ПРЕДИСЛОВИЕ: Вступительные замечания Национального защитника налогоплательщиков

ОЦЕНКА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав налогоплательщиков

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение

Серьезные проблемы в налоговом администрировании

1. ВЗЫСК ЧАСТНОГО ДОЛГА: программа IRS по взысканию частного долга не приносит чистых доходов, похоже, реализуется с нарушением закона и обременяет налогоплательщиков, испытывающих экономические трудности
2. ТЕЛЕФОНЫ: Налоговому управлению США необходимо модернизировать способ обслуживания налогоплательщиков по телефону, который должен стать неотъемлемой частью омниканальной среды обслуживания клиентов.
3. ОНЛАЙН-СЧЕТА: внимание IRS к предоставлению онлайн-услуг не учитывает должным образом сильно различающиеся потребности и предпочтения населения налогоплательщиков США
4. СТАВКИ АУДИТА: IRS проводит значительные виды и объемы деятельности по обеспечению соблюдения требований, которые оно не считает традиционными аудитами, тем самым обходя защиту налогоплательщиков и искажая масштабы своей деятельности по обеспечению соблюдения требований и рентабельности инвестиций.
5. ОГРОМНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ: Форма 1023-EZ, принятая для сокращения времени обработки формы 1023, все чаще приводит к освобождению от налогов статуса неквалифицированных организаций, в то время как время обработки формы 1023 увеличивается
6. ОТКАЗ В ПАСПОРТЕ И АННУЛИРОВАНИЕ: Программа IRS по подтверждению серьезной просроченной налоговой задолженности, скорее всего, лишит налогоплательщиков паспортов без учета прав налогоплательщиков

Право на качественное обслуживание

7. ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ: изменения и сокращение обучения сотрудников препятствуют возможности IRS предоставлять налогоплательщикам услуги высшего качества
8. ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: IRS не эффективно оценивает и измеряет соблюдение права налогоплательщика на честную и справедливую налоговую систему
9. ПРОСВЯЗКА И ОБРАЗОВАНИЕ: IRS добивается похвальных успехов в развитии цифровых услуг для налогоплательщиков, но ему необходимо делать больше для поддержания и улучшения традиционных информационно-просветительских и образовательных инициатив для удовлетворения потребностей налогоплательщиков США
10. ЦЕНТРЫ ПОМОЩИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ (ЦПН): Сокращение количества пунктов приема Налогового управления США привело к значительному сокращению присутствия Налогового управления США в обществе и ухудшило возможность налогоплательщиков получать личную помощь
11. ПРОГРАММЫ VITA/TCE: Ограничения IRS на добровольную помощь по подоходному налогу (VITA) и программы консультирования налогоплательщиков для пожилых людей (TCE) увеличивают бремя налогоплательщиков и отрицательно влияют на доступ к бесплатной подготовке налогов для налогоплательщиков с низкими доходами, инвалидов, сельских и пожилых налогоплательщиков

Право на честную и справедливую налоговую систему: особые группы налогоплательщиков

12. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ЗАРАБОТОЧНЫЙ ДОХОД (EITC): IRS продолжает добиваться прогресса в совершенствовании управления EITC, но не учитывает должным образом результаты исследований, которые показывают положительное влияние обучения налогоплательщиков на соблюдение требований
13. ВОЕННАЯ ПОМОЩЬ: обслуживание клиентов и информация IRS, предоставляемая военным налогоплательщикам, не отвечают их потребностям и предпочтениям
14. СОВМЕСТНАЯ ЭКОНОМИКА: участникам совместной экономики не хватает надлежащего руководства со стороны IRS
15. МЕЖДУНАРОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Подход IRS к искам о кредите и возмещении расходов иностранцев-нерезидентов, занимающихся отходами ресурсов и бременем, соблюдающих требования налогоплательщиков
16. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ITIN): неспособность Налогового управления США понять и эффективно связаться с населением ITIN налагает ненужное бремя и препятствует соблюдению требований

Право на независимую административную апелляцию

17. АПЕЛЛЯЦИИ: Апелляционная служба IRS налагает необоснованные ограничения на личные конференции по делам в кампусе, даже несмотря на то, что она делает такие конференции более доступными для полевых дел.
18. АПЕЛЛЯЦИИ: Решение IRS расширить участие юристов и специалистов по соблюдению требований в апелляционных конференциях меняет характер этих конференций и, вероятно, сократит количество согласованных решений по делам.

Проблемы защиты доходов

19. КРАЖА ИДЕНТИЧНОСТИ: По мере развития схем кражи личных данных, связанных с налогообложением, IRS должно постоянно оценивать и изменять свои процедуры помощи жертвам.
20. ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА: IRS усовершенствовало свои системы обнаружения мошенничества, но значительное количество законных налоговых деклараций по-прежнему блокируются этими системами, что приводит к задержкам возврата средств.
21. КРЕДИТЫ С ОЖИДАНИЕМ ВОЗВРАТА: Увеличение спроса на кредиты с ожиданием возврата совпадает с задержками в выдаче возвратов

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Введение

Национальные налогоплательщики защищают законодательные рекомендации действиями Конгресса

1. ВРЕМЯ ВОЗВРАТА: поручите IRS изучить последствия задержки выдачи возмещений, чтобы выделить достаточно времени для обработки информационных отчетов и сверки документов.
2. ПРАВИЛО ЭЛЕКТРОННОГО ПОЧТОВОГО ЯЩИКА: Пересмотреть Правило почтового ящика, включив в него все срочные документы и платежи, передаваемые в IRS в электронном виде.
3. СПРАВЕДЛИВЫЕ ДОКТРИНЫ: Установить сроки рассмотрения налоговых споров в соответствии с судебными доктринами конфискации, отказа, эстоппеля и справедливого сбора пошлин и разъяснить, что отклонение несвоевременного ходатайства, поданного в ответ на установленное законом уведомление о недостатке, не является решением по существу дела
4. ПРОЦЕСС ВЗЫСКАНИЯ (CDP): Внесите поправки в IRC § 6330, чтобы позволить налоговому суду определять переплату.
5. УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОЦЕССУ ВЗЫСКАНИЯ И НЕВИНОВЕННОСТИ СУПРУГА: Внесите поправки в §§ 6320, 6330 и 6015 IRC, чтобы потребовать, чтобы уведомления IRS, отправляемые налогоплательщикам, включали конкретную дату, к которой налогоплательщики должны подать свои заявления в налоговый суд, и предусматривали, что ходатайство, поданное к такой указанной дате, будет Считайте своевременным
6. ПОЛЬЗОВАТЕЛЬСКИЕ ВЗНОСЫ: запретить взимание с пользователей платы, которая снижает доходы, увеличивает затраты или подрывает права налогоплательщиков.
7. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ШТРАФЫ: Обеспечьте единообразие по разумной причине. Исключение из первоначальных и продолжающихся штрафов за непредоставление информационных деклараций в соответствии с §§ 6038, 6038A, 6038D, 6677 и 6679 IRC.
8. ПРОВЕРКИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ИССЛЕДОВАНИЙ (NRP): компенсация налогоплательщикам за проверки NRP «без изменений» и освобождение от начисления налогов, процентов и штрафов в результате таких проверок
9. СОГЛАШЕНИЯ О ДОБРОВОЛЬНОМ Удержании Удержания Удержания: Внесите поправки в раздел 3402(p) Налогового кодекса, чтобы разрешить добровольное удержание налогов для независимых подрядчиков.
10. ОТМЕНА СТУДЕНЧЕСКИХ Ссуд: внести поправки в IRC §§ 108(a) и 6050P, чтобы обеспечить, что валовой доход не включает, а кредиторы не обязаны сообщать о доходах от аннулирования некоторых студенческих ссуд.
11. ЖЕРТВЫ ТЕРРОРИСТИЧЕСКИХ АТАК: Внесите поправки в § 692 IRC, чтобы предоставить президенту право выдавать заявление о том, что событие квалифицируется как «конкретная террористическая атака».

САМЫЕ СУДЕБНЫЕ ВОПРОСЫ

Введение

Важные дела

1. Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1) и (2)
2. Торговые или деловые расходы в соответствии с § 162 IRC и соответствующими разделами
3. Приведение в исполнение вызовов в соответствии с §§ 7602, 7604, 7609 IRC
4. Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности (CDP) в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
5. Валовой доход согласно § 61 IRC и связанным с ним разделам
6. Невыплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве налога на возврат в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, а также неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
7. Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
8. Вычеты из благотворительных взносов в соответствии с § 170 IRC
9. Вопросы семейного положения в соответствии с §§ 2, 24, 32 и 151 IRC
10. Освобождение от солидарной ответственности в соответствии с IRC § 6015

Защита дела ТАС

Приложения

1. Исследование финансового положения налогоплательщиков, заключивших договоры рассрочки и осуществлявших платежи при передаче их задолженности частным коллекторским агентствам
2. Исследование последующей подачи деклараций налогоплательщиками, которые заявили о налоговых льготах на заработанный доход (EITC), очевидно, по ошибке и не прошли проверку, но получили образовательное письмо от Службы защиты интересов налогоплательщиков,
   Часть 2. Подтверждение предыдущих выводов и влияние дополнительного номера телефона для помощи и напоминания об EITC для бездетных работников
3. Исследование предложения IRS в программе «Компромисс»
4. Дальнейшее изучение различных возможностей и отношения налогоплательщиков к вариантам IRS для удовлетворения общих потребностей налогоплательщиков в услугах
5. Аудиты, расследования хищений личных данных и отношение налогоплательщиков: данные национального опроса
6. Реагируют ли налогоплательщики на существенное занижение штрафа? Предварительный анализ группировки ниже порога штрафа за существенное занижение
7. Анализ программ налогового урегулирования как амнистий

Обзоры литературы

8. Улучшение телефонной связи посредством мер по повышению качества
9. Содействие вовлечению налогоплательщиков посредством географического присутствия

Введение

1. Укрепить права налогоплательщиков

1. Принять Билль о правах налогоплательщиков в качестве отдельного положения Налогового кодекса
2. Требовать от IRS проводить ежегодное обучение сотрудников правам налогоплательщиков
3. Кодифицируйте заявление о миссии IRS
4. Требовать от IRS предоставлять налогоплательщикам квитанцию, показывающую, как тратятся их налоговые доллары.

 2. Улучшите процесс подачи заявок

5. Разрешить программу волонтерской помощи по подоходному налогу
6. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
7. Требовать от IRS использования сканируемого кода или аналогичной технологии для обработки деклараций о подоходном налоге с физических лиц, подготовленных в электронном виде, но поданных на бумажном носителе.
8. Уточнить, что сотрудники IRS могут помочь налогоплательщикам найти конкретную клинику для налогоплательщиков с низкими доходами.
9. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
10. Требовать от работодателей, подающих более пяти форм W-2, 1099-MISC и 941, подавать в электронном виде и предоставлять разбивку по сотрудникам сумм, указанных в форме 941.
11. Разрешить IRS работать с финансовыми учреждениями для возврата ошибочно направленных депозитов.
12. Пересмотреть «Правило почтового ящика», чтобы оно применялось к документам и платежам, отправленным в электронном виде, так же, как оно применяется к отправленным по почте материалам.
13. Внести поправки в IRC § 6654(c)(2), чтобы скорректировать предполагаемые сроки уплаты налогов на ежеквартальные выплаты.
14. Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, подпадающих под действие FBAR и FATCA, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые гражданин США ведет в стране, где он или она является добросовестным резидентом.

3. Улучшить процедуры оценки и сбора данных

15. Усиление защиты налогоплательщиков при подаче федеральных налоговых залогов
16. Кодифицировать правило, согласно которому налогоплательщики могут запросить справедливое возмещение в соответствии с разделом 6015(f) Налогового кодекса в любое время до истечения периода ограничений на сбор налогов.
17. Разрешить IRS отменить сборы, которые создают экономические трудности для налогоплательщиков-предпринимателей
18. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
19. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
20. Укажите периоды времени для запроса возврата доходов от сбора, если налогоплательщик или соответствующая третья сторона являются финансово нетрудоспособными
21. Требовать от IRS отменить плату за пользование для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о низкой стоимости рассрочки, и оценить потенциальный доход и затраты на соблюдение требований в связи с будущим увеличением сборов с пользователей.
22. Обезопасьте налогоплательщиков, когда IRS вернет средства, взимаемые с пенсионного плана или счета
23. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал некоторые компромиссные предложения
24. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
25. Внести поправки в § 7524 IRC, требующие от IRS рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами не реже одного раза в квартал.
26. Предоставить налогоплательщикам за пределами США дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное продлению времени, разрешенному для ответа на уведомление о недостатке.
27. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе», отменив требование о частичной оплате.
28. Внести поправки в § 7403 IRC, чтобы обеспечить защиту налогоплательщиков перед исками о взыскании залога в основных жилых домах.
29. Внести поправки в §§ 6320 и 6330 IRC, чтобы предоставить право на надлежащую правовую процедуру взыскания задолженности третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности.
30. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах взыскания задолженности и в делах о банкротстве.

 4. Реформа положений о штрафах и процентах

31. Преобразование расчетного налогового штрафа в процентное обеспечение для частных лиц, трастов и поместий.
  32. Применяйте одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налогов для физических лиц, недвижимости и трастов
33. Снизить федеральный штраф по налоговым депозитам, налагаемый на некоторых налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
34. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
35. Требовать письменного одобрения руководства перед наложением штрафа за «халатность», связанного с точностью
  36. Компенсация налогоплательщикам за проверки национальных исследовательских программ «без изменений» и освобождение от уплаты налогов, процентов и штрафов, возникающих в результате таких проверок.

 5. Укрепление прав налогоплательщиков в апелляционном управлении

37. Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико находились и постоянно были доступны по крайней мере один сотрудник по апелляциям и один сотрудник по урегулированию споров.
38. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

6. Усиление конфиденциальности и защиты от раскрытия информации

39. Ограничьте повторное раскрытие информации и несанкционированное использование налоговых деклараций и информации о налоговых декларациях, полученных посредством раскрытия информации о «согласии» на основании раздела 6103.
40. Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.

7. Укрепить офис адвоката налогоплательщиков

41. Кодифицировать полномочия Национального адвоката налогоплательщиков по изданию распоряжений адвоката налогоплательщиков.
42. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
43. Разъяснить, что Национальный защитник налогоплательщиков может нанять юрисконсульта
44. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
45. Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
46. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
47. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
48. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков
49. Установить размер вознаграждения Национального защитника налогоплательщиков в соответствии с законом и отменить право на получение денежных бонусов

 8. Прочие положения

50. Разрешить независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов без риска. Они будут использованы для оспаривания решений о классификации работников.