Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2019 год > Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2020 г.

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2020 г.

Национальный адвокат налогоплательщиков выпускает Фиолетовую книгу Национального адвоката налогоплательщиков 2020 года. В нем она представляет краткое изложение 58 законодательных рекомендаций, которые, по ее мнению, укрепят права налогоплательщиков и улучшат налоговое администрирование. Большинство рекомендаций были подробно даны в предыдущих отчетах, но другие представлены в этой книге впервые.

Она считает, что большинство рекомендаций, представленных в этом томе, представляют собой непротиворечивые реформы, основанные на здравом смысле, которые налоговые комитеты и другие члены Конгресса могут найти полезными.

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2020 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Кодифицировать Билль о правах налогоплательщиков, Требования к обучению по правам налогоплательщиков и Заявление о миссии IRS в качестве раздела 1 Налогового кодекса.
  2. Обеспечить IRS достаточным финансированием для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и улучшения соблюдения требований федерального налогообложения.
  3. Требовать от IRS предоставления налогоплательщикам «квитанции», показывающей, как тратятся их налоговые доллары.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Пересмотреть процедуры подачи электронной отчетности, чтобы налогоплательщики были проинформированы об ошибках в электронной отчетности и не подвергались штрафам за непредставление деклараций, если эти ошибки своевременно исправлены.
  2. Считайте налоговые платежи и документы, представленные в электронной форме, своевременными, если они представлены до установленного срока.
  3. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
  4. Требовать от IRS поставить цель увеличить использование программы бесплатных файлов до десяти процентов всех индивидуальных налогоплательщиков и заменить бесплатный файл альтернативным подходом, если эта цель не будет достигнута к сезону подачи деклараций 2025 года.
  5. Требовать, чтобы бумажные налоговые декларации, подготовленные в электронном виде, включали сканируемый код
  6. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  7. Скорректировать расчетные сроки уплаты налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  8. Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, на которых распространяется как отчет об иностранных банковских и финансовых счетах, так и Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые гражданин США ведет в стране, где он или она является добросовестным резидентом.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  2. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявлений о многолетних запретах
  3. Предоставить налогоплательщикам за пределами США дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное продлению времени, разрешенному для ответа на уведомление о недостатке.
  4. Требовать от IRS отмены сборов с пользователей для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о низкой стоимости рассрочки, и оценить потенциальный доход и затраты на соблюдение требований в случае увеличения других сборов с пользователей.
  5. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе» путем отмены требования о частичной оплате и реструктуризации пользовательской платы.
  6. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  7. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  8. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  9. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
  10. Укажите периоды времени для запроса возврата доходов от сбора, если налогоплательщик или соответствующая третья сторона являются финансово нетрудоспособными
  11. Разрешить IRS отменить сборы, которые создают экономические трудности для налогоплательщиков-предпринимателей
  12. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  13. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  14. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  15. Поручить IRS изучить возможность использования автоматизированной формулы для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей.

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразование расчетного налогового штрафа в процентное обеспечение для частных лиц, трастов и поместий. 
  2. Применяйте одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налогов для физических лиц, недвижимости и трастов
  3. Снизить федеральный штраф по налоговым депозитам, налагаемый на некоторых налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
  4. Распространить смягчение штрафа за непредставление деклараций по разумной причине на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
  5. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  6. Уточнить параметры письменного одобрения руководства, необходимого для начисления штрафов в соответствии с IRC § 6751(b)
  7. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико находились и постоянно находились как минимум один сотрудник по апелляциям и один сотрудник по урегулированию споров.
  2. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

ПОВЫШЕНИЕ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ И ЗАЩИТЫ РАСКРЫТИЯ РАСКРЫТИЯ

  1. Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.
  2. Предоставить период уведомления и комментариев по новым межправительственным соглашениям и потребовать, чтобы IRS уведомляло налогоплательщиков до того, как их данные будут переданы в иностранную юрисдикцию.

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
  5. Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
  6. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
  7. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Уполномочить налоговый суд распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры взыскания задолженности.
  2. Отменить Флору: предоставить налогоплательщикам, которые не могут платить, такой же доступ к судебному пересмотру, как и тем, кто может
  3. Обеспечить, чтобы сроки подачи налоговых споров соответствовали судебным доктринам конфискации, отказа от права собственности, эстоппеля и справедливого взимания платы за проезд
  4. Обеспечить, чтобы сфера судебного пересмотра определений в соответствии с § 6015 IRC была De Novo
  5. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах взыскания задолженности и в делах о банкротстве
  6. Разъясните, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновным супругам в исках о возмещении
  7. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с помощью продления срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставить номер социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
  2. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение уплаченных им налогов с трудоустройства.
  3. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в уведомлениях о контактах с третьими лицами
  4. Увеличьте верхний предел гранта клиники для налогоплательщиков с низкими доходами и проиндексируйте его с учетом инфляции
  5. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
  6. Внести поправки в Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года, позволяющие ветеранам береговой охраны подавать иски о зачете или возмещении налогов, незаконно удержанных из выходного пособия по инвалидности.
  7. Разрешить независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов без риска того, что эти соглашения будут использованы для оспаривания решений о классификации работников

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Прочтите полный годовой отчет Конгрессу за 2019 год.