Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2020 год > Полный отчет

Полный отчет

Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.

Содержание отчета

Краткое изложение и полная загрузка

Годовой отчет Конгрессу за 2020 г.

Предисловие

  1. Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков
  3. Основные успехи TAS в нашей работе по защите интересов налогоплательщиков за прошедший год

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение

  1. ПОДБОР, НАЕМ И УДЕРЖАНИЕ СОТРУДНИКОВ IRS: качество обслуживания налогоплательщиков и защита прав налогоплательщиков напрямую связаны с необходимостью IRS улучшить свои стратегии набора, найма и удержания сотрудников
  1. ОБСЛУЖИВАНИЕ ПО ТЕЛЕФОНУ И ЛИЧНО: налогоплательщики сталкиваются со значительными трудностями при обращении к представителям IRS из-за устаревших информационных технологий и нехватки кадров
  1. ОНЛАЙН-ДОСТУП К ДОКУМЕНТАМ: Ограниченный электронный доступ к записям налогоплательщиков через онлайн-аккаунт затрудняет решение проблем для налогоплательщиков и приводит к неэффективному налоговому администрированию
  1. ЦИФРОВЫЕ КОММУНИКАЦИИ: Ограниченная цифровая связь с IRS делает решение проблем излишне трудным для налогоплательщиков
  1. ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДАЧА И ЦИФРОВИЗАЦИЯ: Неспособность расширить технологию цифровизации оставляет миллионы налогоплательщиков без доступа к электронной отчетности и тратит ресурсы IRS
  1. МОДЕРНИЗАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ: устаревшие технологии ставят под угрозу нынешнее и будущее налоговое администрирование, ухудшая как обслуживание налогоплательщиков, так и правоохранительные усилия
  1. ЗАОЧНЫЕ ЭКЗАМЕНЫ: налогоплательщики сталкиваются с ненужными задержками и трудностями при поиске ответственного и знающего контактного лица для проведения заочных проверок
  1. МЕЖДУНАРОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Оценка IRS международных штрафов в соответствии с §§ 6038 и 6038A IRC не поддерживается законом, а системные оценки ложатся бременем как на налогоплательщиков, так и на IRS.
  1. ИЗМЕНЕННЫЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: IRS обрабатывает большинство исправленных деклараций своевременно, но некоторые задерживаются на несколько месяцев, вызывая более миллиона звонков, на которые IRS не может ответить, и тысячи дел TAS каждый год
  1. ЗАДЕРЖКИ ВОЗВРАТА: Налогоплательщики, законные доходы которых помечены фильтрами мошенничества IRS, испытывают чрезмерные задержки и разочарование в получении возмещения.

Наиболее спорные вопросы

Введение

Важные дела

Наиболее спорные вопросы

  1. Апелляции на слушаниях по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности в соответствии с §§ 6320 и 6330 IRC
  2. Гражданские иски с целью взыскания федеральных налоговых залогов или обложения имущества налогом в соответствии с § 7403 IRC
  3. Штраф, связанный с точностью, согласно IRC § 6662(b)(1) и (b)(2)
  4. Торговые или деловые расходы в соответствии с IRC § 162
  5. Валовой доход согласно IRC § 61
  6. Принудительное исполнение вызова в соответствии с §§ 7602, 7604 и 7609 IRC
  7. Невыплата штрафа в соответствии с § 6651(a)(1) IRC, неуплата суммы, указанной в качестве налога на возврат в соответствии с § 6651(a)(2) IRC, а также неуплата расчетного налогового штрафа в соответствии с § 6654 IRC
  8. Детализированные вычеты, указанные в Приложении А (форма 1040)
  9. Вычеты из благотворительных взносов в соответствии с § 170 IRC
  10. Штраф за несерьезные нарушения в соответствии с § 6673 IRC и соответствующие санкции апелляционного уровня

 

Дополнительный обзор сезона подачи заявок 2020 г.
Обновление обзора, опубликованного в отчете о целях на 2021 финансовый год Конгрессу

Защита дела ТАС
Защита дела ТАС
TAS использует директивы по защите интересов налогоплательщиков для пропаганды изменений

Исследование ТАС
IRS может систематически выявлять налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей, и проверять их, прежде чем они заключат соглашения об оплате в рассрочку, которые они не могут себе позволить.

Приложения
Приложение 1: 25 основных вопросов защиты дел в 2020 финансовом году по поступлениям в информационную систему управления налогоплательщиками
Приложение 2: Справочник услуг адвокатов налогоплательщиков
Приложение 3: Глоссарий сокращений

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2021 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2021 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
  2. Обновить структуру бюджета IRS и обеспечить достаточное финансирование для улучшения качества обслуживания налогоплательщиков и модернизации систем информационных технологий IRS.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Разрешить IRS устанавливать минимальные стандарты компетентности в сфере федерального налогообложения.
  2. Установите цели по существенному увеличению использования программы бесплатных файлов к сезону подачи заявок 2025 года и замените бесплатные файлы, если эти цели не достигнуты
  3. Требовать от IRS сотрудничать с компаниями-разработчиками налогового программного обеспечения для внедрения технологии сканирования в декларации о подоходном налоге с физических лиц, подготавливаемые в электронном виде, но поданные на бумажном носителе
  4. Считайте налоговые платежи и документы, представленные в электронной форме, своевременными, если они представлены до установленного срока.
  5. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  6. Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  7. Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, на которых распространяется как отчет об иностранных банковских и финансовых счетах, так и Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые гражданин США ведет в стране, где он или она является добросовестным резидентом.
  8. Корректировка порога подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков, подающих декларацию в качестве состоящих в браке лиц, подающих декларацию отдельно, и иностранных граждан-нерезидентов.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  2. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
  3. Предоставьте налогоплательщикам дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное дополнительному времени, отведенному для ответа на уведомление о неточности, когда уведомление о математической ошибке адресовано лицу за пределами Соединенных Штатов.
  4. Требовать от IRS отменить пользовательскую плату для налогоплательщиков, заключивших соглашения о низкой стоимости рассрочки
  5. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе» путем отмены требования о частичной оплате и реструктуризации пользовательской платы.
  6. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  7. Внести поправки в § 7122 IRC, требующие от IRS возмещать любой платеж, полученный в соответствии с федеральным налоговым залогом, который превышает сумму принятого компромиссного предложения.
  8. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  9. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  10. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
  11. Укажите периоды времени для запроса возврата доходов от сбора, если налогоплательщик или соответствующая третья сторона являются финансово нетрудоспособными
  12. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  13. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  14. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  15. Поручить IRS изучить возможность использования автоматизированной формулы для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей.
  16. Пересмотреть правила взыскания частного долга, чтобы исключить налогоплательщиков, которых должен исключить Закон о налогоплательщиках

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
  2. Применять одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налога
  3. Выплачивайте проценты за расчетную налоговую переплату, позволяя налогоплательщикам помогать финансировать государственный долг, одновременно способствуя соблюдению налогового законодательства и экономии.
  4. Снизить федеральный штраф за уплату налогов, налагаемый на налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
  5. Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на то, что составители налоговых деклараций подают свои декларации в электронном виде
  6. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  7. Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
  8. Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
  9. Изменить определение понятия «умышленное» для целей выявления нарушений FBAR и снизить максимальные суммы штрафов.

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать, чтобы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико находились и постоянно находились как минимум один сотрудник по апелляциям и один сотрудник по урегулированию споров.
  2. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
  5. Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
  6. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
  7. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Отменить Флору и расширить юрисдикцию Налогового суда, предоставив налогоплательщикам, которые не могут платить, такой же доступ к судебному пересмотру, как и тем, кто может
  2. Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
  3. Обеспечить, чтобы сроки подачи налоговых споров регулировались судебными доктринами конфискации, отказа от прав, лишения права возражения и справедливого взимания платы за проезд
  4. Внести поправки в § 7456(a) IRC, уполномочивающие налоговый суд подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания.
  5. Обеспечить, чтобы сфера судебного пересмотра определений в соответствии с § 6015 IRC была De Novo
  6. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах по взысканию задолженности и в делах о банкротстве
  7. Разъясните, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновным супругам в исках о возмещении
  8. Устраните пробел в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
  2. Предоставить налоговую льготу на заработанный доход (EITC) во время национальных бедствий
  3. Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставления номера социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
  4. Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
  5. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
  6. Внести поправки в § 36B(d)(2) IRC, чтобы предотвратить потерю отдельными лицами некоторых или всех своих налоговых льгот при получении единовременных пособий по социальному обеспечению, относящихся к предыдущему году.
  7. Внести поправки в §§ 108(a) и 6050P IRC, чтобы обеспечить, что валовой доход не включает, а Министерство образования не обязано сообщать о доходах от аннулирования студенческих ссуд в соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом.
  8. Внести поправки в Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года, позволяющие ветеранам береговой охраны исключать выходное пособие по инвалидности из валового дохода и подавать заявления о зачете или возмещении налогов, удержанных из исключенного дохода
  9. Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
  10. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
  11. Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.
  12. Увеличьте верхний предел гранта клиники для налогоплательщиков с низкими доходами и проиндексируйте его с учетом инфляции
  13. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
  14. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.

Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе

Приложение 2: Предыдущие законодательные рекомендации национального адвоката налогоплательщиков, принятые в качестве закона