IRS может сделать больше для улучшения управления налоговыми льготами на заработанный доход и повышения соблюдения требований в будущем, не обременяя налогоплательщиков и не подрывая их права
В 2013 году налоговая льгота на заработанный доход (EITC) вывела из бедности около 6.2 миллиона человек. Несмотря на большое внимание к этому вопросу, текущий уровень неправомерных платежей по EITC немного увеличился по сравнению с 25% уровнем неправомерных платежей, измеренным в 2004 году. Для решения этой проблемы TAS выделила три области, в которых IRS могла бы улучшить соблюдение EITC.
EITC: соблюдение требований через образование
Вообще говоря, налогоплательщики с низким доходом обладают уникальным набором характеристик по сравнению со средним налогоплательщиком США. Кроме того, одна треть населения, получающего EITC, каждый год циклически переходит и выходит из него, что затрудняет понимание налогоплательщиками правил получения права на участие в программе EITC и того, как эти правила применяются к конкретным обстоятельствам налогоплательщика. IRS не учитывает коммуникационное поведение налогоплательщиков с низкими доходами и в значительной степени игнорирует, какие каналы нужны или предпочитают использовать эти налогоплательщики. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует IRS создать специальную линию помощи по вопросам EITC.
EITC: Аудит
Налоговое управление США продолжает использовать корреспонденцию в качестве основного инструмента соблюдения требований EITC. Показатель отсутствия ответов на программу аудита EITC составляет более 40%, что поднимает вопросы о точности некоторых оценок по умолчанию и эффективности аудита как образовательного инструмента. Кроме того, IRS может не проверять группу деклараций EITC, в которых наблюдается наибольшее количество несоответствий. Совершенствование программы аудита EITC является важным шагом на пути к улучшению соблюдения требований и снижению нагрузки на налогоплательщиков.
EITC: Составители
Пятьдесят пять процентов деклараций, в которых утверждается, что EITC были подготовлены оплачиваемыми составителями деклараций в 2013 налоговом году. IRS разработало стратегию подготовки деклараций EITC. Однако стратегия упускает из виду возможности взаимодействия с недобросовестными лицами, занимающимися подготовкой налоговых деклараций, что влияет на степень ее успеха. Без истинной оценки успеха IRS не сможет определить, использует ли она наиболее эффективный подход. Кроме того, в стратегии отсутствует информационная программа, специально направленная на борьбу с недобросовестными составителями налоговых деклараций, и она должна включать кампанию по просвещению налогоплательщиков.