организаций, освобожденных от налогов, в двух онлайн-базах данных. Однако он не обновляет их своевременно, в результате чего восстановленные автоматически аннулированные организации, которые не фигурируют в этих онлайн-списках, потенциально теряют пожертвования или гранты. Чтобы решить эту проблему, Налоговое управление США должно еженедельно обновлять свои онлайн-базы данных. До тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в программу, Налоговое управление США должно вручную обновлять базу данных. Ему также следует внедрить экстренный процесс, который, даже при еженедельном обновлении, позволит вручную обновлять базу данных в течение 24 часов после восстановления статуса освобождения.

Читать обсуждение полностью

Одна треть населения, получающего налоговую льготу на заработанный доход (EITC), каждый год получает и теряет право на получение льготы, что затрудняет налогоплательщикам понимание того, каковы правила получения права на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC) и как эти правила применяются к конкретным обстоятельствам налогоплательщика. Кроме того, IRS не учитывает коммуникационное поведение налогоплательщиков с низким доходом и в значительной степени игнорирует, какие каналы нужны или предпочитают использовать эти налогоплательщики. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует IRS создать специальную линию помощи по вопросам EITC. IRS следует также изучить, как налогоплательщики с низкими доходами предпочитают работать с IRS. На основании результатов этого исследования существующие процедуры должны быть обновлены.

Узнайте больше об этой проблеме

Читать обсуждение полностью

IRS продолжает использовать корреспонденционные проверки в качестве основного инструмента соблюдения налоговых льгот по заработанному доходу (EITC), несмотря на множество проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики. Показатель отсутствия ответов на программу аудита EITC составляет более 40%, что поднимает вопросы о точности некоторых оценок по умолчанию и эффективности аудита как образовательного инструмента. Кроме того, IRS может не проверять группу деклараций EITC, которые имеют наибольшее количество несоответствий, тем самым снижая эффективность усилий IRS по улучшению будущего соответствия и создавая бремя для налогоплательщиков. Совершенствование программы аудита EITC является важным шагом на пути к улучшению соблюдения требований и снижению нагрузки на налогоплательщиков.

Читать обсуждение полностью

Пятьдесят пять процентов деклараций, в которых утверждается, что EITC были подготовлены составителями оплачиваемых деклараций в 2013 налоговом году, тем не менее, EITC страдает от высокого уровня несоблюдения требований. Для решения этой проблемы IRS разработало стратегию подготовки деклараций EITC. Однако стратегия упускает из виду возможности взаимодействия с недобросовестными лицами, занимающимися подготовкой налоговых деклараций, что влияет на степень ее успеха. Без истинной оценки успеха IRS не может определить, использует ли стратегия наиболее эффективный подход. Кроме того, в стратегии отсутствует информационно-просветительская программа, специально направленная на борьбу с недобросовестными составителями отчетности, и ей следует объединить усилия по лечению составителей с кампанией по просвещению налогоплательщиков.

Читать обсуждение полностью