В 2014 году IRS ввела политику, согласно которой вопросы по налоговому законодательству должны отвечать только в течение сезона подачи налоговых деклараций, то есть примерно с января по середину апреля любого года. Это резкое изменение политики было оправдано попыткой экономии средств в период бюджетных ограничений. Это изменение не соответствует требованиям агентства, отвечающего за соблюдение налогового законодательства и ориентированного на качество обслуживания клиентов.

Налогоплательщики сталкиваются с постоянно меняющимися налоговыми ситуациями круглый год. Люди переезжают, открывают бизнес, закрывают бизнес, женятся, разводятся, заводят детей и испытывают множество других жизненных изменений, которые влияют на их налоговые обязательства. Принуждение налогоплательщиков к 3.5-месячному периоду для того, чтобы задавать вопросы или необходимость обращаться за советом к стороннему источнику, может разочаровать и дорого обойтись налогоплательщику и привести к подрыву доверия и уверенности в IRS.

Читать обсуждение полностью

Офис главного юрисконсульта IRS (OCC) предоставляет сотрудникам штаб-квартиры консультации, называемые техническими консультациями менеджера программы (PMTA(s)). PMTA должны быть раскрыты общественности в соответствии с соглашением с налоговыми аналитиками. В связи с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) налогоплательщики сейчас, как никогда, нуждаются в оперативных указаниях. Несмотря на возросшую потребность в рекомендациях, OCC (1) раскрывает меньше PMTA, (2) позволяет своим адвокатам избежать раскрытия информации, выдавая рекомендации по электронной почте, а не в виде памяток; (3) не предоставил своим адвокатам письменные инструкции с описанием того, что должно быть раскрыто как PMTA; и (4) не имеет систем, обеспечивающих своевременную идентификацию, обработку и раскрытие всех PMTA.

Читать обсуждение полностью

Налогоплательщики часто испытывают трудности с поиском сотрудников IRS, которые могут предоставить точную и оперативную информацию по их делам. IRS подчеркивает свою основную бесплатную телефонную линию, которая включает в себя трудно интерпретируемые опции и часто приводит к увеличению времени ожидания. Даже когда налогоплательщикам предоставляется конкретный номер телефона, чаще всего он принадлежит группе, а не отдельному сотруднику. Из-за таких групповых номеров налогоплательщикам сложно сохранять преемственность и взаимопонимание с персоналом, работающим над их делами.

Читать обсуждение полностью

Чтобы выполнить свою установленную законом обязанность по увеличению количества электронных деклараций (электронной подачи), IRS сотрудничает с Free File, Inc (FFI), группой из 12 частных поставщиков программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. Эта группа предоставляет две услуги — программное обеспечение Free File, которое предоставляет онлайн-программное обеспечение, помогающее налогоплательщикам с скорректированным валовым доходом менее 66,000 XNUMX долларов США при подготовке налоговых деклараций, и Free File Fillable Forms, инструмент, доступный всем налогоплательщикам для ввода форм подоходного налога в цифровом виде. Использование программы Free File неуклонно снижается, и IRS выделяет минимальные ресурсы на надзор и тестирование этой программы, чтобы понять, почему налогоплательщики не используют ее и как можно улучшить предлагаемые услуги.

Читать обсуждение полностью

Системы обнаружения мошенничества IRS генерируют высокий уровень ложноположительных результатов (FPR) и длительное время обработки, что увеличивает нагрузку на налогоплательщиков, приводит к телефонным звонкам в IRS и создает случаи TAS. Некоторые политики IRS влияют на способность налогоплательщиков своевременно получать законные возмещения, включая неспособность IRS собрать необходимую информацию для оценки точности и эффективности своих программ мошенничества с возмещением средств, не связанных с IDT и IDT; его прежняя неспособность проверять стороннюю информацию ежедневно, а не еженедельно; и неспособность реализовать возможности системной проверки в своих системах обнаружения мошенничества.

Читать обсуждение полностью

Когда IRS допускает ошибочное заявление налогоплательщика о налоговом кредите на заработанный доход (EITC), оно производит «неправильный платеж». По оценкам IRS, 25% кредитов EITC, разрешенных ею в 2018 финансовом году (ФГ), были неправомерными платежами (23.4%, если принять во внимание неправомерные платежи, возмещенные IRS). Основной причиной неправильной ставки выплаты EITC является сложность правил подачи заявления на получение EITC, однако IRS не предоставляет выделенную телефонную линию помощи, доступную круглый год, чтобы налогоплательщики могли звонить с вопросами о EITC.

Читать обсуждение полностью

В 2018 году более половины налоговых деклараций, поданных составителями деклараций, были получены от физических лиц, деятельность которых не регулируется IRS. В обязанности Налогового управления США входит обеспечение компетентности и подотчетности составителей налоговых деклараций, поскольку составители деклараций играют столь важную роль в налоговом администрировании и содействии соблюдению налогового законодательства. Общественности нужен способ отличать профессиональных, компетентных и опытных составителей отчетности от их некомпетентных или недобросовестных коллег.

Читать обсуждение полностью

Корреспондентские проверки IRS могут включать сложные правила и процедуры или сложные фактические ситуации, или и то, и другое, как в случае с налоговым кредитом на заработанный доход (EITC). Налогоплательщики, сдающие заочные экзамены, могут понести большее бремя из-за трудностей с отправкой и получением корреспонденции; отсутствие ясности в переписке IRS; отсутствие ни одного сотрудника, привлеченного к делу налогоплательщика. Экзаменаторы по переписке не получают достаточной подготовки по сложным вопросам, а меры по проведению заочных экзаменов IRS не учитывают должным образом нужды и предпочтения налогоплательщиков.

Читать обсуждение полностью

Основная цель отбора налоговых деклараций для проверки – обеспечить максимальную степень добровольного соблюдения налоговых деклараций. Тем не менее, IRS не знает, способствуют ли ее выездные экзамены добровольному соблюдению требований, поскольку у нее нет меры для отслеживания будущего соблюдения требований по подаче заявок после аудита. Вместо этого IRS фокусируется в первую очередь на прибыли и прямых результатах конкретного аудита — измерении закрытий, времени цикла, удовлетворенности сотрудников и показателей качества. IRS также может выбирать неправильных налогоплательщиков и дела для выездной проверки, учитывая сокращение ресурсов.

Читать обсуждение полностью

Содействие добровольному соблюдению требований должно быть основной целью процесса проверки IRS; однако неспособность должным образом оценить результаты экзаменов и объем программы ведомственных экзаменов может ограничить ее эффективность. На офисных экзаменах обычно рассматривается ограниченный круг вопросов, что обеспечивает структуру экзамена и помогает налогоплательщику сосредоточиться на том, как лучше соблюдать требования в будущем. Сотрудник IRS имеет возможность лично обучать налогоплательщика и гарантировать, что налогоплательщик понимает будущее законодательство. Непосредственный опыт приносит пользу как налогоплательщику, так и IRS: налогоплательщик может в режиме реального времени задавать вопросы и объяснять свою позицию IRS, а сотрудник IRS может сразу увидеть, понимает ли налогоплательщик текущий экзамен. следующие шаги, которые необходимо предпринять, и способы их соблюдения в будущем.

Читать обсуждение полностью

Когда налоговая декларация содержит один из 17 типов ошибок (ошибочно называемых математическими ошибками), IRS может в суммарном порядке начислить дополнительный налог без предварительного уведомления налогоплательщика о недостатке, что дает право обратиться в Налоговый суд. Этот «орган по математическим ошибкам» (MEA) может лишить налогоплательщиков льгот, на которые они имеют право, и лишить их реальной возможности судебного пересмотра. Налогоплательщик лучше всего готов ответить на вопросы IRS сразу после подачи заявления.

Читать обсуждение полностью

Полномочия по математическим ошибкам позволяют IRS устранять математические и технические ошибки в налоговых декларациях налогоплательщиков, которые очевидны, просто взглянув на лицевую сторону декларации. Однако круг проблем, подпадающих под эти определения, постоянно расширяется, и IRS использует полномочия по математическим ошибкам для суммарного решения более сложных проблем. Обеспокоенный защитой прав налогоплательщиков, Конгресс поручил IRS предоставлять налогоплательщикам объяснения, когда оно вносит коррективы в налоговые декларации. IRS делает это, отправляя налогоплательщикам уведомление об ошибке в расчетах.

Читать обсуждение полностью

Установленное законом уведомление о дефиците (SNOD) уведомляет налогоплательщика о предлагаемом дополнительном уплате налога с указанием типа налога и периода, а также о том, что налогоплательщик имеет право подать иск в Налоговый суд США до начисления и уплаты. Если налогоплательщик не обратится в Налоговый суд, по истечении 90 дней (или 150 дней, если налогоплательщик проживает за пределами Соединенных Штатов), IRS рассчитает налог, отправит налогоплательщику налоговый счет и начнет сбор. SNOD — это «билет» налогоплательщика в Налоговый суд, единственный судебный орган по предоплате, где налогоплательщик может обжаловать решение IRS.

Читать обсуждение полностью

Права на надлежащую правовую процедуру взыскания (CDP) предоставляют налогоплательщикам независимую проверку Апелляционным отделом IRS решения о подаче уведомления о федеральном налоговом залоге (NFTL) или предложения IRS о взыскании налога, которое может быть обжаловано в Налоговом суде. . IRS сообщает об этих важных правах в два критических периода. IRS сообщает о праве запросить административное слушание CDP с намерением взыскать уведомление или Уведомление о федеральном налоговом залоге. После слушания CDP IRS сообщает о своем решении налогоплательщику посредством уведомления о решении. Возможно, из-за того, что в уведомлениях содержатся запутанные инструкции относительно срока подачи ответа, процент ответов на уведомления CDP колеблется от менее одного процента до более десяти процентов.

Читать обсуждение полностью

Экономические трудности, как это определено в правилах Казначейства и Руководстве по внутренним доходам, возникают, когда человек «не в состоянии оплатить свои разумные основные расходы на жизнь». Хотя Конгресс требует от IRS прекратить некоторые действия по сбору налогов, например сборы, если налогоплательщик испытывает экономические трудности, IRS не проявляет инициативы в выявлении этих налогоплательщиков на протяжении всего процесса сбора налогов. Это означает, что IRS не имеет способа предупреждать сотрудников по сбору налогов о том, что налогоплательщик может столкнуться с риском экономических трудностей, и при ответе на запросы налогоплательщика задавать вопросы о финансах налогоплательщика, чтобы определить соответствующие действия или альтернативу по сбору налогов. В результате налогоплательщики могут быть склонны к заключению соглашений о рассрочке (ПС), которые они не могут себе позволить.

Читать обсуждение полностью

Дела о работе по сбору на местах, которые не были решены через поток уведомлений или через Автоматизированную систему сбора (ACS). Как правило, для разрешения дел сотрудники налоговой службы могут подать заявление о залоге, взимать сбор, конфисковать активы, рекомендовать иски о лишении права выкупа федерального налогового залога или уменьшить налоговую задолженность до судебного решения. Несмотря на свои обязанности по сбору налогов, налоговые инспекторы должны соблюдать право налогоплательщиков на неприкосновенность частной жизни и право на честную и справедливую налоговую систему, а также обязаны обучать налогоплательщиков во избежание несоблюдения требований в будущем. Текущее состояние сбора налогов на местах ухудшило способность налоговых инспекторов выполнять свою миссию в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков.

Читать обсуждение полностью

Автоматизированная система сбора (ACS) — это основная автоматизированная система инвентаризации сбора налогов IRS, используемая для отправки уведомлений с требованием оплаты, а также для выдачи уведомлений о федеральном налоговом залоге (NFTL) и сборах. Сотрудники ACS также отвечают на телефонные звонки налогоплательщиков, чтобы решить вопросы задолженности и просрочек. В последние годы ACS отошла от своей философии понимания причины налоговой задолженности, рассмотрения альтернативных вариантов взыскания налогов и обеспечения того, чтобы эти альтернативы взыскания позволяли в будущем добровольно соблюдать налоговые обязательства.

Читать обсуждение полностью

В этом году Национальный адвокат налогоплательщиков изучил компромиссные деловые предложения (OIC), опасаясь, что IRS не делает достаточно, чтобы помочь бизнес-налогоплательщикам подать успешные OIC. Кроме того, IRS внесла изменения, которые создают препятствия для всех налогоплательщиков при подаче успешных деклараций OIC. Во-первых, не в каждом штате есть специалист по ОИК, что создает ситуацию, когда обстоятельства, уникальные для конкретной области, не всегда известны сотруднику, проверяющему ОИК. Кроме того, IRS теперь возвращает OIC как не подлежащие обработке, когда они поданы налогоплательщиками, которые не подали все необходимые налоговые декларации, вместо того, чтобы удерживать их в течение определенного периода в качестве рычага для налогоплательщика, чтобы исправить дефекты подачи.

Читать обсуждение полностью

IRS реализовало свою текущую инициативу по взысканию частного долга (PDC) в апреле 2017 года. По состоянию на 13 сентября 2018 года долги более чем 5.7 600,000 налогоплательщиков на сумму около XNUMX млрд долларов США находились в руках частных коллекторских агентств (PCA). Таким образом, инвентаризация PCA быстро становится заменой очереди на сбор налогов IRS.

Читать обсуждение полностью

Налогоплательщики, неспособные позволить себе представительство для защиты от потенциальной оценки или взыскания налогов со стороны IRS, могут полагать, что есть только два варианта действий: ничего не делать или действовать без представительства. По мнению ученых-юристов, когда дело доходит до проблем гражданского правосудия, связанных с деньгами или жильем, бедные домохозяйства в два раза чаще ничего не делают, чем домохозяйства со средним доходом. Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен усилиями по предоставлению непредставленным петиционерам доступа к бесплатным, компетентным консультациям, которые подрываются и недостаточно используются из-за неэффективной работы и отсутствия последовательных указаний между главным юрисконсультом IRS и безвозмездно представителей, которые подрывают интересы налогоплательщиков права быть информированными, сохранять представительство, и к честной и справедливой налоговой системе, и увеличивает нагрузку на Налоговый суд.

Читать обсуждение полностью

Обновление статуса: надо отдать должное, Appeals, реагируя на призывы Национального адвоката налогоплательщиков и других заинтересованных сторон, недавно изменила свою политику и восстановила право налогоплательщиков кампуса передавать свои дела в отделения на местах, чтобы провести личную конференцию. . Мы приветствуем этот важный шаг компании Appeals. Несмотря на этот прогресс, к налогоплательщикам университетских городков по-прежнему относятся явно иначе, чем к налогоплательщикам на местах.

Читать обсуждение полностью