В 2015 году Конгресс принял закон, требующий от IRS передать сбор определенных налоговых долгов на аутсорсинг. IRS начало переуступать налоговые долги частным коллекторским агентствам (PCA) в апреле 2017 года. По данным IRS, за 2017 финансовый год программа по взысканию частного долга принесла налогоплательщикам 6.7 миллиона долларов платежей, но стоила 20 миллионов долларов. В то же время IRS выплачивает комиссии PCA по платежам налогоплательщиков, которые связаны с действиями IRS, а не с действиями PCA. Недавние отчеты примерно 4,100 налогоплательщиков, которые произвели платежи в IRS после того, как их долги были переданы PCA, показывают: средний доход составлял около 41,000 28 долларов США; 20,000 процентов имели доход ниже 44 250 долларов; и XNUMX процента имели доходы ниже XNUMX процентов федерального уровня бедности.

Читать обсуждение полностью

IRS рассматривает свои телефонные операции как умирающий пережиток обслуживания налогоплательщиков, продвигаясь вперед по своему плану «Будущее государство» по сокращению телефонного взаимодействия с налогоплательщиками и вместо этого полагаться на большее количество веб-сервисов и специалистов-практиков в области налогообложения. В рамках права на качественное обслуживание налогоплательщики должны иметь возможность связаться с IRS по каналу, который лучше всего соответствует их потребностям, и полностью ответить на их запросы. Из-за архаичных телефонных технологий и операций IRS налогоплательщики сталкиваются с длительным ожиданием, опасаясь, что телефонные консультанты IRS не смогут ответить на их вопросы, если они смогут дозвониться. Неспособность предоставить налогоплательщикам высококачественные услуги по телефону может привести к снижению добровольного соблюдения требований.

Читать обсуждение полностью

Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что IRS следует разработать многогранную стратегию омниканального обслуживания, основанную на потребностях и предпочтениях налогоплательщиков. Мы полностью поддерживаем IRS в ее усилиях по созданию онлайн-аккаунтов для физических лиц и их уполномоченных представителей. Однако, учитывая, что примерно 41 миллион налогоплательщиков в США не имеют доступа к широкополосной связи дома, а почти 14 миллионов вообще не имеют доступа к Интернету дома, IRS должна продолжать полностью укомплектовывать штат других каналов обслуживания, а также модернизировать свои телефонные технологии до 21.^st го века.

Читать обсуждение полностью

Налоговое управление США имеет право проверять в рамках так называемого «настоящего» или традиционного аудита любые книги, документы, записи или другие данные, которые могут иметь отношение к установлению правильности любого отчета. Тем не менее, IRS не считает значительное количество контактов с налогоплательщиками по вопросам соблюдения требований «настоящими» проверками, включая исправление математических ошибок, автоматическое занижение отчетов (AUR), проверку личности и заработной платы и автоматическую замену возврата (ASFR). Тем не менее, эти контакты, или «нереальные» проверки, требуют от налогоплательщиков предоставления документации или информации в IRS, составляют большинство контактов по вопросам соблюдения требований и очень похожи на «настоящую» проверку для налогоплательщиков. В «нереальных» проверках отсутствует защита налогоплательщиков, обычно присутствующая в «реальных» проверках.

Читать обсуждение полностью

Форма 1023-EZ была принята в значительной степени для сокращения количества невыполненных запасов для обработки формы 1023. Сегодня количество заявок по форме 1023-EZ превышает количество заявок по форме 1023, и IRS одобряет практически все полученные заявки по форме 1023-EZ. Исследования Службы защиты налогоплательщиков, проведенные в 2015 и 2016 годах, показали, соответственно, что 37 процентов и 26 процентов утвержденных организаций в одном из 20 штатов, которые публикуют учредительные документы в Интернете, не прошли организационный тест на квалификацию в качестве IRC § 501 (c) (3) организация. Исследование TAS в этом году репрезентативной выборки одобренных заявителей по форме 1023-EZ из тех же 20 штатов показало, что уровень ошибочного одобрения составляет 42 процента.

Читать обсуждение полностью

Закон 2015 года требует от Государственного департамента отклонить заявку на получение паспорта человека и позволяет ему аннулировать или ограничить действие паспорта человека, если IRS подтвердило, что у человека есть серьезная просроченная налоговая задолженность (т. е. налоговая задолженность, превышающая 50,000 2018 долларов США (с поправкой на инфляцию), включая начисленные проценты и штрафы). Хотя IRS не будет реализовывать программу до начала 90 года, предлагаемые ею процедуры и политика вызывают обеспокоенность. Непредоставление надлежащего уведомления и исключение налогоплательщиков, осуществляющих определенные административные права, нанесет вред налогоплательщикам. Хотя Государственный департамент будет держать заявки на выдачу паспортов открытыми в течение XNUMX дней, прежде чем отклонить их, этого времени может оказаться недостаточно для того, чтобы налогоплательщики погасили свои долги и были лишены сертификации.

Читать обсуждение полностью

IRS сократило свой бюджет на обучение сотрудников почти на 75 процентов с 2009 финансового года. Не только резко сократился бюджет на обучение, но и способ, которым сотрудники получают это обучение, сместился с очного обучение виртуальному обучению. Нельзя ожидать, что сотрудники IRS будут предоставлять компетентные советы и адекватные услуги налогоплательщикам, у которых возникает множество проблем, если они не проходят своевременное или эффективное обучение. Сотрудники должны проходить своевременное, всестороннее и эффективное обучение, чтобы защищать права налогоплательщиков и предоставлять налогоплательщикам услуги высочайшего качества.

Читать обсуждение полностью

В 2014 году IRS официально приняла Билль о правах налогоплательщиков (TBOR), а в конце 2015 года Конгресс внес поправки в IRC § 7803(a)(3), гласящие: «При исполнении своих обязанностей комиссар должен гарантировать, что сотрудники Налоговая служба знакома с правами налогоплательщиков и действует в соответствии с другими положениями настоящего раздела, включая…». Затем в этом разделе перечислены десять основных прав, составляющих TBOR. Эта формулировка показывает намерение Конгресса обеспечить, чтобы IRS несла ответственность за реализацию этих прав на практике. Однако IRS не включила должным образом TBOR в свои показатели или критерии проверки качества, что затрудняет оценку того, в какой степени сотрудники IRS учитывают право налогоплательщика на честную и справедливую налоговую систему в повседневной работе.

Читать обсуждение полностью

IRS уже давно придерживается позиции, согласно которой информирование и обучение налогоплательщиков имеют важное значение для добровольного соблюдения требований. Тем не менее, он продолжает перекладывать обязанности по информационно-пропагандистской и образовательной работе на сторонних партнеров. Кроме того, IRS все чаще полагается на цифровые каналы для распространения информационно-просветительской и образовательной информации. Хотя цифровые каналы распространения и привлечение сторонних партнеров могут позволить Налоговому управлению США экономически эффективным образом охватить большие группы налогоплательщиков, они по-прежнему оставляют позади значительные группы налогоплательщиков. Это также устраняет двусторонний обмен и в сочетании с тенденцией к отказу от географического присутствия в сообществах налогоплательщиков приводит к односторонней, фильтрованной стратегии обучения, а также к удаленному, обезличенному IRS.

Читать обсуждение полностью

Центры помощи налогоплательщикам, ранее называвшиеся «центрами помощи налогоплательщикам», стали основным местным лицом IRS после его реорганизации. Недавние изменения в ОЦВ привели к снижению предоставляемых услуг и возможности налогоплательщиков получать быстрое личное обслуживание. По мере того, как IRS переходит к онлайн-самообслуживанию, она должна учитывать налогоплательщиков, которые не могут выполнять задачи онлайн или предпочитают не использовать Интернет для взаимодействия с IRS. Стратегия сокращения услуги до такой степени, что налогоплательщики больше не смогут легко получить к ней доступ, а затем объявление того, что никто не использует эту услугу и полное ее устранение, оказалась успешной для IRS в прошлом, и похоже, что IRS движется в том же направлении. с ТАКами.

Читать обсуждение полностью

Ограничения и ограничения, которые IRS накладывает на центры добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и налогового консультирования для пожилых людей (TCE), в сочетании с ликвидацией услуг по подготовке налогов в центрах помощи налогоплательщикам, увеличивают бремя налогоплательщиков и могут отрицательно повлиять на людей с низкими доходами, инвалидов, сельские и пожилые налогоплательщики. Некоторые политики IRS влияют на возможность налогоплательщиков получать бесплатные услуги по подготовке налоговых деклараций и выполнять свои обязательства по отчетности, включая ограничения «выходящие за рамки»; лимиты доходов не учитывают размер семьи; отсутствие добровольцев, отслеживающих налоговую службу, сертифицированных по конкретным юридическим вопросам, «входящим в сферу охвата»; недоступность большинства сайтов VITA и TCE после 15 апреля; и ограничения IRS, налагаемые на грантовые средства, которые не могут быть использованы для компенсации услуг, предоставляемых проверяющими, проверяющими качества и сертифицированными агентами по приемке.

Читать обсуждение полностью

В Соединенных Штатах насчитывается около 1.3 миллиона действующих военнослужащих и более 800,000 XNUMX военнослужащих резерва и Национальной гвардии. Налоговые вопросы, относящиеся к вооруженным силам, сложны, и очень немногие военные налоговые эксперты за пределами IRS могут помочь действующим и резервным военным налогоплательщикам в подготовке налоговых деклараций и решении других налоговых вопросов. У IRS нет сотрудников, назначенных исключительно для оказания помощи военнослужащим, или выделенных телефонных линий, по которым военные налогоплательщики могли бы звонить и задавать вопросы. Услуги IRS военному населению обычно ограничиваются размещением информации в Интернете, предоставлением налогового программного обеспечения и обучением военных партнеров, которые готовят налоговые декларации на объектах по всему миру. Военнослужащие и их семьи сталкиваются с необычными трудностями при выполнении своих налоговых обязательств и нуждаются в специализированной помощи.

Читать обсуждение полностью

«Экономика совместного использования», или «экономика свободного заработка», связывает желающего поставщика с потребителем товаров или услуг (координация осуществляется через онлайн-сервис на уровне сообщества). Почти четверть населения США зарабатывает деньги в рамках экономики совместного потребления. Однако многие поставщики услуг не знакомы с требованиями к подаче налоговых деклараций и ведению учета. Большинство из них не получают никакой налоговой информации от платформы экономики совместного использования, которую они использовали для получения дохода. Это демонстрирует как необходимость руководства со стороны IRS, так и возможность с самого начала создать культуру соблюдения налоговых требований среди участников экономики совместного использования.

Читать обсуждение полностью

Политика IRS заключается в том, что иностранцы-нерезиденты, подающие форму 1042-S, имеют право на получение кредитов и возмещений только в том случае, если информация в формах 1040NR, «Декларация о подоходном налоге с иностранцев-нерезидентов США», в значительной степени совпадает с информацией в формах 1042-S, «Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий уплате». Удержание налога, выдаваемое налоговым агентом непосредственно в IRS. Однако этот подход, по-видимому, не имеет прочной основы для комплексного статистического анализа. Вместо того, чтобы использовать имеющиеся данные для сосредоточения усилий по соблюдению и обеспечению соблюдения требований на налогоплательщиках с высоким уровнем риска, IRS приняло недифференцированный подход к заявителям, подающим декларацию 1042-S, который тратит ресурсы, неоправданно обременяет налогоплательщиков, соблюдающих требования, и относится к заявителям, подающим декларацию 1042-S, непоследовательно по сравнению с аналогичными внутренними налогоплательщиками.

Читать обсуждение полностью

Лицам, которые не имеют права на получение номеров социального страхования, необходимы индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков (ITIN) для подачи необходимых деклараций и уплаты налогов. Налоговое управление США не может адекватно проанализировать характеристики населения, имеющего ITIN, в том числе то, где они живут, как подают налоги, на каком языке говорят и какие общественные ресурсы доступны, чтобы помочь им выполнить свои налоговые обязательства. IRS также не обеспечивает эффективного взаимодействия с налогоплательщиками ITIN, предоставляя достаточные уведомления на языке налогоплательщика и не целенаправленно охватывая налогоплательщиков, которым не хватает услуг. IRS продолжает игнорировать необходимые изменения и вносит другие, которые мешают налогоплательщикам получать ITIN, подавать налоговые декларации и получать налоговые льготы, на которые они могут иметь право.

Читать обсуждение полностью

В 2016 году апелляционная служба изменила свою политику, установив правило телефонной конференции по умолчанию, лишив налогоплательщиков права выбирать личную конференцию и ограничив обстоятельства, при которых должностное лицо, проводящее слушание, могло принять решение о проведении такой конференции. Эти изменения негативно повлияли на способность многих налогоплательщиков адекватно представлять свои дела. Недавно компания Appeals объявила, что вернется к возможности проведения личных конференций по апелляциям по делам на местах. Тем не менее, ряд важных ограничений на очные конференции все еще действует. Эти ограничения на личные апелляционные конференции не являются необходимыми в свете преобладающих тенденций, их следует заменить качественными альтернативами конференциям, и они могут нанести существенный вред налогоплательщикам и IRS.

Читать обсуждение полностью

Начиная с октября 2016 года, апелляционная служба внедрила руководство, прямо разрешающее сотрудникам по слушаниям приглашать консультантов и специалистов по соблюдению требований Налогового управления США (IRS) для участия в апелляционных конференциях. Однако этот шаг может иметь далеко идущие негативные последствия для эффективности апелляций при разрешении дел с налогоплательщиками. Среди прочего, упор апелляционной службы на расширение участия в конференциях юристов и отдела соблюдения нормативных требований фундаментально изменит характер конференций, поставит под угрозу как реальную, так и предполагаемую независимость апелляционной службы, а также повлечет за собой дополнительные расходы для налогоплательщиков и правительства.

Читать обсуждение полностью

Налоговое управление США добилось значительных успехов в обновлении процедур помощи жертвам кражи личных данных, включая централизацию подразделений по оказанию помощи жертвам кражи личных данных. В последние годы количество случаев кражи личных данных, связанной с налогами, сокращается. Мы полагаем, что к этому снижению привели усовершенствования фильтров IRS по краже личных данных и более ранний доступ к возвращаемым данным в сочетании с изменившимся подходом IRS к помощи жертвам кражи личных данных. Однако в глобальном отчете IRS о краже личных данных недооценивается объем нераскрытых дел о краже личных данных. Недавно IRS изменило свои процедуры, чтобы назначить одного сотрудника единственным контактным лицом для жертвы кражи личных данных от начала до конца. Однако эта привилегия не распространяется на жертв кражи личных данных, сталкивающихся с множеством проблем и выполняющих несколько функций IRS – дела налогоплательщиков, скорее всего, останутся незамеченными.

Читать обсуждение полностью

Система обнаружения мошенничества IRS выявляет незаконные возвраты и предотвращает неправомерное возмещение. В течение последних 14 лет Национальный адвокат налогоплательщиков последовательно выступал в защиту налогоплательщиков, чьи законные возмещения были необоснованно задержаны IRS, и рекомендовал улучшения, позволяющие снизить нагрузку на налогоплательщиков и одновременно предотвратить мошенничество с возмещением. Несмотря на некоторые улучшения, произошедшие в последние годы, эта система остается крайне неточной: уровень ложноположительных результатов (FPR) составляет около 66 процентов. Это привело к неправильному отбору около 60,000 XNUMX законных возвратов и задержке возврата средств. Эти задержки усугубляются неспособностью налогоплательщиков связаться с живым помощником в подразделении IRS, занимающимся проверкой доходов и заработной платы.

Читать обсуждение полностью