Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2019 год > Полный отчет

Полный отчет

Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.

Содержание отчета

Краткое изложение и полная загрузка

Годовой отчет Конгрессу за 2019 год: наиболее серьезные проблемы и наиболее спорные вопросы

ПРЕДИСЛОВИЕ: Вступительные замечания исполняющего обязанности национального защитника интересов налогоплательщиков

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение

  1. СТРАТЕГИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ: Налоговому управлению США необходимо разработать комплексную стратегию обслуживания налогоплательщиков, которая ставит налогоплательщиков на первое место, включает исследование потребностей и предпочтений налогоплательщиков и фокусируется на измеримых результатах.
  2. МОДЕРНИЗАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ: цель плана модернизации IRS по улучшению условий для налогоплательщиков заслуживает похвалы, но IRS нуждается в дополнительном многолетнем финансировании, чтобы довести ее до конца
  3. ФИНАНСИРОВАНИЕ IRS: IRS не имеет достаточных ресурсов для предоставления качественных услуг
  4. ЗАДЕРЖКИ ОБРАБОТКИ: Фильтры по борьбе с мошенничеством продолжают задерживать возврат налогоплательщикам средств за законно поданные декларации, что потенциально может вызвать финансовые трудности
  5. БЕСПЛАТНЫЙ ФАЙЛ: существенные изменения в программе бесплатных файлов необходимы для удовлетворения потребностей налогоплательщиков, имеющих на это право
  6. СТРАТЕГИЯ ПОДГОТОВКИ ВОЗВРАТОВ: Налоговому управлению США не хватает комплексной стратегии подготовки налоговых деклараций в рамках всей службы.
  7. АПЕЛЛЯЦИИ: включение главного юрисконсульта и специалистов по соблюдению требований в конференции налогоплательщиков подрывает независимость апелляционного управления
  8. МНОГОЯЗЫЧНЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ: Налоговое управление США подрывает права налогоплательщиков, не предоставляя уведомления на иностранных языках
  9. КОМБИНИРОВАННЫЕ БУКВЫ: Комбинированные буквы могут сбить с толку налогоплательщиков и подорвать права налогоплательщиков
  10. КОМПРОМИССНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ: администрация IRS программы «Предложение в компромиссе» не оправдывает ожиданий Конгресса

Обновления статуса

  1. ВЗЫСК ЧАСТНОГО ДОЛГА: Предстоящие изменения в программе взыскания частного долга позволят лучше защитить налогоплательщиков с низкими доходами и создать программу, которая более уважительно соблюдает права налогоплательщиков
  2. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ЗАМЕНА ВОЗВРАЩЕНИЯ: Налоговое управление США пересмотрело критерии отбора для своей восстановленной программы автоматической замены возврата, но некоторые опасения остаются без внимания


Наиболее спорные вопросы

Введение

Важные дела

  1. Торговые или деловые расходы в соответствии с § 162 IRC и соответствующими разделами
  2. Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности (CDP) в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
  3. Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1) и (2)
  4. Валовой доход согласно § 61 IRC и связанным с ним разделам
  5. Принудительное исполнение вызова в соответствии с §§ 7602, 7604 и 7609 IRC
  6. Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
  7. Невыплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве налога на возврат в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, а также неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
  8. Детализированные вычеты, указанные в Приложении А (форма 1040)
  9. Вычеты из благотворительных взносов в соответствии с § 170 IRC
  10. Штраф за несерьезные нарушения в соответствии с § 6673 IRC и соответствующие санкции апелляционного уровня


АДВОКАЦИЯ ДЕЛА ТАС

Исследования TAS и сопутствующие исследования

  1. Исследование последующего соблюдения требований налогоплательщиками, получившими образовательные письма от Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Исследование двухлетних запретов на налоговую льготу на заработанный доход, налоговую льготу на детей и налоговую льготу по американским возможностям
  3. Исследование воздействия аудита: конкретные сдерживающие последствия растущего использования проверок корреспонденции
  4. Исследование степени, в которой IRS продолжает ошибочно одобрять заявления по форме 1023-EZ

ДОПОЛНЕНИЯ

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2020 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Кодифицировать Билль о правах налогоплательщиков, Требования к обучению по правам налогоплательщиков и Заявление о миссии IRS в качестве раздела 1 Налогового кодекса.
  2. Обеспечить IRS достаточным финансированием для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и улучшения соблюдения требований федерального налогообложения.
  3. Требовать от IRS предоставления налогоплательщикам «квитанции», показывающей, как тратятся их налоговые доллары.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Пересмотреть процедуры подачи электронной отчетности, чтобы налогоплательщики были проинформированы об ошибках в электронной отчетности и не подвергались штрафам за непредставление деклараций, если эти ошибки своевременно исправлены.
  2. Считайте налоговые платежи и документы, представленные в электронной форме, своевременными, если они представлены до установленного срока.
  3. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
  4. Требовать от IRS поставить цель увеличить использование программы бесплатных файлов до десяти процентов всех индивидуальных налогоплательщиков и заменить бесплатный файл альтернативным подходом, если эта цель не будет достигнута к сезону подачи деклараций 2025 года.
  5. Требовать, чтобы бумажные налоговые декларации, подготовленные в электронном виде, включали сканируемый код
  6. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  7. Скорректировать расчетные сроки уплаты налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  8. Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, на которых распространяется как отчет об иностранных банковских и финансовых счетах, так и Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые гражданин США ведет в стране, где он или она является добросовестным резидентом.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  2. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявлений о многолетних запретах
  3. Предоставить налогоплательщикам за пределами США дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное продлению времени, разрешенному для ответа на уведомление о недостатке.
  4. Требовать от IRS отмены сборов с пользователей для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о низкой стоимости рассрочки, и оценить потенциальный доход и затраты на соблюдение требований в случае увеличения других сборов с пользователей.
  5. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе» путем отмены требования о частичной оплате и реструктуризации пользовательской платы.
  6. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  7. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  8. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  9. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
  10. Укажите периоды времени для запроса возврата доходов от сбора, если налогоплательщик или соответствующая третья сторона являются финансово нетрудоспособными
  11. Разрешить IRS отменить сборы, которые создают экономические трудности для налогоплательщиков-предпринимателей
  12. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  13. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  14. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  15. Поручить IRS изучить возможность использования автоматизированной формулы для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей.

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразование расчетного налогового штрафа в процентное обеспечение для частных лиц, трастов и поместий. 
  2. Применяйте одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налогов для физических лиц, недвижимости и трастов
  3. Снизить федеральный штраф по налоговым депозитам, налагаемый на некоторых налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
  4. Распространить смягчение штрафа за непредставление деклараций по разумной причине на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
  5. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  6. Уточнить параметры письменного одобрения руководства, необходимого для начисления штрафов в соответствии с IRC § 6751(b)
  7. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико находились и постоянно находились как минимум один сотрудник по апелляциям и один сотрудник по урегулированию споров.
  2. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

ПОВЫШЕНИЕ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ И ЗАЩИТЫ РАСКРЫТИЯ РАСКРЫТИЯ

  1. Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.
  2. Предоставить период уведомления и комментариев по новым межправительственным соглашениям и потребовать, чтобы IRS уведомляло налогоплательщиков до того, как их данные будут переданы в иностранную юрисдикцию.

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
  5. Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
  6. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
  7. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Уполномочить налоговый суд распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры взыскания задолженности.
  2. Отменить Флору: предоставить налогоплательщикам, которые не могут платить, такой же доступ к судебному пересмотру, как и тем, кто может
  3. Обеспечить, чтобы сроки подачи налоговых споров соответствовали судебным доктринам конфискации, отказа от права собственности, эстоппеля и справедливого взимания платы за проезд
  4. Обеспечить, чтобы сфера судебного пересмотра определений в соответствии с § 6015 IRC была De Novo
  5. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах взыскания задолженности и в делах о банкротстве
  6. Разъясните, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновным супругам в исках о возмещении
  7. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с помощью продления срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставить номер социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
  2. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение уплаченных им налогов с трудоустройства.
  3. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в уведомлениях о контактах с третьими лицами
  4. Увеличьте верхний предел гранта клиники для налогоплательщиков с низкими доходами и проиндексируйте его с учетом инфляции
  5. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
  6. Внести поправки в Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года, позволяющие ветеранам береговой охраны подавать иски о зачете или возмещении налогов, незаконно удержанных из выходного пособия по инвалидности.
  7. Разрешить независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов без риска того, что эти соглашения будут использованы для оспаривания решений о классификации работников

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ