ИР-2014-78, 16 июля 2014 г.
ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Нина Э. Олсон сегодня опубликовала предусмотренный законом полугодовой отчет Конгрессу, в котором определены приоритетные вопросы, которые Служба защиты налогоплательщиков (TAS) будет решать в течение предстоящего финансового года. В отчете подчеркивается важность принятия конкретных шагов по приданию смысла недавно принятому Биллю о правах налогоплательщиков, выплате возмещений жертвам мошенничества со стороны составителей налоговых деклараций, продолжению улучшения работы организаций, освобожденных от уплаты налогов, и расширению недавно объявленной программы добровольной сертификации составителей деклараций. включить тестирование компетентности.
В отчете IRS высоко оценивается за выполнение давней рекомендации Адвоката по принятию Билля о правах налогоплательщиков. Кроме того, «Налоговое управление США провело в целом успешный сезон подачи деклараций (хотя услуги налогоплательщиков были неоптимальными, в основном из-за кадровых ограничений), ввело более справедливый подход к своей инициативе по добровольному раскрытию информации в оффшорных зонах и внедрило добровольную систему обучения незарегистрированных лиц, составляющих налоговые декларации». — написал Олсон в предисловии к отчёту. «Все это в целом хорошие новости. Но, как мы отмечаем в отчете, хорошие новости также вызывают дополнительные вопросы и опасения».
Билль о правах налогоплательщика
10 июня 2014 года Налоговое управление США приняло Билль о правах налогоплательщика (TBOR), список из 10 прав, которые Национальный защитник налогоплательщиков уже давно рекомендует, чтобы помочь налогоплательщикам и сотрудникам IRS лучше понять десятки отдельных прав налогоплательщиков, разбросанных по многомиллионному слову Налогового кодекса.
Опрос налогоплательщиков, проведенный Службой защиты налогоплательщиков (TAS) в 2012 году, показал, что менее половины налогоплательщиков США считают, что у них есть права перед IRS, и только 11 процентов заявили, что знают, в чем заключаются эти права.
«Знания и образование налогоплательщиков — лучшая защита налогоплательщиков», — говорится в докладе. «Всеобъемлющая кампания по информированию общественности имеет решающее значение для преодоления недостатка знаний налогоплательщиков о своих правах и информирования их о том, что IRS приняла TBOR. Эти инициативы потребуют разнообразных планов и инструментов коммуникации, и все они будут направлены на то, чтобы права налогоплательщиков стали частью каждого общения IRS с налогоплательщиком».
Налоговое управление США уже включило TBOR в обновленную версию Публикации 1. Ваши права как налогоплательщика, который является основным средством разъяснения налогоплательщикам прав налогоплательщиков. Налоговое управление США также создало специальные разделы на своем общедоступном и внутреннем веб-сайтах, в которых освещаются 10 прав налогоплательщиков. Кроме того, ТАС создал веб-страница который связывает существующие законодательные и административные средства защиты с каждым из десяти прав.
TBOR, писал Олсон, «потенциально может стать важной вехой в налоговом администрировании». Она отмечает, что некоторые комментаторы ставят под сомнение значимость TBOR, учитывая отсутствие механизмов обеспечения соблюдения. В ответ она говорит, что одно из преимуществ четкого формулирования прав налогоплательщиков заключается в том, что это позволит привлечь внимание к областям, где существуют разрывы между правами и средствами правовой защиты, особенно в отношении права на качественное обслуживание.
«TAS будет очень активно работать в 2015 финансовом году и в последующие годы, защищая и работая с Конгрессом и IRS над заполнением этих пробелов, а также просвещая налогоплательщиков об этих правах», — написал Олсон. «Эта деятельность занимает центральное место в нашей миссии».
Обращение Налогового управления США с жертвами мошенничества при подготовке деклараций
В то время как сотни тысяч налогоплательщиков стали жертвами кражи личных данных, связанной с налогами, гораздо меньшее число налогоплательщиков стали жертвами недобросовестных составителей налоговых деклараций, которые украли их возмещение путем обманного изменения информации в их декларациях. Налоговое управление США прилагает все усилия, чтобы как можно быстрее вернуть деньги жертвам кражи личных данных. Напротив, он, как правило, вообще отказывается выплачивать возмещение жертвам мошенничества со стороны составителей отчетности.
«Как я обсуждаю в разделе «Область внимания», Мошенничество при подготовке декларации: печальная история«Налоговое управление США постоянно тянет время, выдвигая одно оправдание за другим, потому что оказание помощи этим жертвам просто не является достаточно высоким приоритетом, или, что еще более тревожно, потому что Налоговое управление США просто не хочет предоставлять помощь».
В типичном случае мошенничества со стороны составителя декларации налогоплательщик посещает составителя декларации для подготовки своей (или совместной) декларации. Составитель завершает возврат. Налогоплательщик проверяет его, разрешает составителю подать его в электронном виде и часто платит сбор составителю. После того, как налогоплательщик уезжает, составитель декларации изменяет декларацию, часто меняя маршрутный номер банковского счета, чтобы возмещение было переведено на собственный счет составителя.
Олсон освещала эту тему в трех своих годовых отчетах Конгрессу, издала две предложенные директивы по защите интересов налогоплательщиков и две окончательные директивы по защите интересов налогоплательщиков, а также передала 25 приказов о помощи налогоплательщикам, касающимся конкретных дел, комиссарам IRS (как назначенным, так и действующим). В период с 2000 по 2011 год Управление главного юрисконсульта IRS опубликовало четыре заключения и другие рекомендации, которые, если рассматривать их вместе, уполномочивают IRS выплачивать замещающие возмещения жертвам мошенничества при составлении налоговых деклараций. Однако никаких возмещений не было. В отчете говорится, что некоторые налогоплательщики ждали с момента подачи налоговых деклараций за 2008 год. «Нигде IRS не соблюдает [недавно объявленный Билль о правах налогоплательщиков] больше, чем в отношении вопроса мошенничества с возмещением средств составителю декларации», - написал Олсон.
В отчете говорится, что комиссар IRS Джон А. Коскинен 14 марта решил, что IRS будет выплачивать возмещение жертвам мошенничества со стороны составителей документов, которые подали полицейские отчеты в соответствующие правоохранительные органы и выполнили некоторые другие требования к обоснованию. На сегодняшний день IRS не выполнило это решение, заявив, что сначала оно должно решить некоторые проблемы с бухгалтерским учетом, и отказалось назвать конкретную дату, к которой оно осуществит возмещение.
Проблемы с освобожденной организацией
В отчете содержится подробное обсуждение ряда вопросов, касающихся освобожденных от уплаты организаций (ОО).
В 2013 году Национальный защитник налогоплательщиков представил Конгрессу свой полугодовой отчет о целях, через месяц после того, как стало известно, что подразделение EO использовало сомнительные критерии для проверки претендентов на получение статуса освобожденного от налогов. Доклад Адвоката содержал отдельный том. Специальный доклад: Политическая деятельность и права претендентов на освобождение от налогов, который широко рассмотрел факторы, которые способствовали использованию сомнительных критериев проверки и связанным с ними задержкам обработки, и предложил 16 рекомендаций по их устранению.
В опубликованном сегодня отчете представлена обновленная информация о статусе этих рекомендаций.
В этом отчете Адвокат излагает предложение, которое могло бы обеспечить более четкую проверку для определения того, действует ли организация, претендующая на освобожденный статус в соответствии с IRC § 501(c)(4), «в первую очередь» в целях социального обеспечения. В настоящее время существует очень мало рекомендаций, которые помогут принять такое решение. Среди других нерешенных вопросов можно сосредоточиться на проценте расходов организации, проценте распределения времени организации, проценте рекламы организации или других факторах.
В отчете говорится, что аналогичная проблема возникает для организаций, претендующих на освобождение от уплаты налогов в соответствии с § 501(c)(3) IRC, поскольку, если они занимаются лоббистской деятельностью, объем лоббирования должен быть «несущественным».
Чтобы предоставить организациям (c)(3) возможность выбора, Конгресс принял IRC § 501(h), который позволяет им использовать числовой тест, ориентированный исключительно на расходы. Тот же вариант может быть предоставлен организациям, подающим заявку в соответствии с IRC § 501(c)(4).
«Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что организации, запрашивающие право на получение взносов, освобожденных от налога, должны оцениваться на предмет того, как они расходуют эти взносы», — говорится в отчете. «В рамках этого анализа, как и в случае с выборами по статье 501(h), время и деятельность волонтеров, которые не приносят налогооблагаемый доход, для которого в первую очередь может быть предоставлено освобождение от налогов, не имеют отношения к этому определению». Национальный защитник налогоплательщиков планирует доработать это предложение и включить законодательную рекомендацию в свой отчет Конгрессу по итогам года.
В отчете также выражается обеспокоенность по поводу недавно объявленного решения IRS принять новое заявление EO, форму 1023-EZ. Хотя Адвокат ранее рекомендовал разработать упрощенную форму 1023-EZ, она возражает против новой формы, поскольку она не требует от организаций описывать свою миссию и деятельность или отправлять на рассмотрение свои учредительные документы.
TAS попытается отслеживать влияние упрощенных стандартов и рекомендовать изменения по мере необходимости.
Минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций
В 2002 году Национальный защитник налогоплательщиков начал рекомендовать Конгрессу разрешить IRS установить минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций. В отсутствие действий Конгресса IRS в 2010 году начала внедрять стандарты подготовки самостоятельно. Ранее в этом году Апелляционный суд США по округу Колумбия подтвердил решение суда низшей инстанции, согласно которому IRS превысило свои нормотворческие полномочия, действуя без установленных законом полномочий. В прошлом месяце IRS объявило, что, не обладая полномочиями продолжать свою программу обязательной аттестации, она будет реализовывать добровольную программу к предстоящему сезону подачи заявок в 2015 году.
В докладе утверждается, что минимальные стандарты для составителей деклараций важны для защиты налогоплательщиков от некомпетентных или недобросовестных составителей деклараций. Ежегодно более 140 миллионов индивидуальных налогоплательщиков подают налоговые декларации, и более половины из них пользуются услугами компаний, составляющих декларации. Тем не менее, в настоящее время не существует стандартов для вывешивания гонта и подготовки налоговых деклараций, и есть убедительные доказательства того, что многим составителям не хватает знаний и способностей для подготовки точных налоговых деклараций.
Примечательно, что более 10 миллионов налогоплательщиков, претендующих на налоговый кредит на заработанный доход (EITC), используют нерегулируемые составители налоговых деклараций для подготовки своих деклараций. Поскольку эти налогоплательщики имеют низкий доход, в докладе говорится, что они часто обращаются в ломбарды, продавцы подержанных автомобилей и пункты обналичивания чеков за помощью в подготовке возврата. Без значимых стандартов, писал Олсон, «мы продолжим подвергать этих налогоплательщиков с низкими доходами действиям некомпетентных или недобросовестных составителей отчетности, и мы вряд ли добьемся прогресса в снижении уровня несоответствия EITC до приемлемого уровня, тем самым нанося вред государственному бюджету. »
Олсон повторяет свою давнюю рекомендацию о том, что значимая программа подготовки стандартов должна содержать четыре компонента: (1) регистрация для повышения подотчетности; (2) единовременный «вступительный» экзамен для обеспечения базовой компетентности при подготовке к возвращению; (3) курсы непрерывного образования, позволяющие специалистам быть в курсе многих частых изменений налогового законодательства; и (4) кампания по просвещению налогоплательщиков, чтобы помочь налогоплательщикам найти сертифицированных специалистов (т.е., CPA, адвокаты и зарегистрированные агенты) или составители, которые выполнили вышеуказанные требования.
В докладе рекомендуется, чтобы Конгресс принял закон, разрешающий IRS восстановить программу, которую оно реализовало до решения Апелляционного суда США.
Сосредоточившись на сезоне подачи заявок 2015 года, Олсон похвалил IRS за принятие добровольной программы, которая поощряет подготавливающих кандидатов проходить курсы повышения квалификации. Заглядывая в будущее, она рекомендует IRS также разработать экзамен по минимальной компетентности в рамках своей добровольной программы, утверждая, что включение лиц, которые не могут сдать экзамен по минимальной компетентности, в общедоступную базу данных IRS может сбить с толку или даже ввести в заблуждение налогоплательщиков-потребителей.
Другие вопросы, затронутые в отчете
В отчете Конгрессу о целях Национального защитника налогоплательщиков на 2015 финансовый год также определены 10 других направлений деятельности на предстоящий год, рассмотрен сезон подачи заявок в 2014 году, описаны усилия TAS по улучшению защиты интересов налогоплательщиков и обслуживания налогоплательщиков, подведены итоги предстоящих исследовательских инициатив TAS и представлены обновленная информация об усилиях TAS по внедрению интегрированной технологической системы.
Том 2 отчета содержит ответы IRS на административные рекомендации Национального защитника налогоплательщиков, сделанные в ее годовом отчете Конгрессу за 2013 год, а также дополнительные комментарии TAS. В целом в отчете содержится 113 административных рекомендаций. IRS заявляет, что оно выполнило, реализует или будет выполнять 69 рекомендаций, хотя в некоторых случаях ее согласие на это зависит от наличия ресурсов.
ОБ УСЛУГЕ АДВОКАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Служба защиты налогоплательщиков является независимой организацией в рамках IRS. Сотрудники ТАС помогают налогоплательщикам, которые испытывают финансовые трудности, например, не могут обеспечить предметы первой необходимости, такие как жилье, транспорт или еда; налогоплательщики, обращающиеся за помощью в решении проблем с IRS; и налогоплательщики, которые считают, что система или процедура IRS не работают должным образом. Если вы считаете, что имеете право на помощь TAS, позвоните по номеру 1-877–777–4778 (бесплатный номер). Для получения дополнительной информации перейдите на TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.
Сопутствующие товары:
