В преддверии Нового года, когда перед Налоговым управлением США (IRS) стоит сложнейшая задача интерпретации и реализации нового важного налогового законодательства, отчет этого года является одновременно описанием текущих проблем, с которыми сталкивается Налоговое управление США и налогоплательщики, а также дорожной картой для улучшения ведения бизнеса. . Мы определили 21 наиболее серьезную проблему, затрагивающую налогоплательщиков, разработали 11 законодательных рекомендаций, обсудили десять наиболее спорных вопросов и важные отдельные решения, а также опубликовали второй том, содержащий семь исследований.
Вместе с данным отчетом мы также представляем новую публикацию — «Фиолетовую книгу» Национального адвоката налогоплательщиков. За последние два года Бюджетный комитет Палаты представителей выразил заинтересованность в разработке законодательства о «реформе IRS». «Пурпурная книга» призвана помочь комитету, представив краткое изложение 50 законодательных рекомендаций, которые, по нашему мнению, укрепят права налогоплательщиков и улучшат налоговое администрирование. Большинство из этих рекомендаций подробно излагались в наших предыдущих ежегодных отчетах Конгрессу, но другие представлены здесь впервые.
В последние недели велись серьезные дискуссии о том, как IRS потерпело поражение из-за продолжающихся сокращений финансирования, а также об опасениях, что агентство настолько перегружено, что не сможет должным образом реализовать налоговую реформу. Я никому не уступаю в своей защите увеличения финансирования IRS. Как национальный защитник налогоплательщиков, я ежедневно вижу последствия сокращения финансирования IRS и выбор, сделанный агентством перед лицом этих финансовых ограничений. Эти воздействия реальны и влияют на все, что делает IRS. Сокращение финансирования сделало IRS неспособным обеспечить приемлемый уровень обслуживания налогоплательщиков, неспособным модернизировать свои технологии для повышения эффективности и результативности и неспособным поддерживать программы соблюдения требований, которые одновременно способствуют соблюдению требований и защищают права налогоплательщиков. «Сокращения» стали нормой, а «сокращения» несовместимы с качественным налоговым администрированием. Нет сомнений в том, что IRS нуждается в большем финансировании.
В то же время ограниченность ресурсов не может служить универсальным оправданием посредственности. В агентстве не проходит и дня, чтобы кто-нибудь предложил хорошую идею только для того, чтобы услышать: «У нас нет ресурсов». В частном и некоммерческом секторах слова «у нас нет ресурсов» — это начало дискуссии, а не конец. Тем не менее, в случае с IRS нехватка ресурсов часто становится рефлекторным оправданием бездействия или, что еще хуже, действий «для экономии ресурсов», которые наносят вред налогоплательщикам, способствуют несоблюдению требований и подрывают моральный дух налогоплательщиков и сотрудников.
В этом отчете, хотя мы и перечисляем последствия сокращения финансирования IRS для налогоплательщиков и налоговой системы, мы предлагаем разумные и действенные шаги, которые могут обратить вспять это снижение. Если бы IRS предприняла эти шаги, многие из которых не требуют дополнительных вливаний денежных средств, налогоплательщики получили бы более качественные услуги, усилия по соблюдению требований были бы более целенаправленными, а Конгрессу были бы представлены конкретные доказательства того, что дополнительные инвестиции в IRS принесут положительные и значимые результаты.
По моему мнению, дискуссия о финансировании IRS в значительной степени основывалась на ошибочном выборе — либо «вы не можете доверять IRS в управлении налоговой системой, поэтому не финансируйте ее», либо «потому что у IRS недостаточно финансирования, он не может делать то, что ему необходимо для управления налоговой системой». Истина лежит где-то посередине. IRS абсолютно необходимо больше финансирования. Без надлежащего финансирования оно не может отвечать на телефонные звонки, которые оно получает в настоящее время, а тем более на телефонные звонки, которые оно может ожидать в свете налоговой реформы. Но в рамках текущего бюджета у IRS есть множество возможностей продемонстрировать, что оно может лучше использовать творческий подход и инновации для предоставления услуг налогоплательщикам, поощрения соблюдения требований и борьбы с несоблюдением требований.
Что потребуется IRS, чтобы обеспечить обслуживание клиентов в XXI веке? Во-первых, он должен признать то, что ясно знает частный сектор: если вы не обслуживаете клиентов так, как они хотят и должны обслуживаться, они будут искать где-то еще. Конечно, IRS, как единственное федеральное налоговое агентство в США, обладает монополией на налоговое администрирование. На первый взгляд кажется, что у «клиентов» (налогоплательщиков) нет выбора: искать другой налоговый орган для работы – нет конкурентов, к которым они могли бы перенести свой «бизнес». На самом деле, есть конкурент – соблазн неподчинения.
Если IRS не собирается предоставить вам необходимую помощь в том виде, в котором она вам нужна, то зачем беспокоиться о соблюдении налогового законодательства? Да, налогоплательщики знают, что явное несоблюдение требований может иметь последствия, но если и когда у налогоплательщика появится возможность не соблюдать требования скрытыми способами, которые трудно обнаружить (например, непредставление дохода в денежной форме), налогоплательщик может быть с большей вероятностью воспользуются этой возможностью, потому что нет «лояльности к бренду» к IRS и соблюдению налоговых требований.
Налогоплательщики Соединенных Штатов заслуживают более эффективного функционирования IRS, которое понимает и удовлетворяет их потребности, хотя и гарантирует, что все налогоплательщики соблюдают налоговое законодательство.