ИР-2017-113, 28 июня 2017 г.

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Нина Э. Олсон сегодня освободила ее по закону обязательный полугодовой отчет Конгрессу В нем представлен обзор сезона подачи заявок за 2017 год, определены приоритетные вопросы, которые Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) будет решать в течение предстоящего финансового года, и содержатся ответы IRS на каждую из 93 административных рекомендаций, которые Адвокат сделал в своем годовом отчете за 2016 год. Конгресс.

В своем предисловии к отчету г-жа Олсон хвалит IRS за проведение в целом успешного сезона подачи заявок, включая снижение случаев кражи личных данных, внедрение новых ускоренных требований к отчетности по форме W-2 и сопоставление форм W-2 с налоговыми декларациями, требующими возмещения. . Но г-жа Олсон говорит, что налогоплательщики, которым требуется помощь от IRS, продолжают сталкиваться с серьезными трудностями при ее получении. Она отчасти объясняет проблему нехваткой ресурсов, заявляя, что финансирование IRS сократилось почти на 20 процентов с 2010 финансового года (с поправкой на инфляцию).

Хотя услуги налогоплательщиков и правоприменительная деятельность необходимы для эффективного налогового администрирования, г-жа Олсон говорит, что услугам налогоплательщиков требуется больше внимания, чем им уделяется в настоящее время. Она отмечает, что более 60 процентов бюджета IRS выделяется на правоприменительную деятельность, в то время как только около 4 процентов выделяется на работу с налогоплательщиками и образование. В отчете подробно рассматриваются ограничения в сфере обслуживания налогоплательщиков, особенно связанные с информационно-пропагандистской и образовательной деятельностью:

Г-жа Олсон рекомендует IRS расширить свою информационно-просветительскую деятельность и улучшить телефонную связь, а Конгрессу предоставить IRS достаточное финансирование для этого.

Обзор сезона подачи заявок

В отчете говорится, что IRS провела в целом успешный сезон подачи деклараций в 2017 году. IRS обработало почти 130 миллионов деклараций, около 90 процентов из которых были поданы в электронном виде. Семьдесят пять процентов возвратов привели к возврату средств, а средняя сумма возмещения составила 2,763 доллара США. IRS успешно реализовало несколько положений Закона о защите американцев от повышения налогов 2015 года, который предписывал IRS отложить выплату возмещений до 15 февраля налогоплательщикам, претендующим либо на налоговый кредит на заработанный доход (EITC), либо на дополнительный налоговый кредит на детей, и требовал от IRS деактивировать индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) в зависимости от возраста выдачи и неиспользования.

В течение сезона подачи заявок (FS) 2017 года Налоговое управление США ответило на 79 процентов телефонных звонков, полученных по телефонным линиям «Управление счетами» (AM), которые были перенаправлены телефонным консультантам. Это больше, чем 72 процента в FS 2016. Кроме того, время, которое эти налогоплательщики провели в ожидании, сократилось с 11.1 минут в FS 2016 до 6.5 минут в FS 2017. Таким образом, налогоплательщики в целом лучше обслуживались по телефонным линиям AM.

Однако в других сферах обслуживание налогоплательщиков было менее успешным. Количество телефонных линий, соответствующих требованиям IRS, которые не включены в категорию AM, продемонстрировало значительное снижение. Следует отметить, что IRS получила около 2.7 миллионов звонков по линии «Соглашение о рассрочке/Оплате остатка». «По большей части эти звонки поступают от налогоплательщиков, которые хотят договориться о платежах – такие звонки большинство частных предприятий сразу же ответят», – говорится в отчете. Тем не менее, IRS ответило только на 40 процентов этих звонков в FS 2017 (по сравнению с 76 процентами в FS 2016), а время ожидания увеличилось с 11 минут в FS 2016 до ошеломляющих 47 минут в FS 2017.

Более того, несмотря на ответ выше процент звонков по телефонным линиям AM телефонные консультанты IRS фактически ответили на 25 процентов меньше звонки в течение FS 2017 года по сравнению с FS 2016 года. Это произошло потому, что звонки налогоплательщиков, направляемые телефонным помощникам AM, сократились еще больше – на 32 процента. Если бы телефонные консультанты IRS получили такое же количество звонков в течение FS 2017 года, как и в течение FS 2016 года, они бы ответили только на 54 процента звонков налогоплательщиков (а не на 79 процентов). Таким образом, хотя рост процента отвеченных утренних звонков в этом году стал приятной новостью, в отчете предупреждается, что IRS не обязательно свернуло за угол в укреплении своей телефонной службы. В отчете также отмечается, что бюджетное предложение IRS на 2018 финансовый год предполагает, что агентство в следующем году ответит только на 39 процентов звонков налогоплательщиков, направленных телефонным консультантам.

В ходе FS 2017 IRS реализовала политику, которая впервые требует от налогоплательщиков записываться на прием до посещения любого из 376 центров помощи налогоплательщикам IRS для получения личного обслуживания. Центры технической поддержки, которые раньше назывались «местами для посещения», теперь превратились в сайты «только по предварительной записи». В ответ на жалобы со стороны TAS и других лиц IRS предоставило менеджерам TAC право делать исключения из политики, но общее правило по-прежнему требует предварительной записи.

В этом году IRS продолжила политику, первоначально принятую в 2014 году, которая резко ограничивает полномочия сотрудников IRS отвечать на вопросы налогового законодательства. Сотрудники IRS не могут отвечать на «основные» вопросы в течение сезона подачи деклараций, а также не могут отвечать на любые вопросы по налоговому законодательству вне сезона подачи налоговых деклараций. В отчете говорится, что ответы на вопросы налогоплательщиков о том, как соблюдать закон, следует рассматривать как основную функцию налогового администрирования.

Приоритетные вопросы на 2018 финансовый год

В отчете определяются и обсуждаются 13 приоритетных вопросов, на которых Управление по защите интересов налогоплательщиков планирует сосредоточиться в течение предстоящего финансового года. Среди них следующие:

• Осуществление взыскания частного долга. Этой весной Налоговое управление США начало передавать просроченные счета налогоплательщиков частным коллекторским агентствам (PCA). ТАС проверила счета налогоплательщиков, чьи долги были переданы на счет PCA до 17 мая и которые подали налоговые декларации за 2014 год или позднее. Было обнаружено, что 23 процента сообщили о доходах ниже федерального уровня бедности, а 53 процента сообщили о доходах ниже 250 процентов федерального уровня бедности, который является порогом «низкого дохода», принятым Конгрессом для целей получения помощи от клиники для налогоплательщиков с низкими доходами. Среди пожилых людей средний доход, указанный в недавних декларациях, поданных налогоплательщиками, получившими пенсионные пособия по социальному обеспечению в 2016 году, составил менее 13,200 XNUMX долларов.

  Адвокат по-прежнему обеспокоен тем, что PCA будет оказывать давление на налогоплательщиков, которые не могут позволить себе платить, чтобы заставить их сделать это. Когда IRS сама собирает неуплаченные налоги, она уполномочена проводить финансовый анализ платежеспособности налогоплательщика и не взимает сбор с налогоплательщиков, если ее финансовый анализ показывает, что это может вызвать финансовые трудности. Однако PCA не уполномочены проводить финансовый анализ, а IRS не разрешило им собирать финансовую информацию от налогоплательщиков, которая могла бы быть передана IRS для анализа. Поскольку PCA получают процент от того, что они собирают, у них есть финансовый стимул оказывать давление даже на налогоплательщиков с низкими доходами, с которых IRS обычно не собирает выплаты.

  Статут, регулирующий программу, требует, чтобы IRS передавала PCA дела, в которых сама IRS не работает и которые содержатся в «потенциально подлежащих взысканию запасах». Однако закон не дает определения термину «потенциально коллекционный инвентарь». Чтобы защитить пожилых людей с низкими доходами, адвокат ранее рекомендовал IRS принять определение, которое исключало бы получателей пенсионных пособий социального обеспечения с доходами ниже 250 процентов федерального уровня бедности.

  В отчете говорится, что IRS разрешила сотрудникам TAS прослушивать выборку телефонных разговоров PCA во время реализации программы в 2006-2009 годах и первоначально согласилась сделать это этой весной. Однако недавно IRS сообщило TAS, что изменило свою позицию и не позволит сотрудникам TAS прослушивать звонки. В отчете говорится, что если ТАС запретят прослушивать выборочные разговоры между PCA и налогоплательщиками, она не сможет определить, соблюдают ли PCA права налогоплательщиков в той степени, в которой это требуется по закону. Более того, IRS отказалось требовать от всех сотрудников PCA, занимающихся делами налогоплательщиков, следить за учебное видео записано Национальным защитником налогоплательщиков на тему защиты прав налогоплательщиков.

  В течение 2018 финансового года TAS предпримет дополнительные шаги для обеспечения защиты прав налогоплательщиков в рамках программы и будет выступать за исключение получателей социального обеспечения с доходами ниже 250 процентов федерального уровня бедности из распределения в PCA.

• Аннулирование и отказ в выдаче паспорта США. Законодательство, принятое Конгрессом в 2015 году, требует от Государственного департамента (DOS) отклонять заявку на получение паспорта человека и позволяет DOS аннулировать или ограничить действие существующего паспорта человека, если IRS подтвердит, что у человека есть «серьезно просроченная» налоговая задолженность. Закон предусматривает исключение, позволяющее DOS выдавать паспорт сертифицированному лицу в чрезвычайных обстоятельствах или по гуманитарным соображениям. TAS активно следит за выполнением этого требования из-за риска причинения серьезного вреда, если IRS или DOS допустят ошибку в записи или налогоплательщику не будет предоставлено адекватное уведомление об отказе в выдаче или аннулировании паспорта, что может произойти, пока налогоплательщик находится за пределами США. Состояния.

  ТАС обеспокоена тем, что IRS не планирует уведомлять налогоплательщиков о своем намерении сертифицировать их налоговые долги как «серьезно просроченные» до тех пор, пока не будет проведена сертификация. Верховный суд США постановил, что право на поездки, в том числе международные, «является частью «свободы», которой гражданин не может быть лишен без надлежащей правовой процедуры в соответствии с Пятой поправкой». (Кент против Даллеса, 357 US 116, 125-126 (1958).) В отчете говорится, что аннулирование паспорта налогоплательщика без предоставления дополнительного отдельного уведомления о намерении сделать это вызывает законные вопросы о том, выполнило ли правительство требования надлежащей правовой процедуры Конституции США. Помимо сомнительной законности непредставления предварительного уведомления, в отчете отмечается, что предварительное уведомление о сертификации, которое приведет к отказу или аннулированию паспорта, вероятно, заставит многих налогоплательщиков погасить свои долги, тем самым избавляя как налогоплательщика, так и правительство от бюрократических хлопот, связанных с аннулированием, а затем восстановлением паспорта.

  В течение 2018 финансового года TAS предпримет шаги для системного решения этих проблем и поможет затронутым налогоплательщикам погасить серьезную просроченную налоговую задолженность и своевременно добиться отмены сертификаций, где это необходимо.

• Прозрачность в оффшорных программах добровольного раскрытия информации. ТАС по-прежнему обеспокоена прозрачностью оффшорных программ добровольного раскрытия информации (OVDP) IRS. Эти программы в основном регулируются серией часто задаваемых вопросов (FAQ), размещенных на веб-сайте IRS. Однако IRS обычно не раскрывает юридические рекомендации, лежащие в основе часто задаваемых вопросов, в результате чего налогоплательщики и их представители не имеют достаточной информации о том, как интерпретировать неоднозначные ответы. Анализируя программы, TAS рассмотрел выборку из десяти пунктов нераскрытых рекомендаций по часто задаваемым вопросам, опубликованных в период с 1 марта 2016 года по 8 марта 2017 года. они должны быть раскрыты, однако они содержат существенную информацию, которая будет полезна налогоплательщикам и их представителям.

  IRS также возражает против публикации совокупных данных, которые дали бы Конгрессу, налогоплательщикам и их представителям лучшее представление о том, как работают программы, и о ряде результатов, которые они могут ожидать. В прошлом и TAS, и Счетная палата правительства (GAO) рассчитывали и публично публиковали совокупные данные, такие как средний или медианный размер налога, процентов и штрафов, уплаченных налогоплательщиками внутри и за пределами OVDP. IRS теперь возражает против публикации таких данных, утверждая, что TAS не должна публиковать какие-либо более подробные данные, «чем те, которые были предоставлены комиссаром в пресс-релизах».

  «Я считаю, что возражение IRS против нашей публикации совокупных данных о результатах OVDP глубоко тревожит», - заявила г-жа Олсон, публикуя отчет. «Концептуально, если IRS сможет ограничить публикацию данных теми, которые они включают в пресс-релизы, не будет значимых отчетов по защите прав налогоплательщиков, отчетов GAO и отчетов TIGTA, а Закон о свободе информации станет мертвым. письмо. На практике IRS не утверждает, что какой-либо вред был причинен предыдущим обнародованием тех же данных, против которых она в настоящее время возражает. Практикующие специалисты выразили значительное разочарование по поводу OVDP, где аудиторы принимают решения в каждом конкретном случае на основе необязательных часто задаваемых вопросов, которые IRS может отозвать или изменить в любое время, и жаловались, что результаты часто кажутся произвольными и непредсказуемыми. Общественность заслуживает доступа к совокупным данным о средних результатах, и мы не считаем, что какое-либо исключение в соответствии с FOIA дает IRS право отказывать в нем».

  В течение 2018 финансового года TAS продолжит выступать за раскрытие IRS всех правил и процедур, связанных с OVDP, а также любых юридических интерпретаций, а также за раскрытие подробной сводной статистики по ODVP и оптимизированным программам, чтобы налогоплательщики имели лучшее представление о них. вероятных результатов.

• Другие приоритетные вопросы. Другие приоритетные вопросы, на которых Служба защиты налогоплательщиков планирует сосредоточиться в 2018 финансовом году, включают подход IRS к международному налоговому администрированию; преимущества и недостатки того, что IRS уделяет большое внимание онлайн-счетам налогоплательщиков; варианты улучшения управления EITC; барьеры соблюдения налогового законодательства для владельцев ITIN; неадекватность стандартов допустимых расходов на жизнь IRS; политика IRS в отношении сборов с пенсионных счетов; продолжающиеся усилия IRS по борьбе с кражей личных данных, связанной с налогами; проблемы налогоплательщиков с соблюдением Закона о доступном медицинском обслуживании; отсутствие конкретики в контактных уведомлениях третьих лиц; и продолжающиеся проблемы IRS в области информационных технологий, особенно в разработке общекорпоративной системы управления делами.

Том 2: Ответы IRS на рекомендации адвокатов налогоплательщиков

По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан представить Конгрессу отчет по итогам года, в котором, среди прочего, описываются не менее 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, и даются административные рекомендации по смягчению этих проблем. Опубликованный сегодня отчет включает в себя второй том, содержащий общие ответы IRS на каждую из проблем, которые Адвокат выявила в своем отчете на конец 2016 года, а также конкретные ответы на каждую рекомендацию. Кроме того, он содержит проведенный TAS анализ ответов IRS и в некоторых случаях подробно описывает несогласие TAS с позицией IRS.

В целом, Адвокат представила 93 административные рекомендации в своем отчете на конец 2016 года, а IRS выполнило или согласилось реализовать 35 из рекомендаций, или 38 процентов. Согласованный уровень реализации ниже, чем в прошлом году. Из 116 административных рекомендаций, предложенных в годовом отчете Advocate за 2015 год, IRS выполнило или согласилось реализовать 65 рекомендаций, или 56 процентов.

«Как люди, которые работают в сфере налогового администрирования, так и налогоплательщики в целом могут получить большую пользу от прочтения ответов агентства на наш отчет», — сказала г-жа Олсон. «Налоговое администрирование — сложная область, требующая множества компромиссов. Чтение как критики моего офиса, так и ответов IRS в сочетании предоставит читателям более широкий взгляд на ключевые вопросы, обоснование IRS для ее политики и процедур, а также альтернативные варианты, которые рекомендует TAS».

* * * * * * *

По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан подавать два годовых отчета в бюджетный комитет Палаты представителей и комитет Сената по финансам. Закон требует, чтобы эти отчеты представлялись непосредственно комитетам без какого-либо предварительного рассмотрения или комментариев со стороны комиссара внутренних доходов, министра финансов, надзорного совета IRS, любого другого должностного лица или сотрудника министерства финансов или Управление управления и бюджета. В первом отчете должны быть указаны цели Управления по защите интересов налогоплательщиков на финансовый год, начинающийся в этом календарном году. Во втором отчете необходимо обсудить не менее 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, определить десять налоговых вопросов, которые чаще всего рассматриваются в судах, а также дать административные и законодательные рекомендации для решения проблем налогоплательщиков.

ОБ УСЛУГЕ АДВОКАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Служба защиты налогоплательщиков (TAS) — это независимая организация в составе IRS, которая может помочь защитить ваши права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает затруднения или если вы пытались, но не смогли решить проблему с IRS. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам. Посещать TaxpayerAdvocate.irs.gov или позвоните по телефону 1-877-777-4778. Для получения дополнительной информации перейдите на TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.