Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.
Содержание отчета
Краткое изложение и полная загрузка
Том первый: Наиболее серьезные проблемы, рекомендации Конгрессу и наиболее спорные вопросы
ПРЕДИСЛОВИЕ: Вступительные замечания Национального защитника налогоплательщиков
Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики
Необходимые элементы будущего государства
- ДОБРОВОЛЬНОЕ СОБЛЮДЕНИЕ: Налоговое управление США чрезмерно сосредоточено на так называемых «принудительных» доходах и производительности и недостаточно использует данные поведенческих исследований для повышения добровольного соблюдения налоговых требований.
- МИРОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: IRS не приняла «лучшую в своем классе» услугу для налогоплательщиков, несмотря на то, что столкнулась со многими из тех же проблем, что и другие налоговые администрации.
- СТРУКТУРА IRS: Функциональная структура IRS не очень хорошо подходит для определения и решения вопросов, которые должны соблюдать различные типы налогоплательщиков.
- ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ ФОКУС: IRS не имеет надлежащего местного присутствия в сообществах, что ограничивает его способность удовлетворять потребности конкретных групп налогоплательщиков и улучшать добровольное соблюдение требований.
- БИЛЛЬ О ПРАВАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (TBOR): Налоговое управление США должно сделать больше для включения TBOR в свою деятельность
Необходимые инструменты для достижения будущего состояния
- УПРАВЛЕНИЕ КОРПОРАТИВНЫМИ СЛУЧАЯМИ (ECM): проект ECM IRS не имеет стратегического планирования и упускает из виду практически завершенную Интегрированную систему защиты интересов налогоплательщиков (TASIS) как быстрый результат и строительный блок для более крупного проекта ECM
- ОНЛАЙН-СЧЕТА: Исследование потребностей и предпочтений налогоплательщиков и практиков имеет решающее значение, поскольку IRS разрабатывает систему онлайн-счетов налогоплательщиков
- КРЕДИТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ЗАРАБОТОЧНЫЙ ДОХОД (EITC): зависимость будущего государства от онлайн-инструментов нанесет вред налогоплательщикам EITC
- ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА: Неспособность IRS установить цели по снижению высоких показателей ложноположительных результатов для своих программ обнаружения мошенничества увеличивает нагрузку на налогоплательщиков и ставит под угрозу права налогоплательщиков
- ВРЕМЯ ВОЗВРАТА: Налоговое управление США должно изучить затраты и выгоды от удержания возмещения до закрытия сезона подачи заявок.
- ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТЫ: Платежные карты являются жизнеспособным вариантом доставки возмещения лицам, не охваченным банковскими услугами, но необходимо учитывать проблемы безопасности
Права налогоплательщиков и решение проблем в будущем государстве
- ВЗЫСК ЧАСТНОГО ДОЛГА (PDC): IRS реализует программу PDC способом, который, возможно, не соответствует закону и неоправданно обременяет налогоплательщиков, особенно тех, кто испытывает экономические трудности
- СТАНДАРТЫ ДОПУСТИМЫХ РАСХОДОВ НА ЖИЗНЬ (ALE): Разработка и использование ALE Налоговым управлением США не обеспечивает адекватной гарантии того, что налогоплательщики смогут поддерживать базовый уровень жизни для здоровья и благополучия своих домохозяйств, одновременно соблюдая свои налоговые обязательства.
- АПЕЛЛЯЦИИ: Подход Апелляционного управления к разрешению дел не является ни совместным, ни дружественным к налогоплательщикам, и его «видение будущего» должно включать эти ценности
- АЛЬТЕРНАТИВНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ (ADR): IRS не может эффективно использовать ADR как средство достижения взаимовыгодных результатов для налогоплательщиков и правительства
- ЗАКОН О НАЛОГОВОМ СОБЛЮДЕНИИ ИНОСТРАННЫХ СЧЕТОВ (FATCA): Подход IRS к международному налоговому администрированию неоправданно обременяет пострадавшие стороны, тратит ресурсы и не защищает права налогоплательщиков
- СОГЛАШЕНИЯ О РАССРОЧКЕ (РА): IRS не может должным образом оценить расходы налогоплательщиков на жизнь и помещает налогоплательщиков в РАС, которые они не могут себе позволить
- ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ITIN): процессы IRS для подачи заявок, деактивации и продления ITIN Необоснованно обременяют налогоплательщиков и причиняют им вред
- ФОРМА 1023EZ: использование IRS формы 1023-EZ приводит к ошибочному предоставлению статуса Налогового кодекса (IRC) § 501(c)(3)
- ЗАКОН О ДОСТУПНОМ ОБСЛУЖИВАНИИ (ACA): IRS добился прогресса в реализации индивидуальных положений и положений ACA для работодателей, но проблемы остаются
Законодательные рекомендации
Национальные налогоплательщики защищают законодательные рекомендации действиями Конгресса
- НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: Упростите Налоговый кодекс прямо сейчас
- НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход и связанных с ним положений о семейном статусе для улучшения соблюдения требований и минимизации бремени налогоплательщиков
- ВНЕШНИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: Расширьте возможности IRS по сотрудничеству с сторонними исследователями
- ПРОЦЕДУРА ВЗЫСКАНИЯ ВЗЫСКОВ (CDP): внести поправки в § 6330 Налогового кодекса, чтобы обеспечить, что стандарт и объем рассмотрения налоговым судом в делах CDP являются de Novo независимо от того, является ли основное обязательство предметом спора или нет.
- ПРОЦЕДУРА ВЗЫСАНИЯ (CDP): внести поправку в § 6330 Налогового кодекса, требующую от сотрудников по апелляциям при рассмотрении альтернатив взыскания приостановить слушания по CDP до разрешения оспариваемых обязательств, не связанных с CDP, или исключенных обязательств CDP.
- УВЕДОМЛЕНИЯ О ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ЗАЛОЖЕНИЯХ (NFTL): внести поправки в Налоговый кодекс, требующие добросовестных усилий по установлению живого контакта с налогоплательщиками до подачи NFTL
- МЕЖДУНАРОДНЫЕ СРОКИ УДАЧИ: Внесите поправки в § 6213(b)(2)(A) Налогового кодекса, чтобы предоставить налогоплательщикам за пределами США дополнительное время для подачи запроса об устранении математической или технической ошибки в оценке, равное времени, предоставленному этим налогоплательщикам для ответа. к уведомлению о недостатке
- ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ITIN): Внесите поправки в Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года, чтобы пересмотреть график истечения срока действия ITIN.
- СЕРТИФИЦИРОВАННЫЕ АГЕНТЫ ПО ПРИЕМКЕ (CAA): Внести поправки в Закон о PATH, чтобы разрешить CAA удостоверять заявки на индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика для налогоплательщиков, проживающих за рубежом
- УПРОЩЕНИЕ РЕЛИГИОЗНЫХ ОСВОБОЖДЕНИЙ: Оптимизация процесса освобождения по религиозным мотивам для выплаты индивидуальной общей ответственности (ISRP)
Наиболее спорные вопросы
- Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1) и (2)
- Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
- Принудительное исполнение вызова в соответствии с §§ 7602, 7604 и 7609 IRC
- Валовой доход согласно § 61 IRC и связанным с ним разделам
- Торговые или деловые расходы в соответствии с § 162 IRC и соответствующими разделами
- Невыплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве штрафа за возврат налога в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, и неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
- Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
- Благотворительные отчисления в соответствии с § 170 IRC
- Штраф за несерьезные нарушения в соответствии с § 6673 IRC и соответствующие санкции апелляционного уровня
- Штраф за восстановление целевого фонда (TFRP) в соответствии с § 6672 Налогового кодекса (IRC)
Защита дела ТАС
Приложения
Том второй: Исследования TAS и сопутствующие исследования
- Различные возможности и отношение налогоплательщиков к налогоплательщикам IRS
Сервис: влияние вариантов предоставления услуг IRS на разные
Демографические группы - Исследование последующей подачи деклараций налогоплательщиками, подавшими претензии
Налоговые льготы на заработанный доход (EITC), очевидно, были ошибочными и были
Отправлено образовательное письмо от Национального адвоката налогоплательщиков - Важность финансового анализа в соглашениях о рассрочке
(IA) в минимизации дефолтов и предотвращении будущих платежей
несогласованность - IRS должна использовать свои внутренние данные, чтобы определить, могут ли налогоплательщики
Позволить оплатить налоговую задолженность - Взыскание долгов предприятий: проблемы для IRS и налогоплательщиков
Том третий: Обзоры литературы
- Служба налогоплательщиков в других странах
- Включение прав налогоплательщиков в налоговое администрирование
- Уроки поведенческой науки для соблюдения требований налогоплательщиками
- Географические аспекты налогового администрирования
- Рекомендации клиентов по налоговому администрированию
- Варианты альтернативного разрешения споров (ADR)
- Снижение количества «ложноположительных» определений при обнаружении мошенничества