Как неоднократно демонстрировал Национальный адвокат налогоплательщиков, налоговые администрации разных стран могут учиться друг у друга по широкому кругу вопросов. Исследование услуг налогоплательщиков в других юрисдикциях показывает широко распространенное мнение, что эффективное обслуживание налогоплательщиков повышает добровольное соблюдение требований. В отчетах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) указывается, среди прочего, что расширение роли налоговых администраций, сопровождающееся сокращением ресурсов, часто приводило к переходу к онлайн-услугам, но с неадекватным пониманием предпочтений налогоплательщиков. Эффективное обслуживание налогоплательщиков требует наличия нескольких каналов обслуживания. Обслуживание клиентов в неналоговых сферах государственного управления и в частном секторе становится все более цифровым, но личный контакт остается основой предоставления услуг.

Читать обсуждение полностью

Национальный адвокат налогоплательщиков уже давно рекомендует IRS провести поведенческое исследование способов улучшения добровольного соблюдения налоговых требований. Президент также недавно издал указ, призывающий ведомства применять идеи поведенческой науки для достижения политических целей. Например, IRS могло бы использовать эту информацию для улучшения соблюдения налогового законодательства, упрощая его или делая сообщения агентства более ясными, актуальными и с большей вероятностью найдут отклик у налогоплательщиков. Эти идеи могут повысить эффективность альтернатив правоприменению (так называемых «альтернативных методов лечения»).

Читать обсуждение полностью

Национальный адвокат налогоплательщиков уже давно подчеркивает важность сохранения местного присутствия IRS как в сфере обслуживания, так и в сфере обеспечения соблюдения требований. Имея местное присутствие в обществе, налоговые органы имеют больше возможностей для улучшения налогового духа, успешно поощряя добровольное соблюдение требований, создавая культуру соблюдения требований и влияя на преобладающие социальные взгляды в регионе. Добровольное соблюдение налогового законодательства во многом зависит от усмотрения, добросовестности и честности налогоплательщиков. Есть свидетельства того, что улучшение налогового духа может быть столь же важным для соблюдения налогового законодательства, как и обеспечение соблюдения налогового законодательства. Присутствие на местах дает преимущество наличия сотрудников, которые полностью знакомы с местной экономикой, культурой и социальными нормами. Географическое присутствие является ключом к предоставлению этих услуг, созданию культуры доверия и содействию этому пониманию.

Читать обсуждение полностью

Поскольку IRS включает систему онлайн-счетов в свою стратегию будущего состояния, полезно оценить опыт других организаций в частном секторе и правительстве. В этом обзоре литературы рассматриваются различные онлайн-услуги, предлагаемые иностранными налоговыми администрациями, а также отчеты частного сектора о передовой практике. Хотя исследования показывают явную тенденцию к перемещению большего количества услуг в онлайн, существует также тенденция к продолжению предоставления многоканальных вариантов. Наиболее распространенная передовая практика, рассмотренная в исследовании, заключается в том, что организациям необходимо понимать потребности клиентов и позволять этим потребностям определять изменения, а не потребностям бизнеса или бюджета.

Читать обсуждение полностью

Альтернативное разрешение споров (АУС) — это процесс разрешения спора внесудебными средствами, обычно путем передачи дела на необязательное посредничество или в обязательный арбитраж. Эти разбирательства обычно проводятся нейтральными сторонами, такими как посредники, судьи по административным делам (ALJ) или омбудсмены. Как будет показано в этом обзоре литературы, исследователи, комментаторы и заинтересованные стороны опубликовали значительный углубленный анализ эффективности и гибкости ADR в различных контекстах. Исследования в этой области показывают, что эффективное ADR может оказать благотворное влияние на соблюдение налогового законодательства и налоговое администрирование. Более того, ADR широко используется предприятиями, различными федеральными агентствами и налоговыми органами некоторых зарубежных стран.

Читать обсуждение полностью

За последнее десятилетие мошенничество и кража личных данных все чаще беспокоят потребителей, предприятия и финансовые учреждения. Налоговое управление США также пострадало. Чтобы обнаружить и предотвратить кражу личных данных и потенциально фальшивые выплаты и удержания налогов, IRS разработало сложную процедуру проверки. Когда возврат помечается одной из многочисленных систем, которые тщательно проверяют возврат на предмет признаков мошенничества с возмещением или кражи личных данных, выдача возмещения прекращается до тех пор, пока налогоплательщик не сможет подтвердить свою личность или пока информация в декларации не будет проверена. Некоторые результаты, отмеченные этими системами, оказываются ложноположительными.

Национальный адвокат налогоплательщиков последовательно выступает в защиту налогоплательщиков, чьи законные возмещения были неправильно выбраны и необоснованно задержаны с помощью программ IRS по борьбе с мошенничеством с возмещением и кражей личных данных. В этом обзоре литературы рассматриваются приемлемые уровни ложноположительных результатов в государственном и частном секторах, а также шаги, которые можно предпринять для снижения уровня ложноположительных результатов.

Читать обсуждение полностью