ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Этот отчет Конгрессу в настоящее время может содержать неработающие гиперссылки. Служба защиты налогоплательщиков недавно перенесла наш веб-сайт на новую цифровую платформу, и в настоящее время мы работаем над восстановлением всех гиперссылок, которые могли быть затронуты переносом. Мы извиняемся за любые неудобства.
Основные моменты отчета
ФИОЛЕТОВАЯ КНИГА
Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2020 г.
Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования
Бриджит Т. Робертс, исполняющая обязанности национального защитника интересов налогоплательщиков
Наиболее серьезные проблемы
1
1.
Стратегия обслуживания клиентов
IRS необходимо разработать комплексную стратегию обслуживания клиентов, которая ставит налогоплательщиков на первое место, включает исследование потребностей и предпочтений клиентов и фокусируется на измеримых результатах.
Закон «О налогоплательщиках прежде всего» требует, чтобы IRS разработала и представила Конгрессу комплексную стратегию обслуживания клиентов к 1 июля 2020 года. план должен решить. Самое главное, IRS в настоящее время не рассматривает себя в первую очередь как обслуживающую организацию. Кроме того, решения по обслуживанию клиентов не принимаются на основе многопрофильных комплексных исследований потребностей и предпочтений клиентов. Принуждение некоторых налогоплательщиков к использованию цифровых каналов подрывает права налогоплательщиков. Более того, стратегия оказания услуг была бы неполной, если бы она не охватывала услуг практикующих специалистов. Наконец, новая стратегия должна исправить нынешнее отсутствие значимых мер по обслуживанию клиентов для достижения желаемых результатов, и она не должна быть просто амбициозной — она должна включать план реализации, дополненный сметой затрат.
IRS предоставляет услуги через различные каналы связи, такие как Интернет, телефон и личная помощь. Налогоплательщики и представители имеют разные предпочтения в отношении каждого из этих каналов, и эти предпочтения могут различаться в зависимости от конкретных потребностей налогоплательщика или типа задачи, которую налогоплательщик или представитель пытается выполнить. IRS должна основывать решения по стратегии обслуживания на исследовании потребностей клиентов, а не на том, что IRS считает лучшим и наименьшим по затратам. Сокращение штата IRS и количества Центров помощи налогоплательщикам (ЦПН), переход на прием только в ЦПН и низкий процент телефонных звонков, на которые отвечают живые помощники, не оставляет налогоплательщикам иного выбора, кроме как попытаться выполнить задачи, связанные с налогами. в Интернете (что зачастую не решает проблему налогоплательщика) или потратить деньги на профессиональную помощь.
Национальный адвокат налогоплательщиков включает как административные, так и законодательные рекомендации по решению этой наиболее серьезной проблемы.
2
2.
Модернизация информационных технологий
Заявленная цель бизнес-плана модернизации IRS по улучшению условий для налогоплательщиков заслуживает похвалы, но IRS нуждается в дополнительном многолетнем финансировании, чтобы добиться успеха.
Устаревшая инфраструктура информационных технологий (ИТ) IRS продолжает досаждать IRS и напрямую влиять на налогоплательщиков. Чтобы решить проблему сбоев ИТ-инфраструктуры IRS и ее потребности в обновленных технологиях, IRS разработало свой бизнес-план (план) комплексной модернизации, который направлен на улучшение «удобства налогоплательщиков путем модернизации основных систем налогового администрирования, операций IRS и кибербезопасности». Хотя эта самая серьезная проблема вызывает некоторые проблемы с Планом, в случае его реализации План значительно улучшит ИТ-инфраструктуру IRS, сделает налоговое администрирование более эффективным и позволит IRS предоставлять более качественные услуги налогоплательщикам. Хотя План не затрагивает все ИТ-проблемы IRS, для того, чтобы IRS добилась какого-либо прогресса в модернизации своих систем, ее усилия должны быть полностью профинансированы.
В апреле 2019 года Налоговое управление США опубликовало План и сопутствующий документ, посвященные различным компонентам ИТ-стратегии Налогового управления США на ближайшее будущее. Этот многолетний план необходимо будет дополнительно обновить, чтобы он соответствовал всем требованиям Закона о налогоплательщиках, но план является отличным началом, поскольку в значительной степени основное внимание уделяется обновлениям систем IRS для улучшения опыта и обслуживания налогоплательщиков.
Успех Плана во многом будет зависеть от получаемого им финансирования, а для полной реализации Плана необходимо полное, целенаправленное и многолетнее финансирование. Частью модернизации IRS станут крупные обновления ИТ-систем IRS, которые являются одними из старейших, которые до сих пор используются в федеральном правительстве. Однако проекты модернизации ИТ масштабны и обычно рассчитаны на годы. Чтобы иметь возможность выделить финансирование для этих проектов, IRS необходимо последовательное многолетнее финансирование. Например, план включает в себя существующие усилия IRS по стандартизации технологической поддержки бизнес-процессов IRS, создавая систему управления делами предприятия (ECM). С помощью ECM Налоговое управление США планирует создать упрощенную инфраструктуру, что, как мы надеемся, устранит необходимость в обслуживании или восстановлении старых ИТ-систем. По оценкам, на разработку и внедрение ECM в настоящее время уйдет шесть лет, поэтому при отсутствии постоянного многолетнего финансирования IRS не сможет добиться прогресса в своих усилиях по ECM.
Одна из проблем, которую TAS вызывает в связи с Планом, заключается в том, что, хотя План модернизирует Индивидуальный мастер-файл (IMF) путем внедрения механизма данных учетных записей клиентов (CADE) 2, который поможет IRS предоставлять более качественные услуги и поддержку отдельным налогоплательщикам, План не включать модернизацию Мастер-файла бизнеса (BMF). Этот пробел в Плане может привести к неспособности IRS предоставить налогоплательщикам-бизнесменам тот же уровень услуг, который она будет предоставлять налогоплательщикам-индивидуалам.
Налоговое управление США за последние несколько лет внедрило множество услуг для улучшения обслуживания налогоплательщиков и рассматривает аналогичные улучшения для улучшения обслуживания налогоплательщиков в ближайшем будущем. Эти улучшения могут помочь решить текущие проблемы с обслуживанием налогоплательщиков.
Национальный адвокат налогоплательщиков включает как административные, так и законодательные рекомендации по решению этой наиболее серьезной проблемы.
3
3.
Финансирование IRS
IRS не имеет достаточных ресурсов для предоставления качественных услуг
Из-за устаревших технологий, меньшего количества сотрудников и растущей рабочей нагрузки IRS не может предоставлять качественные услуги без дополнительного финансирования.
В период с 2010 по 2019 финансовый год, когда количество налоговых деклараций увеличилось примерно на девять процентов, ассигнования IRS (с поправкой на инфляцию) и количество сотрудников сократились более чем на 20 процентов. В результате в 2019 финансовом году консультанты по телефону ответили только на около 29 процентов звонков, полученных IRS, а на большую часть корреспонденции IRS по корректировкам в открытой инвентаризации не было дано ответа в сроки, установленные IRS для себя (обычно 45 дней). .
Современные технологии могут улучшить качество обслуживания. Например, лишь немногие телефонные линии Налогового управления США используют технологию обратного вызова клиентов, которая освобождает звонящих от ожидания в режиме удержания. Поскольку в IRS отсутствует общекорпоративная система управления делами, сотрудники каждого подразделения должны расшифровывать или импортировать информацию из других электронных систем и отправлять ее по почте или факсу другим подразделениям.
Более того, IRS не может разумно (и не должно) усиливать правоприменение без дополнительного финансирования обслуживания и операционной поддержки. В 2019 календарном году (CY) Операция по проверке целостности возвратов (RIVO) задержала более чем в семь раз больше возвратов, чем в 2017 году (т.е., увеличившись с 219,210 2017 в 1,650,999 году до 2019 16,432 2017 в 89,584 году), что привело к пятикратному увеличению числа налогоплательщиков, обращающихся в TAS за помощью (с 2019 2018 в 2019 году до 114 200,024 в 427,596 году). В период с 93 по 184,368 финансовые годы сборы Автоматизированной системы сбора налогов увеличились на 356,609 процентов (с 58.1 2019 до XNUMX XNUMX), а количество заявок на залоговое удержание увеличилось на XNUMX процента (с XNUMX XNUMX до XNUMX XNUMX). Налоговое управление США предприняло эти дополнительные меры по соблюдению требований, не обеспечив достаточное количество телефонных помощников для обработки полученных звонков. Только около десяти процентов налогоплательщиков, звонивших на линии залога, дозвонились до консультанта по телефону, а те, кто дозвонился, ждали в очереди в среднем XNUMX минуты в XNUMX финансовом году. Принудительные действия, такие как сборы и залоговые удержания, могут вызвать серьезные экономические трудности для некоторых налогоплательщиков, поэтому, когда IRS предпринимает эти действия, крайне важно иметь ресурсы для оказания помощи налогоплательщикам, которые звонят или посещают IRS.
Национальный защитник налогоплательщиков включает законодательные рекомендации по решению этой наиболее серьезной проблемы.
4
4.
Задержки обработки
Фильтры по мошенничеству с возмещением продолжают задерживать возврат налогоплательщикам средств за законно поданные декларации, что потенциально может вызвать финансовые трудности
IRS разработало ряд фильтров, помогающих обнаруживать и предотвращать мошенничество с возвратом средств при краже личных данных (non-IDT) (Программа проверки заработной платы перед возвратом или PRWVH). Несмотря на улучшения этой программы в сезоне подачи деклараций 2019 года, сохранялись проблемы, которые затронули как налогоплательщиков, так и TAS, в том числе: задержки с выплатой законных возмещений; уровень ложноположительных результатов (FPR) достигает 71 процента; и недостаточная информация о причинах задержек возмещения и о том, какие шаги налогоплательщики могут предпринять для ускорения этого процесса.
Налогоплательщики, чьи декларации включены в программу мошенничества с возмещением средств, не относящуюся к IDT, часто сталкиваются с задержками в получении возмещений, заявленных в их первоначальных декларациях. Обработка около четверти деклараций, отобранных новым фильтром за сезон подачи заявок 2019 года, заняла более 40 дней. Эта задержка была частично связана с медленной передачей Администрацией социального обеспечения (SSA) информации в бумажной форме W-2, которая используется для проверки информации о возвратах. Кроме того, обработка половины законных деклараций, составляющих 71 процент FPR, заняла более четырех недель. Кроме того, из проверки 309 квитанций по делам TAS PRWVH в период с 25 августа по 31 августа 2019 года 236 человек ждали в среднем 141 день с даты подачи деклараций для проверки и пришли к выводу, что информация о декларациях не может быть раскрыта. проверено. Хотя для IRS важно предотвращать мошенничество и защищать доходы, эти задержки в обработке вызвали финансовые трудности для многих налогоплательщиков. Разочарование налогоплательщиков усугубляется тем, что не все налогоплательщики, чьи возмещения удерживаются в рамках программы мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, получают одинаковые периодические уведомления об обновлениях, а когда налогоплательщики все же получают письмо, оно не всегда содержит указания относительно того, что они могут сделать. чтобы ускорить процесс. Финансовые трудности, вызванные задержками возврата средств, а также неадекватными уведомлениями IRS, способствовали увеличению на 405 процентов количества случаев мошенничества с возвратами средств TAS, не связанных с IDT, с 1 января по 30 сентября 2019 года по сравнению с тем же периодом в 2017 году.
Национальный адвокат налогоплательщиков включает административные рекомендации по решению этой наиболее серьезной проблемы.
5
5.
Бесплатный файл
Существенные изменения в программе бесплатных файлов необходимы для удовлетворения потребностей налогоплательщиков, имеющих на это право
Чтобы расширить возможности подачи электронной подачи (электронной подачи), IRS сотрудничает с Free File, Inc. (FFI), группой частных поставщиков программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций, чтобы предложить бесплатные программные продукты для подготовки федеральных налогов, доступные через IRS.gov, примерно 105 миллионов правомочных налогоплательщиков. Хотя уровень электронной подачи индивидуальных деклараций за 90 налоговый год приблизился к 2018 процентам, менее двух процентов (или около 2.5 миллионов деклараций) были поданы с использованием программных продуктов Free File. Кроме того, данные о повторном использовании показывают, что налогоплательщики, использующие Free File, в целом им недовольны. Среди налогоплательщиков, которые использовали программное обеспечение Free File в 2017 году, почти половина (47 процентов) больше не использовали программное обеспечение Free File в 2018 году. На основе вопросов, поднятых ProPublica, оценки программы корпорацией MITRE и предыдущих опасений, высказанных Адвокатом налогоплательщиков. Служба Национального адвоката налогоплательщиков считает, что текущая программа не отвечает интересам налогоплательщиков. Компании-члены FFI уводят правомочных налогоплательщиков от программных продуктов Free File к своим коммерческим продуктам. Кроме того, перекрестный маркетинг платных услуг с помощью программного обеспечения Free File может сбить с толку налогоплательщиков и создать впечатление одобрения IRS. Более того, низкий уровень использования программы доказывает, что программа не отвечает потребностям и предпочтениям правомочных налогоплательщиков. Наконец, IRS не проводит регулярные проверки качества программного обеспечения Free File.
В отчете о бесплатных файлах MITRE 2019 утверждается, что причина низкого уровня использования программы заключается в том, что многие налогоплательщики предпочитают использовать другие методы подготовки деклараций. Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что плохое использование связано с недостаточным количеством руководств и вариантов программного обеспечения, доступных налогоплательщикам при использовании программы Free File, в результате чего налогоплательщики выбирают программное обеспечение Free File, у которого нет возможностей для подготовки налоговых деклараций. Только четыре из 11 членов FFI предлагают услуги налогоплательщикам всех возрастов, и даже они имеют ограничения в зависимости от страны проживания налогоплательщика, его дохода или права на получение налогового кредита на заработанный доход. Четыре других члена FFI имеют возрастные ограничения, начинающиеся до 60 лет, и только один член FFI предоставил бесплатное программное обеспечение на другом языке (испанском). Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что Налоговое управление США должно обеспечить, чтобы соглашение представляло собой простую и понятную платформу для бесплатного хранения файлов, позволяющую налогоплательщикам защитить свои право на информацию, на качественное обслуживание, и к справедливой и справедливой налоговой системе.
Национальный адвокат налогоплательщиков включает как административные, так и законодательные рекомендации по решению этой наиболее серьезной проблемы.
Полный отчет
