Июль 10, 2019

ИК-2019-213

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Нина Э. Олсон сегодня опубликовала специальный отчет о налоговом кредите на заработанный доход (EITC), который дает рекомендации, направленные на увеличение доли участия налогоплательщиков, имеющих право на участие, и сокращение чрезмерных требований со стороны налогоплательщиков, не имеющих права на участие. Также сегодня Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) опубликовала карта метро это описывает «путешествие» налогоплательщика по налоговой системе, чтобы помочь налогоплательщикам и политикам лучше понять процесс налогового администрирования.

Специальный отчет о налоговом кредите на заработанный доход

Отчет EITC, Налоговый кредит на заработанный доход: заставить EITC работать на налогоплательщиков и правительство, представляет подробный анализ сильных и слабых сторон EITC в его нынешней структуре и управлении, а также дает законодательные и административные рекомендации по его улучшению. Отчет занимает более 100 страниц – примерно половина текста и половина приложений, состоящих из Таблицы данных EITC (стр. 49) и комплексный обзор литературы (стр. 82).

«Но этот отчет — не просто исследовательский документ», — написала Олсон в своем предисловии. «Это призыв к действию. Как мы показываем в этом отчете, структура EITC и то, как IRS управляет ею, часто наносят вред тем самым налогоплательщикам, которым она предназначена. Мы дали конкретные, здравые рекомендации, чтобы смягчить этот вред и реформировать администрацию EITC. Все наши рекомендации действенны и подкреплены данными и исследованиями».

В докладе содержатся как общие, концептуальные рекомендации, так и конкретные рекомендации. Среди общих рекомендаций:

• Налоговое управление США, которое рассматривает себя в первую очередь как агентство по сбору налогов, должно более четко признать, что у него есть вторая миссия – управление программами льгот, такими как EITC. Управление льготами требует иного подхода, чем сбор налогов, включая наем сотрудников с разными навыками и создание отдельного набора практик и процессов для выполнения этой второй задачи. Хотя предотвращение неправомерных платежей является важной частью ее работы, IRS также должно стремиться к тому, чтобы работающие налогоплательщики с низкими доходами получали льготы, на которые они имеют право, и к ним относились с уважением и справедливостью. В отчете отмечается, что правомочные налогоплательщики часто теряют льготы, на которые они имеют право, либо потому, что они не претендуют на них, либо потому, что они не могут ориентироваться в процессе аудита IRS.

• Конгрессу следует рассмотреть возможность администрирования налоговых положений, особенно положений, касающихся семьи и детей, критерии приемлемости которых могут быть трудными, а то и невозможными для проверки IRS. Когда IRS трудно администрировать налоговое положение, оно более подвержено неправомерным платежам и может привести к тому, что некоторые налогоплательщики подвергнутся дополнительной проверке. Эта дополнительная проверка может быть особенно обременительной для налогоплательщиков с низкими доходами, заставляя некоторых сдаваться, потому что у них нет знаний или возможностей обосновать свои требования.

• Конгресс должен проводить регулярные слушания по надзору за IRS на постоянной основе. Эти слушания дадут возможность Налоговому управлению США выявить успехи и проблемы законов, которыми оно управляет. В случае льгот по налогу на низкий доход эти слушания также предоставят Конгрессу возможность напрямую услышать мнение сторонних экспертов, в том числе клиник для налогоплательщиков с низкими доходами, специалистов по подготовке налоговых деклараций и других лиц, которые смогут получить представление о проблемах, с которыми сталкиваются налогоплательщики с низкими доходами и их семьи.

Среди конкретных рекомендаций отчета:

• Конгрессу следует рассмотреть вопрос о пересмотре EITC, чтобы уменьшить мошенничество, отделив компонент работника от компонента кредита для членов семьи и пересмотрев определение «соответствующего критериям ребенка», чтобы лучше отражать существующие семейные отношения.

• Конгресс должен уполномочить IRS установить минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций и поставщиков программного обеспечения, чтобы защитить налогоплательщиков и повысить точность заявлений EITC.

• Конгресс и IRS должны предпринять шаги для обеспечения соответствия процедур EITC нормам надлежащей правовой процедуры и основным правам налогоплательщиков. Эти шаги должны включать ограничение использования полномочий по суммарной оценке (также известных как полномочия по «математической ошибке») соответствующими случаями, основанными на четких критериях, обновление и модернизацию процесса сводной оценки, разработку структуры принятия решений о запрете, которая защищает права налогоплательщиков, и разъяснение и совершенствование процедур, разрешающих Налоговому суду проверять решения о запрете.

Отчет был написан командой экспертов EITC, имеющих «реальный» опыт представления интересов налогоплательщиков. Проект возглавили профессор Лесли Бук юридического факультета Университета Вилланова, который работал «штатным профессором» в TAS, и Марго Крэндалл-Холлик, эксперт EITC Исследовательской службы Конгресса, которая была направлена ​​в TAS на три года. -месячный период. Они сотрудничали с командой юристов-консультантов TAS, исследовательскими и техническими аналитиками, а также местным адвокатом по вопросам налогоплательщиков. Несколько членов команды работали в клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами, где они представляли налогоплательщиков в ходе проверок EITC и в делах налогового суда. Команда провела обширные интервью с внутренними и внешними заинтересованными сторонами, а также собрала и проанализировала множество документов, исследований и данных об EITC, а также о других программах льгот и налоговых льготах в других странах.

От себя лично Олсон отметила, что EITC была принята в 1975 году – в том же году она начала свою карьеру в качестве составителя налоговых деклараций и что у нее большой опыт работы с этой программой. «[Будучи] молодой, недавно разведенной матерью, которая изо всех сил пытается оплатить счета, я сама получила EITC», – написала она. В профессиональном плане Олсон представляла интересы заявителей EITC через клинику для налогоплательщиков с низкими доходами, которую она основала, и много работала над вопросами EITC в качестве национального адвоката налогоплательщиков.

«EITC и я были единомышленниками на протяжении всей моей карьеры в сфере налогообложения», — написала она. «Поэтому в моем последнем отчете Конгрессу перед тем, как я уйду в отставку с поста Национального защитника налогоплательщиков 31 июля 2019 года, вполне уместно опубликовать этот необычный документ».

ТАС опубликовала подробную «карту метро», иллюстрирующую путь налогоплательщика через налоговую систему

ТАС выпускает «карту метро», которая на очень высоком уровне иллюстрирует этапы пути налогоплательщика через налоговую систему – от получения ответов на вопросы налогового законодательства через проверки, апелляции, взыскание налогов и судебные разбирательства. Карта наглядно демонстрирует сложность налогового администрирования с его многочисленными связями, совпадениями и повторениями между этапами. Примечательно, что это показывает, почему не всегда легко пройти путь к соблюдению налогового законодательства.

Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу за 2018 год включал серию «дорожных карт», описывающих «путешествие» налогоплательщика через налоговую систему. Дорожные карты были разделены на семь этапов: (i) подготовка налоговой декларации; (ii) обработка налоговых деклараций; (iii) уведомления; (iv) экзамены; (v) апелляции; (vi) сбор; и (vii) судебные разбирательства. Целью дорожных карт было помочь налогоплательщикам и политикам лучше понять процесс налогового администрирования.

Карта метро дополняет предыдущие дорожные карты, обеспечивая визуально четкое изображение пути налогоплательщика. Схема метро теперь доступна для просмотра в Интернете, а в следующем месяце она будет доступна в печатном виде. Чтобы разместить заказ, позвоните по телефону 800-829-3676 начиная с 12 июля и запросите Публикацию 5341.

«Любой, кто посмотрит на эту карту, поймет, что у нас невероятно сложная налоговая система, в которой среднему налогоплательщику практически невозможно ориентироваться», — сказал Олсон. «Лично я потратил десятки часов на разработку и подготовку этой карты, как и многие мои сотрудники».

Смотреть видео введение к карте метро.

Из-за сложности и количества шагов на каждом этапе первоначальные дорожные карты упрощали некоторые процессы, опуская множество подэтапов и обходных путей, которые в некоторых ситуациях могут быть существенными. Чтобы получить более полную картину, TAS будет работать над разработкой полностью интерактивной версии карты метро в следующем году. Когда интерактивная карта будет завершена, налогоплательщик или представитель сможет войти в нее на любом этапе и узнать больше об этом шаге и прилегающих к нему этапах. TAS предполагает, что налогоплательщик или представитель сможет ввести номер письма или уведомления IRS и создать всплывающее окно, в котором предоставляется ключевая соответствующая информация, в том числе, на каком этапе процесса находится налогоплательщик и каковы будут следующие шаги.

«Эта цифровая дорожная карта станет кульминацией многих лет работы и исследований TAS в области человеческого познания и обучения, ясности уведомлений и расширения прав и возможностей налогоплательщиков», — сказал Олсон. «Я твердо убежден, что налогоплательщики должны знать о своих правах в такой сложной бюрократической системе, как IRS. Если доступ к этим знаниям будут иметь только налогоплательщики, которых представляют налоговые специалисты, то у нас не будет честной и справедливой налоговой системы. Таким образом, цифровая дорожная карта станет мощным инструментом для улучшения доступа к правосудию».

О Службе адвоката налогоплательщиков

Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) – это независимые организация в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Номер вашего местного адвоката есть в вашем местном справочнике по адресу: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Вы также можете призывают Бесплатный номер TAS: 877-777-4778. TAS может помочь, если вам нужна помощь в решении проблемы IRS, если ваша проблема вызывает финансовые трудности или если вы считаете, что система или процедура IRS не работает должным образом. Наш сервис бесплатный. Для получения дополнительной информации о TAS и ваших правах в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков перейдите по ссылке https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.

Национальный защитник налогоплательщиков Нина Олсон представляет Конгрессу свой заключительный отчет; определяет приоритетные задачи, стоящие перед IRS и TAS

Распечатать полную версию пресс-релиза

ИК-2019-110
20 июня 2019

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Нина Э. Олсон сегодня освободила свои 37^th и окончательный отчет Конгрессу в преддверии ее ранее объявленного выхода на пенсию 31 июля. В предисловии г-жа Олсон размышляет о своем 18-летнем опыте работы и дает свою оценку ключевых проблем, стоящих перед IRS и Службой защиты налогоплательщиков (TAS) в ближайшие годы. В отчете также представлен обзор сезона заправки 2019 года.

«Я чрезвычайно благодарна за предоставленную мне возможность выступать от имени налогоплательщиков нашей страны», — написала г-жа Олсон. «Удивительно, но, несмотря на трудности с соблюдением нашего налогового кодекса, состоящего из нескольких миллионов слов, более 150 миллионов индивидуальных налогоплательщиков и более 10 миллионов юридических лиц каждый год выполняют свой гражданский долг, подавая налоговые декларации в IRS. Это выдающееся достижение, и мы не должны воспринимать его как нечто само собой разумеющееся».

Г-жа Олсон продолжила: «Но даже несмотря на то, что большую часть времени система работает для большинства налогоплательщиков, она не работает для миллионов других. Обслуживание налогоплательщиков крайне неадекватно. . . . Уведомления о проверке IRS часто неясны, что приводит к тому, что некоторые налогоплательщики по умолчанию «согласны» с начислением налогов – даже если они не обязаны платить налог. И IRS не проверяет платежеспособность до того, как примет меры по взысканию налогов, тем самым создавая или усугубляя финансовые трудности для финансово уязвимых налогоплательщиков. Защита интересов налогоплательщиков, затронутых подобными проблемами, как индивидуально, так и коллективно, была и будет работой TAS».

Ключевые проблемы IRS

Служба налогоплательщиков. В отчете говорится, что плохое обслуживание налогоплательщиков остается самой большой проблемой, с которой налогоплательщики сталкиваются при общении с IRS. Например, телефонные консультанты IRS в течение недавнего сезона подачи заявок ответили только на 25 процентов звонков налогоплательщиков по всему предприятию, а время ожидания для дозвонившихся налогоплательщиков в среднем составляло 13 минут.

В отчете отмечается, что в Управленческой программе президента на 2018 год подчеркнута важность качественного обслуживания клиентов. Там было написано: «Федеральные клиенты. . . заслуживают качества обслуживания клиентов, которое сравнимо или превосходит качество обслуживания ведущих организаций частного сектора», и в качестве ключевых критериев были приведены данные Американского индекса удовлетворенности клиентов (ACSI) и Федерального индекса качества обслуживания клиентов Forrester в США.

Эти индексы показывают, что IRS работает плохо по сравнению как с организациями частного сектора, так и с другими федеральными агентствами. В отчете ACSI за 2018 год Министерство финансов делит 10-е место.^th из 12 федеральных департаментов и говорит, что «большинство программ [IRS] набирают 2019 балла. . . значительно ниже как среднего национального показателя ACSI по всей экономике, так и среднего показателя федерального правительства». Аналогичным образом, в отчете Forrester за 13 год IRS занимает XNUMX-е место.^th из 15 федеральных агентств и характеризует оценку качества обслуживания клиентов IRS как «очень плохую».

В отчете Национального адвоката налогоплательщиков говорится, что IRS не предпринимает адекватных шагов для устранения недостатков своих услуг. Хотя в бюджетном предложении администрации на 2020 финансовый год (ФГ) содержалось требование увеличить на 5.0 процента расходы на обеспечение исполнения, в то же время было предложено сократить на 6.6 процента финансирование услуг налогоплательщиков.

«Такой подход равносилен ограблению Питера, чтобы заплатить Полу», — написала г-жа Олсон. «Нет сомнений в том, что бюджетные ограничения ограничили возможности IRS по обслуживанию налогоплательщиков, но IRS не следует обвинять Конгресс в недостаточном финансировании услуг налогоплательщиков, когда оно само предлагает переключить финансирование с обслуживания налогоплательщиков. Более того, бюджетные ограничения не могут использоваться в качестве универсального оправдания посредственности. Закон о налогоплательщиках предписывает IRS разработать комплексную стратегию обслуживания клиентов в течение одного года. Налоговое управление США должно использовать это требование как возможность творчески подумать о лучших способах поставить «налогоплательщиков на первое место».

Надлежащее использование приложений самообслуживания. В своем стратегическом плане на 2018–2022 финансовый год Налоговое управление США установило «коэффициент участия предприятий в самопомощи» в качестве одного из основных показателей обслуживания налогоплательщиков. По данным IRS, «[t]он измеряет процент случаев, когда налогоплательщик использует один из каналов службы самопомощи IRS (т.е. автоматические звонки, веб-сервисы) или необходимость поддержки со стороны сотрудника IRS (т.е. лично, по телефону, посредством бумажной переписки).

В отчете Национального адвоката налогоплательщиков приводятся данные опроса Forrester Research и отдельного опроса, недавно опубликованного в Harvard Business Review, которые в совокупности указывают на то, что клиенты, использующие Интернет, чувствуют себя комфортно при самостоятельной помощи в некоторых категориях взаимодействий, но предпочитают личный контакт (по по телефону или лично) для других, особенно те, которые связаны с неопределенностью и сложным принятием решений, которые, как известно, вызывают тревогу.

«Применив эти выводы к Налоговому управлению США с его огромными полномочиями по расследованию, аудиту и сбору налогов, — пишет г-жа Олсон, — становится ясно, что любое взаимодействие с агентством может вызвать беспокойство. Это наблюдение привело меня к разработке того, что я называю Индекс беспокойства налогоплательщиков как методология анализа того, как IRS должна структурировать свое взаимодействие с налогоплательщиком. Проще говоря, по мере того, как способность данного взаимодействия вызывать тревогу, увеличивается и доступ налогоплательщика к личному взаимодействию».

Годовой отчет Национального адвоката налогоплательщиков Конгрессу за 2018 год содержал «дорожные карты», которые точно определяют этапы «путешествия» налогоплательщика через налоговую систему. Используя дорожные карты, говорится в сегодняшнем докладе, «мы можем легко определить, где тревога налогоплательщиков возрастает и вмешательство человека оправдано. Например, в нашей дорожной карте обработки возвратов, если возврат налогоплательщика налоговой декларации застревает в процессах кражи личных данных или в программе проверки заработной платы перед возвратом, эти задержки вызывают беспокойство. В каких случаях прекращается возврат налогоплательщику с разными задержки, тревога резко возрастает».

В докладе содержится призыв к IRS использовать концепцию «Индекса тревожности налогоплательщиков», чтобы определить, где в процессе личный контакт наиболее необходим, и продолжать предоставлять персональные услуги в этих обстоятельствах.

Обращение с финансово уязвимыми налогоплательщиками. Налоговый кодекс и собственные процедуры IRS содержат правила, призванные защитить налогоплательщиков, испытывающих экономические трудности, от действий IRS по сбору налогов. Например, IRS должна отменить сбор, если она определит, что сбор «создает экономические трудности из-за финансового состояния налогоплательщика», и IRS должна сделать скидку на основные расходы налогоплательщика на жизнь (известные как «Допустимые расходы на жизнь»). ) при рассмотрении вопроса о том, стоит ли скомпрометировать налоговый долг.

Однако IRS обычно не оценивает наличие экономических трудностей до тех пор, пока налогоплательщик не попросит ее об этом. В частности, он не пытается определить, испытывает ли налогоплательщик экономические трудности. до принятие соглашений о полной оплате в рассрочку или уплату сборов. В результате, говорится в отчете, в 2.1 финансовом году налогоплательщики заключили около 2018 миллиона упрощенных соглашений о рассрочке, и около 40 процентов этих налогоплательщиков имели доходы на уровне или ниже допустимых расходов на жизнь. Уровень невыполнения обязательств для этих налогоплательщиков составил 39 процентов, что примерно в семь раз превышает уровень невыполнения обязательств для налогоплательщиков с более высокими доходами.

«Система сбора налогов IRS благоприятствует знающим налогоплательщикам, которые понимают, как запросить альтернативные варианты сбора налогов, и, по крайней мере, в относительном выражении, дискриминирует налогоплательщиков, не обладающих такими знаниями», - написала г-жа Олсон. «Справедливая налоговая система не должна работать так, и ее необходимо изменить».

В докладе содержатся две рекомендации. Во-первых, он рекомендует IRS создать алгоритм на основе своих внутренних данных (налоговые декларации, формы W-2 и формы 1099) для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей; затем, если налогоплательщик, идентифицированный таким образом, позвонит в IRS или попытается заключить онлайн-соглашение об уплате взносов, IRS может использовать эти данные для запуска «всплывающего» экрана, отмечающего возможность экономических трудностей и предоставляющего информацию об альтернативах взыскания налога. Во-вторых, в отчете рекомендуется Налоговое управление США направить письмо с описанием альтернативных вариантов сбора налогов налогоплательщикам, которые, как показывают данные, подвергаются риску экономических трудностей. до он взимает налоги с их собственности. «Четкое письмо будет иметь большое значение для выравнивания правил игры, предоставляя одну и ту же информацию всем затронутым налогоплательщикам», — говорится в отчете.

Обзор сезона подачи заявок

Для большинства налогоплательщиков сезон подачи деклараций в 2019 году прошел гладко. Налоговое управление США получило около 137 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу и выдало около 96 миллионов возмещений, средняя сумма возмещения составила 2,725 долларов США. Около 92 процентов налоговых деклараций были поданы в электронном виде, и около 87 процентов налогоплательщиков, получивших возмещение, предпочли получать их путем прямого депонирования. Эта статистика сопоставима с прошлым годом.

Напротив, уровень обслуживания снизился для налогоплательщиков, которым требовалась помощь IRS. Контрольный показатель IRS «Уровень обслуживания» (LOS) на телефонных линиях управления счетами упал с 80 процентов в течение сезона подачи заявок в 2018 году до 67 процентов в этом году. Время ожидания на этих линиях выросло в среднем с 5.1 минуты до 9.0 минут. Частично снижение, вероятно, связано с частичным приостановкой работы правительства.

В отчете говорится, что IRS использует узкие показатели эффективности, которые предполагают, что агентство работает хорошо, но не отражают опыт налогоплательщиков. Несмотря на то, что контрольный показатель IRS показывает, что LOS на линиях управления счетами составляет 67 процентов, телефонные консультанты IRS ответили только на 23 процента полученных звонков. Для налогоплательщиков, звонивших на телефонные линии контроля (которые отделены от линий управления счетами), показатели были хуже. LOS на различных линиях автоматизированной системы сбора составил 33 процента, а среднее время удержания составило 41 минуту.

Приоритетные вопросы ТАС на 2020 финансовый год

 В отчете определяются и обсуждаются 12 приоритетных вопросов, на которых ТАС планирует сосредоточиться в предстоящем финансовом году. Среди ключевых вопросов можно назвать следующие:

1. Создание и доступность в Интернете «дорожной карты» налоговых споров. Ежегодный отчет Национального адвоката налогоплательщиков Конгрессу за 2018 год включал серию «дорожных карт», описывающих «путешествие» налогоплательщика через налоговую систему, включая семь этапов: (i) подготовка налоговой декларации; (ii) обработка налоговых деклараций; (iii) уведомления; (iv) экзамены; (v) апелляции; (vi) сбор; и (vii) судебные разбирательства. Цель заключалась в том, чтобы помочь налогоплательщикам лучше понять процесс налогового администрирования, особенно когда они испытывают проблемы. С момента публикации отчета за 2018 год TAS продолжила разработку способов визуального представления путешествия налогоплательщика, размещая этапы в формате карты метро или метро. Ожидается, что карта будет выпущена в следующем месяце.

   Из-за сложности и количества шагов на каждом этапе первоначальные дорожные карты упрощали некоторые процессы, опуская множество подэтапов и обходных путей, которые в некоторых ситуациях могут быть существенными. Чтобы предоставить более полную картину, TAS в ближайшие месяцы будет работать над разработкой полностью интерактивной версии карты метро. Когда интерактивная карта будет завершена, налогоплательщик или представитель сможет войти в нее на любом этапе и узнать больше об этом шаге и прилегающих к нему этапах. TAS предполагает, что налогоплательщик или представитель сможет ввести номер письма или уведомления и создать всплывающее окно, в котором будет предоставлена ​​ключевая соответствующая информация, в том числе, на каком этапе процесса находится налогоплательщик и какими будут следующие шаги.

2. Ограничения на возможность налогоплательщиков-амишей получать полные льготы по налоговому кредиту на детей. В рамках Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) Конгресс ввел требование о том, чтобы налогоплательщики указывали номер социального страхования (SSN) для каждого ребенка, отвечающего критериям, для которого они претендуют на детский налоговый кредит (CTC). Это требование направлено на блокирование претензий налогоплательщиков, чьи дети не имеют права на получение SSN. Однако это требование также создало конфликт с религиозными убеждениями амишей и некоторых других религиозных групп. В некоторых случаях религиозные убеждения запрещают налогоплательщикам получать государственные льготы. В результате многие люди в сообществе амишей воздерживаются от получения пособий социального обеспечения и SSN. IRS заняло позицию, согласно которой оно не предоставит этим налогоплательщикам полные льготы CTC.

   До принятия требования SSN IRS использовало процедуру, которая позволяла налогоплательщикам-амишам требовать CTC без указания идентификационного номера в зависимой строке их налоговых деклараций. С момента принятия требования TCJA SSN IRS создало исключение для детей, которые рождаются и умирают в один и тот же или последовательные годы и, таким образом, не получают номера SSN, но могут претендовать на них для целей CTC. Однако IRS отказалось сделать исключение для налогоплательщиков-амишей. В докладе обобщаются соответствующие положения Закона о восстановлении свободы вероисповедания и ключевые решения Верховного суда США, устанавливающие обстоятельства, при которых правительство должно создавать исключения из законов общего применения, чтобы обеспечить свободное исповедание религии.

   В целом, суды подвергают законы, которые обременяют свободное исповедание религии, строгой проверке, позволяя обременительным положениям оставаться в силе только в том случае, если правительство может продемонстрировать, что наложение бремени на человека (i) соответствует убедительным правительственным решениям. интерес и (ii) является наименее ограничительным средством продвижения этого неотложного государственного интереса. В отчете утверждается, что запрет амишам на получение CTC не является наименее ограничительным доступным средством, поскольку IRS ранее разработала и применила процедуры, позволяющие им получать пособия без SSN. В нем также указывается, что родители детей, родившихся и умерших в один и тот же или последовательные годы, хотя и проявляют сочувствие, не являются «защищенным классом» в соответствии с законом, в то время как лица, которые не получают SSN из-за своих религиозных убеждений, являются «защищенным классом» защищенный класс» и поэтому имеют право на более широкие условия. В течение 2020 финансового года TAS продолжит призывать IRS разрешить налогоплательщикам-амишам, не имеющим SSN, получать полные льготы CTC, если они имеют на это право.

Дополнительные тома отчетов

Национальный адвокат налогоплательщиков выпустит два дополнительных тома этого отчета в следующем месяце. Первый будет содержать общие ответы IRS на каждую административную рекомендацию, предложенную Адвокатом в ее годовом отчете Конгрессу за 2018 год, а также ее конкретный ответ на каждую рекомендацию. Том также будет содержать проведенный TAS анализ ответов IRS и, в некоторых случаях, подробно описывать несогласие TAS с позицией IRS.

Второй дополнительный том будет содержать всестороннюю оценку налогового кредита на заработанный доход (EITC) и давать рекомендации, направленные на увеличение доли участия правомочных налогоплательщиков и сокращение завышенных требований со стороны неправомочных налогоплательщиков. Весной профессор Лесли Бук из юридического факультета Вилланова, ведущий эксперт EITC, работал в качестве «резидентного профессора» в TAS, а Марго Крэндалл-Холлик, эксперт EITC в Исследовательской службе Конгресса, работала с TAS над деталь. Вместе с экспертами и исследовательскими сотрудниками TAS по EITC они провели широкий обзор существующих исследований EITC и разработали комплексный набор рекомендаций, которые помогут Конгрессу и IRS в улучшении программы.

Кроме того, Национальный адвокат налогоплательщиков планирует опубликовать в июле карту метрополитена, отражающую «путешествие» налогоплательщика по налоговой системе, как в цифровом, так и в печатном виде.

* * * * * * *

По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан представлять два годовых отчета в бюджетный комитет Палаты представителей и комитет Сената по финансам. Статут требует, чтобы эти отчеты представлялись непосредственно комитетам без какого-либо предварительного рассмотрения или комментариев со стороны Комиссара внутренних доходов, министра финансов, Наблюдательного совета IRS, любого другого должностного лица или сотрудника Министерства финансов или Управления. управления и бюджета. В первом отчете должны быть указаны цели Управления по защите интересов налогоплательщиков на финансовый год, начинающийся в этом календарном году. Во втором отчете необходимо обсудить не менее 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, определить 10 налоговых вопросов, которые чаще всего рассматриваются в судах, а также дать административные и законодательные рекомендации для решения проблем налогоплательщиков.

Национальный адвокат налогоплательщиков еженедельно публикует в блоге ключевые вопросы налогового администрирования. Нажмите здесь Подписаться. Предыдущие блоги Национального адвоката налогоплательщиков можно найти. здесь.

О Службе адвоката налогоплательщиков

 Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) – это независимые организация в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Номер вашего местного адвоката есть в вашем местном справочнике по адресу: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Вы также можете призывают Бесплатный номер TAS: 877-777-4778. TAS может помочь, если вам нужна помощь в решении проблемы IRS, если ваша проблема вызывает финансовые трудности или если вы считаете, что система или процедура IRS не работает должным образом. Наш сервис бесплатный. Для получения дополнительной информации о TAS и ваших правах в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков перейдите по ссылке https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.