Новости

Выпуск Новостей

Национальный защитник налогоплательщиков представляет годовой отчет Конгрессу; основное внимание уделяется влиянию COVID-19 на налогоплательщиков и потребностям в финансировании IRS.

ИР-2021-11, 13 января 2021 г.

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Эрин М. Коллинз сегодня освободила ее Годовой отчет Конгрессу за 2020 г., сосредоточив внимание на беспрецедентных проблемах, с которыми налогоплательщики столкнулись при подаче налоговых деклараций и получении возмещений и стимулирующих выплат в течение года, поглощенного пандемией COVID-19. В отчете также отмечается, что сокращение бюджета Налогового управления США с учетом инфляции примерно на 20% с 2010 финансового года привело к тому, что агентство осталось с устаревшими технологиями и недостаточным штатом сотрудников для удовлетворения потребностей налогоплательщиков.

В рамках отчета Коллинз выпустил четвертое издание «Фиолетовая книга» Национального адвоката налогоплательщиков. сборник из 66 законодательных рекомендаций, направленных на укрепление прав налогоплательщиков и улучшение налогового администрирования.

«В 2020 году пандемия COVID-19 затронула почти все стороны нашей жизни, и налоговое управление США не стало исключением», — сказал Коллинз, публикуя отчет. «Налогоплательщики не могли лично встретиться со своими составителями налоговых деклараций. Сотрудники IRS, которые открывают и обрабатывают налоговые декларации и отвечают на бесплатные телефонные линии, были вынуждены соблюдать правила социального дистанцирования и приказы оставаться дома, что ограничивало их возможности помогать налогоплательщикам. И Конгресс поручил IRS провести два раунда стимулирующих выплат, еще больше расширив ее ресурсы».

Сезон подачи заявок 2020 года и выплаты за экономические последствия

В отчете говорится, что IRS в большинстве случаев «может эффективно справиться со всем, что может автоматизировать», и в результате большинство налогоплательщиков получили хорошие услуги. По состоянию на 20 ноября 2020 года IRS получила около 169 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу, в том числе около 8.4 миллиона, которые были поданы исключительно для требования стимулирующих выплат (называемых IRS «платежами за экономический эффект» или «EIP»). Около 90% деклараций были поданы в электронном виде и поэтому пандемия не задержала их. Аналогичным образом, подавляющее большинство EIP были выпущены путем прямого депонирования или автоматической рассылки и были успешно и своевременно переданы.

Однако в докладе говорится, что миллионы налогоплательщиков столкнулись с серьезными проблемами, в том числе следующими:

Сезон подачи заявок 2020 года и выплаты за экономические последствия

В отчете говорится, что IRS в большинстве случаев «может эффективно справиться со всем, что может автоматизировать», и в результате большинство налогоплательщиков получили хорошие услуги. По состоянию на 20 ноября 2020 года IRS получила около 169 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу, в том числе около 8.4 миллиона, которые были поданы исключительно для требования стимулирующих выплат (называемых IRS «платежами за экономический эффект» или «EIP»). Около 90 процентов деклараций были поданы в электронном виде, и поэтому пандемия не задержала их. Аналогичным образом, подавляющее большинство EIP были выпущены путем прямого депонирования или автоматической рассылки и были успешно и своевременно переданы.

Задержки с возвратом средств из-за задержек в обработке из-за COVID-19. Около 16 миллионов индивидуальных подоходных налогоплательщиков подали налоговые декларации на бумажных носителях. Поскольку IRS не могла полностью укомплектовать свои почтовые отделения, некоторые налогоплательщики ждали шесть месяцев или дольше, пока IRS обработает их декларации. Большинство налогоплательщиков получают возмещение, которое в последние годы составило в среднем более 2,500 долларов США. 31 декабря веб-сайт IRS сообщил, что по состоянию на 7.1 ноября все еще оставалось 2.3 миллиона необработанных индивидуальных деклараций и 24 миллиона необработанных корпоративных деклараций.

Задержки возврата средств из-за фильтров IRS по обнаружению мошенничества. IRS пропускает все декларации, требующие возмещения, через ряд фильтров, предназначенных для обнаружения мошеннических доходов или претензий, связанных с кражей личных данных. Эти фильтры обнаружения мошенничества в последние годы генерировали уровень «ложноположительных» результатов, существенно превышающий 50 процентов (это означает, что большинство требований о возврате средств, замороженных фильтрами, в конечном итоге оказываются законными). Эта проблема усугубилась в 2020 году, поскольку IRS уведомляет налогоплательщиков о задержке возмещения посредством письменной переписки, а IRS задерживает как отправку уведомлений, так и обработку ответов налогоплательщиков. Примерно для 25 процентов возвратов, помеченных для подтверждения дохода, возврат средств занял более 56 дней. Около 18 процентов возвратов, помеченных для проверки личности, возврат средств занял более 120 дней.

Недоплаты EIP. В соответствии с Законом о помощи, облегчении и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) IRS выдало более 160 миллионов EIP. Однако миллионы лиц, имеющих на это право, не получили некоторые или все EIP, на которые они имели право, несмотря на установленную законом директиву о том, что IRS производит выплаты «как можно быстрее». Первоначально IRS заняла позицию, согласно которой она, как правило, не будет исправлять ошибки EIP в 2020 году. По ходу года IRS согласилась исправить некоторые категории проблем EIP, в основном те, которые можно было исправить с помощью автоматизации. Тем не менее, IRS не смогла разрешить многие дела в 2020 году, требуя от лиц, имеющих на это право, дождаться подачи налоговых деклараций за 2020 год в 2021 году, чтобы получить свои выплаты.

Поздние уведомления. В течение 2020 года налогоплательщикам было отправлено более 20 миллионов уведомлений с указанием прошедших дат и, во многих случаях, сроков ответа или оплаты, которые также прошли. Это произошло потому, что дважды в течение года компьютеры IRS автоматически генерировали уведомления, которые в тот момент у IRS не было возможности отправлять по почте. Вместо того, чтобы перепечатывать уведомления с новыми датами, IRS решила включить «вставки» примерно с 1.8 миллионами уведомлений, объясняющие, что у налогоплательщиков будет дополнительное время для ответа. Но IRS не включило эти вкладыши в другие уведомления, которые должны были их содержать, и ей пришлось выпустить дополнительные письма, информирующие налогоплательщиков о дополнительных расширениях. У затронутых налогоплательщиков это вызвало замешательство, а в некоторых случаях – неоправданный стресс и беспокойство. Среди просроченных уведомлений были уведомления о взыскании задолженности и уведомления о математических ошибках, несвоевременный ответ на которые мог означать потерю прав.

Отсутствие информации о задержках, уведомлениях и других проблемах. В отчете говорится, что IRS следовало лучше информировать общественность о задержках, связанных с COVID-19, путем создания регулярно обновляемой «панели мониторинга COVID-19» и выпуска еженедельных выпусков новостей, чтобы обеспечить широкое распространение информации. Хотя во второй половине года Налоговое управление США действительно размещало ограниченную информацию на сайте IRS.gov, она не получила должного распространения и не обновлялась регулярно. Как упоминалось выше, например, на веб-сайте IRS 31 декабря было опубликовано обновление, опубликованное 1 декабря, в котором говорилось, что количество необработанных деклараций физических и юридических лиц по состоянию на 24 ноября составляло 7.1 миллиона и 2.3 миллиона соответственно, и что некоторые необработанные декларации датированы ранее. до 15 апреля. В отчете говорится, что общественность выиграет, если IRS начнет еженедельно обновлять свою невыполненную информацию, и, следовательно, IRS и TAS будут получать меньше звонков от налогоплательщиков, обращающихся исключительно для получения этой информации.

Недостаточное финансирование является источником многих (не всех) проблем налогоплательщиков

По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан выявить десять наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики сталкиваются в своих отношениях с IRS. В предисловии к отчету Коллинз написала: «Если рассматривать «Самые серьезные проблемы этого года» в совокупности, возникает одна главная тема: для улучшения обслуживания налогоплательщиков Налоговому управлению США необходимо больше ресурсов для найма сотрудников и больше ресурсов для модернизации своих информационных технологий (ИТ). ) системы».

Среди наиболее серьезных проблем можно выделить следующие:

Недостаточный наем и удержание сотрудников. С 2010 финансового года численность персонала IRS сократилась примерно на 20 процентов, примерно даже с учетом сокращения бюджета IRS с учетом инфляции. Недостаточное финансирование в сочетании со слабостью стратегий найма и удержания привело к недостаточному и непропорционально стареющему персоналу: примерно 26 процентов сотрудников IRS имеют право выйти на пенсию в 2021 финансовом году. его контроль сделал IRS плохо подготовленным к тому, чтобы справиться с потребностями агентства в найме. TAS рекомендует IRS нанять дополнительных специалистов по кадрам для удовлетворения потребностей в найме, реструктурировать внутренние процессы найма, чтобы сократить время цикла, и пересмотреть процесс найма с Национальным профсоюзом работников казначейства, чтобы до 50 процентов всех объявлений о найме заполнялись извне.

Неадекватное телефонное и личное обслуживание налогоплательщиков. В 2020 финансовом году IRS получила более 100 миллионов звонков по бесплатным телефонным линиям. Сотрудники IRS ответили лишь на 24 миллиона. Прошедшие налогоплательщики ждали в среднем 18 минут. В последние годы IRS обслуживает меньше налогоплательщиков в своих Центрах помощи налогоплательщикам (TAC), и пандемия COVID-19 усугубила эту тенденцию. Число налогоплательщиков, которых IRS обслуживает лично, сократилось с 4.4 миллиона пять лет назад в 2016 финансовом году до 2.3 миллиона в 2019 финансовом году и до 1.0 миллиона в 2020 финансовом году. Для улучшения телефонных услуг и услуг TAC TAS рекомендует IRS уделяет приоритетное внимание расширению технологии «обратного звонка клиентам» и предоставляет налогоплательщикам возможность получать личные услуги посредством видеоконференций.

Ограниченная функциональность онлайн-счетов налогоплательщиков. В отчете говорится, что онлайн-счета налогоплательщиков имеют ограниченную функциональность. Например, налогоплательщики обычно не могут просматривать изображения прошлых налоговых деклараций, большинства уведомлений IRS или предлагаемых оценок; архивировать документы; или обновить свои адреса или имена уполномоченных представителей. Невозможность проводить транзакции онлайн разочаровывает налогоплательщиков, которые проводят аналогичные транзакции с финансовыми учреждениями более двух десятилетий, и увеличивает количество телефонных звонков и писем, которые получает IRS. ТАС рекомендует IRS ускорить расширение онлайн-счетов налогоплательщиков.

Устаревшие информационные технологии. IRS продолжает управлять двумя старейшими крупными ИТ-системами, которые до сих пор используются в федеральном правительстве и датируются началом 1960-х годов. IRS также управляет около 60 системами управления делами, которые, как правило, несовместимы. В отчете говорится, что устаревшие системы ограничивают функциональность счетов налогоплательщиков, не позволяют налогоплательщикам получать полную информацию о статусе их дел и препятствуют возможности IRS выбирать лучшие случаи для действий по обеспечению соблюдения требований.

Другие наиболее серьезные проблемы включают неадекватные возможности цифровой связи; ограничения на возможность некоторых налогоплательщиков подавать свои налоговые декларации в электронном виде; проблемы в процессе заочного экзамена; неправомерное наложение штрафов за предоставление иностранной информации; задержки в обработке исправленных налоговых деклараций; и задержки возврата средств, связанные с фильтрами мошенничества с возвратом средств.

В докладе говорится, что общей связью между этими проблемами налогоплательщиков является недостаточное финансирование, позволяющее IRS управлять налоговой системой настолько хорошо, насколько это возможно. «Налоговое управление США — это отдел дебиторской задолженности федерального правительства», — написал Коллинз. «В 2020 финансовом году он собрал около $3.5 трлн при бюджете около $11.51 млрд, обеспечив впечатляющую рентабельность инвестиций более 300:1. По этой причине экономически нерационально недофинансировать IRS».

В отчете говорится, что IRS нуждается в большем финансировании, чтобы нанять достаточное количество представителей службы поддержки клиентов, чтобы отвечать на телефонные звонки налогоплательщиков, а также значительное дополнительное финансирование для модернизации своих ИТ-систем. IRS разработало дорожную карту, известную как «Бизнес-план комплексной модернизации», который заменит устаревшие системы современными технологическими системами и позволит агентству предоставлять улучшенные услуги налогоплательщикам и обеспечивать долгосрочную эффективность бюджета. По оценкам IRS, для реализации этого плана потребуется от 2.3 до 2.7 миллиардов долларов дополнительного финансирования в течение следующих шести лет. Тем не менее, в 2020 финансовом году счет модернизации бизнес-систем был профинансирован всего на 180 миллионов долларов. В 223 финансовом году уровень финансирования был повышен до 2021 миллионов долларов, но в отчете эта сумма названа «каплей в море по сравнению с потребностями IRS в финансировании ИТ».

В отчете отмечается, что IRS недавно разработало комплексные многолетние планы по улучшению обслуживания налогоплательщиков и модернизации своих ИТ-систем, как того требует Закон о налогоплательщиках. В планы включены инициативы, которые TAS предлагала в течение нескольких лет, «включая обратный звонок клиентам, надежные онлайн-счета, сосредоточение внимания на решении проблем налогоплательщиков в кратчайшие сроки и использование цифровых инструментов для улучшения обслуживания». Коллинз написал, что эти планы, если они будут реализованы, «изменят правила игры для налогоплательщиков», но отметил, что они зависят от финансирования.

Национальный защитник налогоплательщиков «Пурпурная книга» законодательных рекомендаций

В «Пурпурной книге» Национального адвоката налогоплательщиков на 2021 год предлагается 66 законодательных рекомендаций для рассмотрения Конгрессом. Среди них следующие:

Разрешить IRS установить минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций.. Большинство налогоплательщиков нанимают составителей налоговых деклараций для заполнения деклараций, а визиты к составителям налоговой службы и генерального инспектора налогового управления аудиторов, выдающих себя за налогоплательщиков, а также исследования по соблюдению требований Налогового управления США показали, что составители налоговых деклараций допускают существенные ошибки, которые одновременно вредят налогоплательщикам и сокращают расходы. соблюдение налогового законодательства. Почти десять лет назад IRS стремилось внедрить минимальные стандарты подготовки, включая требование к специалистам, не имеющим аттестата, пройти тест на базовую компетентность, но федеральный суд пришел к выводу, что IRS не может сделать это без установленного законом разрешения. TAS рекомендует Конгрессу предоставить такое разрешение.

Расширить юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения дел о возврате средств. Согласно действующему законодательству, налогоплательщики, задолжавшие по налогам и желающие оспорить спор с IRS, должны обратиться в Налоговый суд США, а налогоплательщики, уплатившие налоги и требующие возмещения, должны подать иск в окружной суд США или в Суд США. Федеральные претензии. ТАС рекомендует предоставить всем налогоплательщикам возможность оспаривать свои налоговые споры в Налоговом суде США.

Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить количество неправомерных платежей.. TAS уже давно выступает за разделение EITC на два отдельных кредита: (i) возмещаемый кредит работнику, основанный на заработанном доходе каждого отдельного работника, независимо от наличия отвечающего критериям ребенка, и (ii) возмещаемый детский кредит, который будет отражать затраты ухода за одним или несколькими детьми. Для наемных работников заявления на получение кредита для работников могут быть проверены почти со 100-процентной точностью путем сопоставления информации о доходах в налоговых декларациях с информацией о доходах в формах W-2, тем самым снижая уровень неправомерных платежей по этим заявлениям почти до нуля. Часть EITC, которая варьируется в зависимости от размера семьи, будет объединена с налоговым кредитом на ребенка в единый семейный кредит.

Увеличьте лимит ежегодных премий для клиник для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).. Когда программа соответствующих грантов LITC была учреждена в рамках Закона о реструктуризации и реформе IRS от 1998 года, § 7526 Налогового кодекса (IRC) ограничивал ежегодные гранты суммой не более 100,000 150,000 долларов США на одну клинику. Потолок не был индексирован с учетом инфляции, и в результате максимальный размер гранта на клинику сегодня стоит гораздо меньше. Учитывая значительную ценность LITC, TAS рекомендует Конгрессу увеличить лимит на одну клинику до XNUMX XNUMX долларов и проиндексировать его с учетом инфляции.

Требуйте согласия налогоплательщика, прежде чем разрешить юрисконсульту IRS или сотруднику отдела контроля за соблюдением требований участвовать в конференциях Независимого апелляционного управления IRS. Исторически сложилось так, что функции консультирования и обеспечения соблюдения требований Налогового управления США предоставляли информацию для апелляционных конференций через файлы дел налогоплательщиков, а если дело было особенно крупным или сложным, на предварительной конференции. Однако они, как правило, не посещали апелляционные конференции с налогоплательщиками. В октябре 2016 года Апелляционная служба пересмотрела свои правила, разрешив сотрудникам апелляционной службы регулярно привлекать сотрудников отдела консультирования и контроля за соблюдением требований к конференциям налогоплательщиков. В докладе говорится, что это изменение подрывает намерение Конгресса «заверить налогоплательщиков в независимости» апелляций. TAS рекомендует Конгрессу требовать от апелляций получения предварительного согласия налогоплательщика, прежде чем привлекать юристов или сотрудников отдела контроля за соблюдением требований к любой конференции между апелляциями и налогоплательщиком.

Уточнить, что налогоплательщики могут требовать освобождения невиновного супруга в качестве защиты в процедурах взыскания долгов и делах о банкротстве. Конгресс принял правила, освобождающие «невиновных супругов» от солидарной ответственности при определенных обстоятельствах. Если IRS отклоняет просьбу налогоплательщика о возмещении ущерба невиновному супругу, налогоплательщик, как правило, может подать заявление о пересмотре отрицательного решения в Налоговый суд. Однако Налоговый суд не обладает юрисдикцией в отношении исков о взыскании задолженности, возникающих в соответствии с §§ 7402 или 7403 IRC, или в отношении процедур банкротства, возникающих в соответствии с Разделом 11 Кодекса США. Суды принимали противоречивые решения о том, могут ли налогоплательщики использовать освобождение от ответственности за невиновных супругов в качестве защиты в этих категориях дел, что подрывает защиту невиновных супругов и потенциально приводит к различному обращению с налогоплательщиками, находящимися в аналогичном положении. TAS рекомендует Конгрессу разъяснить, что налогоплательщики могут выдвигать иски невиновных супругов во всех подобных разбирательствах.

Уточнить, что Национальный адвокат налогоплательщиков может нанять независимого юриста.. IRC § 7803(c) требует, чтобы Национальный адвокат по налогоплательщикам действовал независимо от IRS в ключевых аспектах. Чтобы обеспечить эту независимость, в отчете комитета конференции, сопровождающем Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года, говорилось: «Участники конференции намереваются, чтобы Национальный адвокат налогоплательщиков имел возможность нанимать и консультироваться с адвокатами по мере необходимости». Это аналогично законодательным полномочиям, которые Конгресс предоставил генеральным инспекторам для обеспечения их независимости. До 2015 года Национальный адвокат налогоплательщиков мог нанимать адвокатов, которые консультировали ее, защищали интересы налогоплательщиков и писали ключевые разделы ее двух предусмотренных законом отчетов для Конгресса. Но в то время Министерство финансов начало применять политику, согласно которой все адвокаты-консультанты Департамента отчитывались перед главным юрисконсультом, если не было предусмотренного законом исключения. Чтобы позволить Национальному адвокату налогоплательщиков продолжать эффективно и независимо защищать интересы налогоплательщиков, TAS рекомендует Конгрессу уполномочить Адвоката нанимать адвокатов-консультантов, которые подчиняются непосредственно ему.

Другие вопросы

Отчет также содержит окончательную оценку продленного сезона подачи заявок в 2020 году, оценку прав налогоплательщиков, в которой представлены показатели эффективности и другие соответствующие данные, краткое изложение ключевых достижений TAS в области системной пропаганды, обсуждение десяти вопросов федерального налогообложения, наиболее часто обсуждавшихся в течение предыдущего года. год, а также описание деятельности TAS по защите интересов в 2020 финансовом году. Он также включает исследование, которое показывает, что функция сбора налогов IRS может и должна внедрить алгоритм для выявления налогоплательщиков, подвергающихся высокому риску экономических трудностей, и избавить их от заключения соглашений о рассрочке, которые они Не могу позволить.

Пожалуйста, посетите https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 чтобы получить больше информации.

Кроме того, ТАС недавно опубликовал Онлайн-инструмент цифровой дорожной карты это поможет налогоплательщикам разобраться в сложной налоговой системе. Введя номер уведомления или письма, налогоплательщики могут определить, где они находятся на дорожной карте, почему они получили уведомление или письмо, какие у них есть права, что они должны делать дальше и где они могут получить дополнительную помощь.

Сопутствующие товары:

О Службе адвоката налогоплательщиков

ТАС – это независимые организация в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Номер вашего местного адвоката можно найти в местном справочнике и на сайте https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Вы можете также призывают Бесплатный номер TAS: 877-777-4778. TAS может помочь, если вам нужна помощь в решении проблемы IRS, если ваша проблема вызывает финансовые трудности или если вы считаете, что система или процедура IRS не работает должным образом. И наша услуга бесплатна. Для получения дополнительной информации о TAS и ваших правах в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков перейдите по ссылке https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.

Распечатать полную версию пресс-релиза