IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) требует от Национального защитника налогоплательщиков подготовить годовой отчет для Конгресса, содержащий краткое изложение десяти наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики сталкиваются каждый год. На 2020 год Национальный защитник налогоплательщиков выявил, проанализировал и предложил рекомендации, которые помогут IRS и Конгрессу решить десять таких проблем.
С 2010 финансового года численность персонала IRS сократилась примерно на 20 процентов, примерно даже с учетом сокращения бюджета IRS с учетом инфляции. Недостаточное финансирование в сочетании со слабостью стратегий найма и удержания привело к недостаточному и непропорционально стареющему персоналу: примерно 26 процентов сотрудников IRS имеют право выйти на пенсию в 2021 финансовом году. его контроль сделал IRS плохо подготовленным для удовлетворения потребностей агентства в найме. TAS рекомендует IRS нанять дополнительных специалистов по кадрам для удовлетворения потребностей в найме, реструктурировать внутренние процессы найма, чтобы сократить время цикла, и пересмотреть процесс найма с Национальным профсоюзом работников казначейства, чтобы до 50 процентов всех объявлений о найме заполнялись извне.
В 2020 финансовом году IRS получила более 100 миллионов звонков по бесплатным телефонным линиям. Сотрудники IRS ответили лишь на 24 миллиона. Прошедшие налогоплательщики ждали в среднем 18 минут. В последние годы IRS обслуживает меньше налогоплательщиков в своих Центрах помощи налогоплательщикам (TAC), и пандемия COVID-19 усугубила эту тенденцию. Число налогоплательщиков, которых IRS обслуживает лично, сократилось с 4.4 миллиона пять лет назад в 2016 финансовом году до 2.3 миллиона в 2019 финансовом году и до 1.0 миллиона в 2020 финансовом году. Для улучшения телефонных услуг и услуг TAC TAS рекомендует IRS уделяет приоритетное внимание расширению технологии «обратного звонка клиентам» и предоставляет налогоплательщикам возможность получать личные услуги посредством видеоконференций.
В отчете говорится, что онлайн-счета налогоплательщиков имеют ограниченную функциональность. Например, налогоплательщики обычно не могут просматривать изображения прошлых налоговых деклараций, большинства уведомлений IRS или предлагаемых оценок; архивировать документы; или обновить свои адреса или имена уполномоченных представителей. Невозможность проводить транзакции онлайн разочаровывает налогоплательщиков, которые проводят аналогичные транзакции с финансовыми учреждениями более двух десятилетий, и увеличивает количество телефонных звонков и писем, которые получает IRS. ТАС рекомендует IRS ускорить расширение онлайн-счетов налогоплательщиков.
IRS устранило многие недостатки обслуживания, связанные с COVID-19, разработав временные обходные процедуры, такие как разрешение сотрудникам принимать и передавать документы, связанные с определением или сбором налоговых обязательств, по электронной почте до 2020 года, а также расширив список форм, которые будут временно использоваться. принимать электронные подписи. Чтобы обеспечить отличное обслуживание налогоплательщиков и планировать любые будущие чрезвычайные ситуации, IRS должна опираться на такие временные инициативы и постоянно совершенствовать предложения цифровых услуг IRS. Налогоплательщикам нужна возможность переписываться с IRS в цифровом виде, включая безопасное прикрепление и передачу документов.
Устаревшие системы и инфраструктура информационных технологий Налогового управления США создают серьезные препятствия на пути расширения электронной подачи (электронной подачи) и оцифровки бумажных деклараций. Автоматизированная обработка электронной формы исключает необходимость дорогостоящей ручной транскрипции миллионов строк данных, а повышенная точность импортируемых данных снижает необходимость устранения ошибок транскрипции. Хотя большинство налогоплательщиков предпочитают подавать декларации в электронной форме, когда она доступна, некоторые предпочитают подавать декларации в бумажном виде или вынуждены подавать декларации на бумажном носителе, поскольку у них нет доступа к компьютеру или широкополосному Интернету. Таким образом, даже несмотря на то, что IRS расширяет возможности электронной подачи деклараций, она должна поддерживать опции, которые позволяют налогоплательщикам выбирать предпочтительный метод подачи деклараций. Ему также необходимо улучшить обработку бумажных деклараций путем расширения существующих и внедрения новых технологий для сокращения задержек при обработке. Эти действия уменьшают нагрузку на налогоплательщиков и IRS и обеспечивают долгосрочную экономию средств.
IRS продолжает управлять двумя старейшими крупными ИТ-системами, которые до сих пор используются в федеральном правительстве, начиная с начала 1960-х годов. IRS также управляет около 60 системами управления делами, которые, как правило, несовместимы. В отчете говорится, что устаревшие системы ограничивают функциональность счетов налогоплательщиков, не позволяют налогоплательщикам получать полную информацию о статусе их дел и препятствуют возможности IRS выбирать лучшие случаи для действий по обеспечению соблюдения требований.
Программа проверки корреспонденции IRS, как она задумана, оставляет налогоплательщиков исключительно зависимыми от бесплатных телефонных служб, которые работают с ограниченной доступностью или получают уведомления IRS, отправленные в неопределенные сроки. Невозможность достичь единой точки контакта ухудшает качество обслуживания клиентов, приводит к неэффективности IRS, препятствует возможностям привлечения и обучения налогоплательщиков нашей страны и снижает потенциал развития и укрепления доверия к IRS.
То, как Налоговое управление США рассматривает штрафы за предоставление иностранной информации в соответствии с §§ 6038 и 6038A IRC как подлежащие систематической оценке, является юридически необоснованным, административно проблематичным и влечет за собой расходы, задержки и стресс для налогоплательщиков. Поскольку штрафы начисляются немедленно, единственным выходом для налогоплательщиков является положиться на усмотрение IRS и запросить разумную причину смягчения штрафов или уплатить их и потребовать возмещения в федеральном суде. Этот подход особенно не подходит для таких штрафов, о чем свидетельствуют показатели снижения налогов, превышающие 55 процентов, если измерять их по количеству штрафов, и 71 процент, если измерять их в долларовом выражении. Таким образом, и налогоплательщики, и IRS тратят значительное время, энергию и деньги на решение штрафов, которые в идеале не должны начисляться в первую очередь.
Опубликованное IRS ожидаемое время обработки исправленных деклараций составляет 16 недель. Однако IRS не сообщает налогоплательщикам, что если их исправленные декларации будут проверены, обработка займет значительно больше времени. Один из этапов процесса — передача исправленной декларации, выбранной для проверки, проверяющему (который связывается с налогоплательщиком) и начало проверки — занял в среднем от трех до девяти недель для отдельных исправленных деклараций и от 14 до 16 недель для корпоративных исправленных отчетов. Более того, когда налогоплательщики подают исправленную декларацию с просьбой о снижении начисленного налога, который остается неуплаченным, т. е. с просьбой о снижении налогов, IRS иногда отказывается рассматривать претензию и выдает бланк заявления об отклонении претензии без надлежащего объяснения налогоплательщику. . Хотя IRS имеет право рассматривать эти претензии, в бланке письма просто указывается, что закон не допускает подачи иска о сокращении причитающегося налога, и предписывается налогоплательщику уплатить налог с последующей подачей еще одной исправленной декларации.
Налоговое управление США выдает большую часть возмещений оперативно, но его фильтры от мошенничества перед возвратом задерживают миллионы законных заявок на возврат средств. В 2020 году эти фильтры отметили около 1.9 миллиона возвратов для проверки личности и 3.3 миллиона для проверки доходов и удержания налогов. Но в конечном итоге IRS выдало большую часть запрошенных возмещений по декларациям, которые она отметила в 2019 календарном году. Налогоплательщики, чьи возвраты были задержаны, столкнулись с трудностями при получении конкретной и своевременной информации о статусе их возмещений.
