Когда налогоплательщик подает заявку на получение Приказа о помощи налогоплательщикам (TAO), § 7811 (d) Налогового кодекса (IRC) продлевается срок для IRS для оценки или сбора налога. Таким образом, если IRS наносит существенный финансовый вред налогоплательщику и он или она должны обратиться за помощью к TAS, § 7811(d) IRC вознаграждает IRS и наказывает налогоплательщика. Закон является ловушкой для неосведомленных, поскольку он применяется только к налогоплательщикам, которые обращаются за помощью в письменной форме, а не к тем, кто звонит по бесплатной линии. Налоговое управление США до сих пор не внедрило § 7811(d), поскольку в нем нет необходимости и его невозможно администрировать. Однако недавнее решение приведет к судебному разбирательству о том, продлевает ли IRC § 7811 (d) сроки для налогоплательщика, и если да, то на какой срок, что ставит проблему в тупик. Конгресс должен либо отменить, либо исправить IRC § 7811(d).

Читать полную рекомендацию

Налоговое управление США обратилось к Конгрессу с просьбой расширить свои полномочия (так называемые полномочия по «математическим ошибкам») по суммарному начислению налогов без соблюдения обычных процедур определения налогов. Если их использовать для решения более сложных или неизученных проблем, оценки с большей вероятностью будут неправильными, а запутанные уведомления об математических ошибках, вероятно, станут еще труднее понять. Те, кто пропускает ускоренный срок ответа на уведомления о математических ошибках (60, а не как минимум 90 дней), теряют возможность оспорить корректировку в суде до оплаты. Неуместное расширение полномочий в отношении математических ошибок позволит IRS корректировать более точные налоговые декларации, тратить ресурсы, излишне обременять налогоплательщиков и подрывать права налогоплательщиков.

Читать полную рекомендацию

Руководство IRS, объясняющее шаги, необходимые для взыскания пенсионного счета, содержит неадекватную информацию и недостаточно для защиты прав налогоплательщиков. Например, определение того, имело ли место вопиющее поведение, является обязательным условием для взыскания с пенсионного счета, но в Налоговом кодексе, правилах или Руководстве по внутренним налогам нет четкого определения того, что представляет собой «вопиющее поведение». Определение грубости оставлено на субъективное суждение сотрудников IRS. Более того, IRS не обязана учитывать способность налогоплательщика оплачивать основные расходы на жизнь на момент выхода на пенсию. Конгрессу следует внести поправки в Налоговый кодекс, включив в него определение преступления и рассмотреть основные расходы на жизнь при выходе на пенсию в качестве требований, прежде чем разрешить взимание сборов с пенсионных счетов.

Прочитать полную рекомендацию

Из-за необоснованных опасений по поводу мошенничества Налоговое управление США заморозило все возвраты сумм, удержанных в международном контексте (главы 3 и 4 Налогового кодекса) на срок до одного года, пока будет расследоваться каждое заявление. Кроме того, IRS предложило правила, в целом разрешающие зачет и возмещение удержанных сумм по главам 3 и 4 только в той степени, в которой налоговые агенты налогоплательщиков должным образом переводят все депозиты всем налогоплательщикам. Этот переход от модели налогообложения, основанной на соблюдении требований, к модели налогообложения, основанной на принудительном исполнении, является неоправданным и опрометчивым. Конгрессу следует рассмотреть возможность приведения международного режима удержания налогов в соответствие с более разумными правилами, касающимися возмещения внутренних налогов.

Прочитать полную рекомендацию

Многие налогоплательщики США за границей понесли повышенное бремя и расходы по соблюдению требований в результате обязательств по отчетности в соответствии с Законом о соблюдении налоговых требований по иностранным счетам (FATCA), которые существенно совпадают с требованиями к подаче отчета по счетам в иностранных банках (FBAR). В течение нескольких лет Национальный адвокат налогоплательщиков и другие заинтересованные стороны выражали обеспокоенность по поводу дублирования, которое увеличивает путаницу и усложняет бремя соблюдения требований для налогоплательщиков. Имея установленные законом полномочия издавать рекомендации с целью устранения дублирующей отчетности, Налоговое управление США (IRS) неоднократно отказывалось принять рекомендации Национального адвоката по налогоплательщикам об отказе от дублирования отчетности и разрешении исключения для одной и той же страны для отчетности по финансовым счетам, хранящимся в стране, в которой Налогоплательщик США является добросовестным резидентом. Конгрессу следует внести поправки в Налоговый кодекс, чтобы конкретно исключить дублирующую отчетность об активах, а также принять исключение для одной и той же страны для налогоплательщиков США, которые добросовестный жители.

Читать обсуждение полностью

Правительства индейских племен (ITG) рассматриваются как штаты для целей некоторых федеральных налогов, но не для налогов на социальное обеспечение. Эта несогласованность создает бремя соблюдения требований для ITG и их сотрудников. В частности, ITG, возможно, не смогут нанимать и удерживать офицеров племенной полиции, предлагая участие в льготных государственных пенсионных планах. Это возлагает экономическое бремя на ITG и срывает намерения Конгресса бороться с преступностью на племенных землях. Конгрессу следует внести поправки в IRC § 7871(a), включив IRC § 3121(b)(7)(F) в список разделов IRC, для которых ITG рассматриваются как «штаты».

Налоговое управление США может вернуть налогоплательщику или физическому лицу незаконно или ошибочно взысканное имущество. Заявление о возврате взысканных денег должно быть подано в течение девяти месяцев со дня взыскания. Если физическое лицо или налогоплательщик обратится с заявлением по истечении девятимесячного срока, такое заявление не может быть рассмотрено. Не существует положения, предусматривающего взимание платы за этот девятимесячный период, когда у человека есть физические или психические нарушения, которые не позволяют ему подать запрос. Отсутствие приостановления девятимесячного периода времени, когда налогоплательщик становится финансово нетрудоспособным, не защищает права налогоплательщика.

IRS полагается на информационные отчеты для проверки данных, касающихся ряда положений Закона о доступном медицинском обслуживании. IRS ожидает получить более 120 миллионов информационных возвратов от поставщиков медицинского страхования и соответствующих крупных работодателей в течение сезона подачи заявок 2016 года. Закон не разрешает поставщикам и работодателям проверять идентификационные номера налогоплательщика (TIN) в IRS до подачи декларации. Если предоставленная информация является неточной, это помешает IRS точно реализовать ACA. Распространение программы сопоставления ИНН на лиц, подающих формы 1095-B и 1095-C, уменьшит количество ошибок в сообщаемой информации.

Читать полную рекомендацию

IRS ведет список организаций, освобожденных от налогов, в двух онлайн-базах данных. Однако он не обновляет их своевременно, поэтому организации, статус которых был автоматически аннулирован, а затем восстановлен, могут не появиться в этих онлайн-списках, что потенциально может привести к потере пожертвований или грантов. Конгрессу следует внести поправки в § 6033 Налогового кодекса (IRC), чтобы потребовать от IRS обновлять свои онлайн-базы данных на еженедельной основе и внедрить экстренный процесс, позволяющий обновлять базы данных вручную в течение 24 часов после восстановления статуса освобождения. До тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в программу, Конгресс должен поручить IRS вручную обновлять базу данных.

Читать полную рекомендацию

Сквозные организации становятся предпочтительным способом структурирования бизнеса. Эти организации обязаны ежегодно отправлять своим партнерам и акционерам Приложение K-1, но в Приложении K-1 не указана «скорректированная основа». Налогоплательщикам часто не хватает специальных знаний, необходимых для точного расчета базы, что приводит к ошибкам и может привести к завышению базы и недоплате налога или занижению базы и переплате налога. Из-за сложности этих базовых вычислений и непоследовательной отчетности о скорректированной основе Конгрессу следует потребовать ежегодную отчетность о скорректированной основе по Приложению K-1, выдаваемому каждому партнеру или акционеру.

Читать полную рекомендацию

Налоговый кодекс (IRC) содержит множество льготных с точки зрения налогообложения механизмов, поощряющих налогоплательщиков откладывать деньги на пенсию. Однако среди различных льготных по налогообложению пенсионных соглашений не существует единого определения «трудностей», которое позволило бы участнику легко определить, когда досрочный выход из пенсионного фонда допустим. Кроме того, даже если кто-то разрешает снятие средств в трудных условиях, участники должны иметь дело с противоречивыми правилами для применения десятипроцентного дополнительного налога, налагаемого IRC § 72 (t). Установив единые правила, Конгресс упростит и устранит бессмысленные различия между типами льготных по налогообложению пенсионных соглашений, которые могут предлагаться работодателями.

Читать полную рекомендацию

Налоговый кодекс (IRC), как и Закон о ложных исках, разрешает вознаграждение тем, кто сообщает о правонарушениях. Однако, в отличие от Закона о ложных претензиях и законов об информаторах, которые применяются в других областях права, IRC не защищает налоговых информаторов от репрессий. Отсутствие защиты может помешать сотрудникам, которые могут обладать уникальными навыками и знаниями, сообщать правительству о недоплате. Это также может помешать информаторам, которые заявляют об административном и судебном пересмотре решения IRS о выплате компенсации. Конгрессу следует добавить в IRC новое положение, созданное по образцу положений Закона о ложных исках, запрещающих преследование.

Читать полную рекомендацию

Информаторы могут на законных основаниях получать возвратную информацию от IRS в соответствии с исключением из правил о неразглашении § 6103 Налогового кодекса (IRC), однако § 6103 IRC в целом не ограничивает раскрытие информации. by информаторы. Конгрессу следует внести поправки в §§ 7431, 7213 и 7213A IRC, чтобы обеспечить, что любой информатор, который получает декларацию налогоплательщика или информацию о возврате в соответствии с исключением в соответствии с разделом 6103, подвергается гражданским и уголовным наказаниям, предусмотренным разделами 7431, 7213 и 7213A за несанкционированная проверка или раскрытие этой информации. Конгрессу следует увеличить сумму установленного законом ущерба и штрафов в соответствии с этими положениями.

Читать полную рекомендацию

При выплате вознаграждений информаторам в соответствии с § 7623 IRC учитываются возмещенные штрафы, предусмотренные Законом о соблюдении налоговых требований по иностранным счетам (FATCA), но не учитываются возмещенные штрафы за отчеты об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR).

Конгрессу следует внести поправки в IRC § 7623, чтобы предусмотреть, что термины «поступления от собранных сумм» и «собранные доходы» включают штрафы за непредоставление FBAR. Информация, которую IRS получает в рамках расследования FBAR, должна быть обозначена как IRC § 6103 «возвратная информация» или «возвратная информация», а информаторы должны подвергаться существующим штрафам за несанкционированное использование или повторное раскрытие такой информации.

Читать полную рекомендацию