Полный отчет
Годовой отчет Конгрессу создает диалог на самых высоких уровнях правительства для решения проблем налогоплательщиков, защиты прав налогоплательщиков и облегчения бремени налогоплательщиков.
Содержание отчета
Краткое изложение и полная загрузка
Годовой отчет Конгрессу за 2021 г.
Пролог
- Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
- Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков
- Краткий обзор самых серьезных проблем
- Основные успехи TAS за прошедший год
- Сбор и проверка данных
Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики
- ЗАДЕРЖКИ ОБРАБОТКИ И ВОЗВРАТА: Чрезмерные задержки в обработке и возврате средств вредят налогоплательщикам
- ПОДБОР, НАЙМ И ОБУЧЕНИЕ IRS: отсутствие достаточного количества и высококвалифицированного персонала препятствует эффективному налоговому администрированию
- ОБСЛУЖИВАНИЕ ПО ТЕЛЕФОНУ И ЛИЧНО: налогоплательщики сталкиваются со значительными трудностями при обращении к представителям IRS из-за давних недостатков и осложнений, вызванных пандемией.
- ПРОЗРАЧНОСТЬ И ЯСНОСТЬ: Налоговому управлению США не хватает превентивной прозрачности и оно не может предоставить своевременную, точную и четкую информацию.
- ЗАДЕРЖКА СЕЗОНА ПОДАЧИ ПОДАЧИ ПОДАЧИ: миллионы налогоплательщиков столкнулись с трудностями и проблемами в сезоне подачи деклараций 2021 года
- ОНЛАЙН-СЧЕТА: Онлайн-счета IRS не обладают достаточной функциональностью и интеграцией с существующими инструментами для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и практикующих специалистов.
- ЦИФРОВЫЕ КОММУНИКАЦИИ: инструменты цифровой связи слишком ограничены, что делает связь с IRS излишне сложной
- БАРЬЕРЫ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДАЧИ: Барьеры для электронной подачи увеличивают нагрузку на налогоплательщиков, вызывают задержки в обработке и тратят ресурсы IRS
- КОРРЕСПОНДЕНТНЫЕ ПРОВЕРКИ: налогоплательщики с низкими доходами сталкиваются с коммуникационными барьерами, которые препятствуют принятию решений в ходе проверки, что приводит к увеличению нагрузки и последующим последствиям для налогоплательщиков, IRS, TAS и Налогового суда
- СБОР: политика и процедуры IRS по сбору платежей отрицательно влияют на налогоплательщиков с низкими доходами
Наиболее спорные вопросы
Защита дела ТАС
Защита дела ТАС
TAS использует директивы по защите интересов налогоплательщиков для пропаганды изменений
Приложения
Приложение 1: 25 основных вопросов защиты дел в 2021 финансовом году по поступлениям TAMIS
Приложение 2: Справочник услуг адвокатов налогоплательщиков
Приложение 3: Показатели и показатели эффективности TAS
Приложение 4: Глоссарий сокращений
Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2022 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования
Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2022 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
- Обновить структуру бюджета IRS и обеспечить достаточное финансирование для улучшения качества обслуживания налогоплательщиков и модернизации систем информационных технологий IRS.
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ
- Считайте налоговые платежи и документы, представленные в электронной форме, своевременными, если они представлены до установленного срока.
- Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
- Требовать от IRS сотрудничать с компаниями-разработчиками налогового программного обеспечения для внедрения технологии сканирования в декларации о подоходном налоге с физических лиц, подаваемые на бумажном носителе, или декларации о подоходном налоге с физических лиц, подготовленные в электронном виде, но поданные на бумажном носителе
- Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
- Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
- Гармонизировать требования к отчетности для налогоплательщиков, на которых распространяется как отчет об иностранных банковских и финансовых счетах, так и Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами, путем устранения дублирования и исключения счетов, которые ведут граждане США в странах, где они являются добросовестными резидентами.
- Корректировка порога подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков, подающих декларацию в качестве состоящих в браке лиц, подающих декларацию отдельно, и иностранных граждан-нерезидентов.
- Изменить период ретроспективного анализа для предоставления налоговых льгот или возмещений в соответствии с IRC § 6511(b)(2)(A), включив в него период любой отсрочки подачи декларации в соответствии с IRC § 7508A.
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА
- Требовать, чтобы уведомления о математических ошибках подробно описывали причину(ы) корректировки, информировали налогоплательщиков о том, что они могут запросить уменьшение скидки в течение 60 дней, и отправлялись заказным письмом.
- Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
- Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
- Предоставьте налогоплательщикам дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное дополнительному времени, отведенному для ответа на уведомление о неточности, когда уведомление о математической ошибке адресовано лицу за пределами Соединенных Штатов.
- Внести поправки в IRC § 6212, чтобы предусмотреть, что оценка штрафов за сообщение иностранной информации в соответствии с IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C и 6038D подлежит процедурам выявления недостатков
- Внести поправки в IRC § 6330, чтобы предусмотреть, что «возможность оспорить» основное обязательство означает возможность оспорить такое обязательство на судебном форуме по предоплате.
- Внести поправки в § 6402(a) IRC, запрещающие зачет части налогового кредита на заработанный доход (EITC) при возврате налога.
- Требовать от IRS отмены платы за пользование для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о льготной рассрочке или имеют скорректированный валовой доход, равный или меньший 250 процентов федерального уровня бедности
- Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе» путем отмены требования о частичной оплате и реструктуризации пользовательской платы.
- Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
- Внести поправки в § 7122 IRC, требующие от IRS возмещать любой платеж, полученный в соответствии с федеральным налоговым залогом, который превышает сумму принятого компромиссного предложения.
- Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
- Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
- Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
- Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
- Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
- Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
- Поручить IRS внедрить автоматизированную формулу для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей
- Пересмотреть правила взыскания частного долга, чтобы исключить налогоплательщиков, которых должен исключить Закон о налогоплательщиках
РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ
- Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
- Применять одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налога
- Платить налогоплательщикам проценты за переплату расчетного налога в том же размере. Налогоплательщики должны платить пеню за недоплату расчетного налога
- Снизить федеральный штраф за уплату налогов, налагаемый на налогоплательщиков, которые своевременно вносят налоговые депозиты
- Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
- Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
- Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
- Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
- Изменить определение понятия «умышленное» для целей выявления сообщений о нарушениях иностранных банковских и финансовых счетов и уменьшить максимальные суммы штрафов
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ
УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
- Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
- Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
- Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать отчеты Amicus
- Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
- Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
- Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ
- Расширить юрисдикцию Налогового суда по рассмотрению дел о возмещении и начислении штрафов
- Отменить Флору: предоставить налогоплательщикам, которые не могут платить, такой же доступ к судебному пересмотру, как и тем, кто может
- Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
- Обеспечить, чтобы сроки подачи налоговых споров регулировались судебными доктринами конфискации, отказа от прав, лишения права возражения и справедливого взимания платы за проезд
- Внести поправки в § 7456(a) IRC, уполномочивающие налоговый суд подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания.
- Обеспечить, чтобы сфера судебного пересмотра определений в соответствии с § 6015 IRC была De Novo
- Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в процедурах по взысканию задолженности и в делах о банкротстве
- Разъясните, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновным супругам в исках о возмещении
- Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации
- Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
- Разрешить налогоплательщикам возможность использовать доход за предыдущий год для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC) во время объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий
- Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставить номер социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
- Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
- Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
- Внести поправки в § 36B(d)(2) IRC, чтобы предотвратить потерю отдельными лицами некоторых или всех своих налоговых льгот при получении единовременных пособий по социальному обеспечению, относящихся к предыдущему году.
- Внести поправки в Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года, позволяющие ветеранам береговой охраны исключать выходное пособие по инвалидности из валового дохода и подавать заявления о зачете или возмещении налогов, удержанных из исключенного дохода
- Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
- Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
- Уполномочить Министерство финансов издать руководство, специально разработанное для IRC § 6713 относительно раскрытия или использования информации о налоговых декларациях составителями налоговых деклараций.
- Расширить защиту прав налогоплательщиков за счет усиления программы клиник для налогоплательщиков с низкими доходами
- Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
- Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе