ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Этот отчет Конгрессу в настоящее время может содержать неработающие гиперссылки. Служба защиты налогоплательщиков недавно перенесла наш веб-сайт на новую цифровую платформу, и в настоящее время мы работаем над восстановлением всех гиперссылок, которые могли быть затронуты переносом. Мы извиняемся за любые неудобства.
Прочтите первое издание «Пурпурной книги» Национального адвоката налогоплательщиков; краткое изложение 50 законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования.
«Налоговому управлению США абсолютно необходимо больше финансирования. Оно не может отвечать на телефонные звонки, которые оно получает в настоящее время, а тем более на телефонные звонки, которые оно может ожидать в свете налоговой реформы, без надлежащего финансирования. Но в рамках бюджета, который у нее есть в настоящее время, у IRS есть множество возможностей продемонстрировать, что она может лучше использовать творческий подход и инновации для предоставления услуг налогоплательщикам, поощрения соблюдения требований и борьбы с несоблюдением требований».
Годовой отчет Конгрессу включает рекомендации по новым федеральным налоговым законам или изменениям в действующих.
В 2015 году Конгресс принял закон, требующий от IRS передать сбор определенных налоговых долгов на аутсорсинг. IRS начало переуступать налоговую задолженность частным коллекторским агентствам (PCA) в апреле 2017 года. По данным IRS, за 2017 финансовый год программа по взысканию частного долга принесла от налогоплательщиков 6.7 миллиона долларов платежей, но стоила 20 миллионов долларов. В то же время IRS выплачивает комиссии PCA по платежам налогоплательщиков, которые связаны с действиями IRS, а не с действиями PCA.
Недавние отчеты примерно 4,100 налогоплательщиков, которые произвели платежи в IRS после того, как их долги были переданы PCA, показывают:
44 процента имели доходы ниже 250 процентов федерального уровня бедности.
IRS рассматривает свои телефонные операции как умирающий пережиток обслуживания налогоплательщиков, продвигаясь вперед по своему плану «Будущее государство» по сокращению телефонного взаимодействия с налогоплательщиками и вместо этого полагаться на большее количество веб-сервисов и специалистов-практиков в области налогообложения. Такой подход позволяет IRS сосредоточиться на тех каналах связи, которые она предпочитает, а не на тех, где налогоплательщики могут найти лучшую форму помощи. Однако в рамках право на качественное обслуживание, налогоплательщики должны иметь возможность связаться с IRS по каналу, который лучше всего соответствует их потребностям, и получить полный ответ на их запросы. IRS не смогла следовать передовому опыту, используемому в других государственных учреждениях и частном секторе, для повышения лояльности и удовлетворенности налогоплательщиков. Из-за архаичных телефонных технологий и операций Налогового управления США налогоплательщики сталкиваются с длительным ожиданием, опасаясь, что телефонные консультанты Налогового управления США не смогут ответить на их вопросы, если им удастся дозвониться. Неспособность предоставить налогоплательщикам высококачественные услуги по телефону может привести к снижению добровольного соблюдения требований, что может создать ненужное бремя для функций IRS по обеспечению соблюдения требований в будущем.
Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что IRS следует разработать многогранную стратегию омниканального обслуживания, основанную на потребностях и предпочтениях налогоплательщиков. Мы полностью поддерживаем IRS в ее усилиях по созданию онлайн-аккаунтов для физических лиц и их уполномоченных представителей. Однако, учитывая, что примерно 41 миллион налогоплательщиков в США не имеют доступа к широкополосной связи дома, а почти 14 миллионов вообще не имеют доступа к Интернету дома, IRS должна продолжать полностью укомплектовывать штат других каналов обслуживания, а также модернизировать свои телефонные технологии до 21.st век. Налогоплательщики имеют право на качественное обслуживание, и те налогоплательщики, которые хотят или должны взаимодействовать с IRS посредством двустороннего разговора по телефону или при личной встрече, должны получать тот же уровень качественного обслуживания, что и те, кто использует онлайн-самообслуживание. вспомогательные инструменты.
В соответствии с § 7602 IRS IRS имеет право проверять в рамках так называемого «реального» или традиционного аудита любые книги, документы, записи или другие данные, которые могут иметь отношение к установлению правильности любого отчета. Тем не менее, IRS не считает значительное количество контактов с налогоплательщиками по вопросам соблюдения требований «настоящими» проверками, включая исправление математических ошибок, автоматическое занижение отчетов (AUR), проверку личности и заработной платы и автоматическую замену возврата (ASFR). Тем не менее, эти контакты, или «нереальные» проверки, требуют от налогоплательщиков предоставления документации или информации в IRS, составляют большинство контактов по вопросам соблюдения требований и очень похожи на «настоящую» проверку для налогоплательщиков. В «нереальных» проверках отсутствуют средства защиты налогоплательщиков, которые обычно присутствуют в «реальных» проверках, такие как возможность обычно добиваться административной проверки в Апелляционной службе IRS («Апелляции») или законодательный запрет на повторные проверки. Поскольку IRS планирует более широкое использование «нереальных» проверок с помощью автоматизированных средств в рамках своей инициативы «Будущее государство», крайне важно, чтобы IRS переоценила и пересмотрела свои текущие рекомендации через призму Билля о правах налогоплательщиков.
Форма 1023-ЭЗ, Упрощенное заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса, был принят в значительной степени для сокращения количества невыполненных запасов для обработки формы 1023, Заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса. Сегодня количество заявок по форме 1023-EZ превышает количество заявок по форме 1023, и IRS одобряет практически все полученные заявки по форме 1023-EZ.
Исследования Службы защиты налогоплательщиков (TAS), проведенные в 2015 и 2016 годах, показали, соответственно, что 37 процентов и 26 процентов утвержденных организаций в одном из 20 штатов, которые публикуют учредительные документы в Интернете, не прошли организационный тест на квалификацию в качестве Налогового кодекса. (IRC) § 501(c)(3) организация. Исследование TAS в этом году репрезентативной выборки одобренных заявителей по форме 1023-EZ из тех же 20 штатов выявило ошибочный уровень одобрения в 42 процента. Между тем, более подробное время обработки формы 1023, составлявшее 96 дней в 2016 финансовом году (ФГ), выросло до 113 дней в 2017 финансовом году. Таким образом, форма 1023-EZ в том виде, в каком она была реализована, создала новый риск – ошибочное предоставление освобождения от налогов – но, возможно, не решили первоначальную проблему длительного времени обработки формы 1023.
Закон 2015 года требует, чтобы Государственный департамент отклонил заявку на получение паспорта физического лица и позволяет ему аннулировать или ограничить действие паспорта физического лица, если IRS подтвердило, что у физического лица имеется серьезная просроченная налоговая задолженность (т.е. налоговая задолженность превышает 50,000 2018 долларов США (с поправкой на инфляцию), включая начисленные проценты и штрафы). Хотя IRS не будет реализовывать программу до начала 90 года, предлагаемые ею процедуры и политика вызывают обеспокоенность. Непредоставление надлежащего уведомления и исключение налогоплательщиков, осуществляющих определенные административные права, нанесет вред налогоплательщикам. Хотя Государственный департамент будет держать заявки на выдачу паспортов открытыми в течение XNUMX дней, прежде чем отклонить их, этого времени может оказаться недостаточно для того, чтобы налогоплательщики погасили свои долги и были лишены сертификации.
