Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2019 г.
Национальный адвокат налогоплательщиков выпускает Фиолетовую книгу Национального адвоката налогоплательщиков 2019 года. В нем она представляет краткое изложение 58 законодательных рекомендаций, которые, по ее мнению, укрепят права налогоплательщиков и улучшат налоговое администрирование. Большинство рекомендаций были подробно даны в предыдущих отчетах, но другие представлены в этой книге впервые.
Она считает, что большинство рекомендаций, представленных в этом томе, представляют собой непротиворечивые реформы, основанные на здравом смысле, которые налоговые комитеты, другие комитеты и другие члены Конгресса могут найти полезными.
Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2019 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Кодифицировать Билль о правах налогоплательщиков, Требования к обучению по правам налогоплательщиков и Заявление о миссии IRS в качестве раздела 1 Налогового кодекса.
- Требовать от IRS предоставления налогоплательщикам «квитанции», показывающей, как тратятся их налоговые доллары.
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ
- Разрешить программу волонтерской помощи по подоходному налогу
- Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
- Требовать, чтобы бумажные налоговые декларации, подготовленные в электронном виде, включали сканируемый код
- Уточнить, что сотрудники IRS могут помочь налогоплательщикам найти конкретную клинику для налогоплательщиков с низкими доходами
- Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
- Требовать от работодателей подачи более пяти форм W-2, 1099-MISC и 941 для подачи их в электронном виде
- Разрешить Министерству финансов взыскивать неправильно направленные депозиты налоговых возмещений и выплачивать их надлежащим налогоплательщикам.
- Считайте налоговые платежи, поданные в электронном виде, своевременными, если они представлены до установленного срока.
- Скорректировать расчетные сроки уплаты налогов, чтобы они происходили ежеквартально
- Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, подпадающих под действие FBAR и FATCA, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые гражданин США ведет в стране, где он или она является добросовестным резидентом.
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА
- Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
- Предоставить налогоплательщикам за пределами США дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное продлению времени, разрешенному для ответа на уведомление о недостатке.
- Требовать от IRS отменить плату за пользование для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о низкой стоимости рассрочки, и оценить потенциальный доход и затраты на соблюдение требований, связанные с увеличением других сборов за пользование
- Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе», отменив требование о частичной оплате.
- Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал некоторые компромиссные предложения
- Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
- Защитите пенсионные фонды от сборов IRS в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
- Укажите периоды времени для запроса возврата доходов от сбора, если налогоплательщик или соответствующая третья сторона являются финансово нетрудоспособными
- Разрешить IRS отменить сборы, которые создают экономические трудности для налогоплательщиков-предпринимателей
- Усиление защиты налогоплательщиков при подаче уведомлений о федеральном налоговом залоге
- Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
- Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
- Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
- Кодифицировать правило, согласно которому налогоплательщики могут запросить справедливое возмещение в соответствии с § 6015(f) IRC в любое время до истечения периода ограничений на взыскание налогов.
- Поручить IRS изучить возможность использования автоматизированной формулы для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей.
- Внести поправки в § 6306(d) IRC, чтобы исключить долги налогоплательщиков, чьи доходы меньше их допустимых расходов на жизнь, из передачи частным коллекторским агентствам или, если это невозможно, исключить долги налогоплательщиков, чьи доходы составляют менее 250 процентов от Федеральный уровень бедности
РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ
- Преобразование расчетного налогового штрафа в процентное обеспечение для частных лиц, трастов и поместий.
- Применяйте одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налогов для физических лиц, недвижимости и трастов
- Снизить федеральный штраф по налоговым депозитам, налагаемый на некоторых налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
- Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
- Требовать письменного одобрения руководства перед наложением штрафа за «халатность», связанного с точностью
- Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ
- Предоставить налогоплательщикам юридически закрепленное право на административную апелляцию в IRS, за исключением случаев, когда это специально запрещено правилами.
- Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико находились и постоянно находились как минимум один сотрудник по апелляциям и один сотрудник по урегулированию споров.
- Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях
ПОВЫШЕНИЕ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ И ЗАЩИТЫ РАСКРЫТИЯ РАСКРЫТИЯ
- Ограничьте повторное раскрытие информации и несанкционированное использование налоговых деклараций и информации о налоговых декларациях, полученных посредством раскрытия информации о «согласии» на основании раздела 6103.
- Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.
- Предоставить период уведомления и комментариев по новым межправительственным соглашениям и потребовать, чтобы IRS уведомляло налогоплательщиков до того, как их данные будут переданы в иностранную юрисдикцию.
УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
- Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
- Кодифицировать полномочия Национального адвоката налогоплательщиков по изданию распоряжений адвоката налогоплательщиков.
- Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
- Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
- Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
- Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
- Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты налогоплательщиков
- Установить размер вознаграждения Национального адвоката налогоплательщиков по закону и отменить право на получение денежных бонусов
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ
- Отменить Флору: предоставить налогоплательщикам, которые не могут платить, такой же доступ к судебному пересмотру, как и тем, кто может
- Обеспечить, чтобы сроки подачи налоговых споров соответствовали судебным доктринам конфискации, отказа от права собственности, эстоппеля и справедливого взимания платы за проезд
- Разъяснить, что объем и стандарты судебного пересмотра решений в соответствии с § 6015 IRC являются de Novo
- Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах взыскания задолженности и в делах о банкротстве
- Разъясните, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновным супругам в исках о возмещении
- Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с помощью продления срока подачи декларации
- Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
- Внести поправки в Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года, позволяющие ветеранам береговой охраны подавать иски о зачете или возмещении налогов, незаконно удержанных из выходного пособия по инвалидности.
- Разрешить независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов без риска того, что эти соглашения будут использованы для оспаривания решений о классификации работников