IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) требует от Национального защитника налогоплательщиков подготовить годовой отчет для Конгресса, содержащий краткое изложение десяти наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики сталкиваются каждый год. На 2021 год Национальный защитник налогоплательщиков выявил, проанализировал и предложил рекомендации, которые помогут IRS и Конгрессу решить десять таких проблем.
В 2021 году десятки миллионов налогоплательщиков были вынуждены ждать чрезвычайно долгие периоды времени, пока IRS обработает их налоговые декларации, осуществит возмещение и ответит на их корреспонденцию. Более 75 процентов деклараций по индивидуальному подоходному налогу привели к возмещению, на которое рассчитывают миллионы налогоплательщиков для оплаты своих основных расходов на жизнь. Таким образом, задержки в обработке вызвали финансовые трудности у некоторых налогоплательщиков и крайнее разочарование у многих других. По состоянию на конец сезона подачи заявок 2021 года IRS имело 35.3 миллиона деклараций, ожидающих ручной обработки. Поскольку IRS готовится начать сезон подачи деклараций в 2022 году, оно готово перенести миллионы необработанных деклараций и миллионы фрагментов корреспонденции налогоплательщиков, что приведет к еще большим задержкам для налогоплательщиков, которые терпеливо ждали слишком долго. Еще больше усложняет то, что когда налогоплательщики подадут налоговые декларации за 2021 год, миллионам людей, получивших выплаты по авансовому налоговому кредиту на детей (AdvCTC), придется сверить полученные ими ежемесячные авансовые платежи с суммами, на которые они имеют право. Аналогичным образом, правомочные налогоплательщики, которые не получили часть или все стимулирующие выплаты третьего раунда, как это разрешено Законом об американском плане спасения, должны будут требовать их в качестве зачета в своих налоговых декларациях. Таким образом, беспрецедентные задержки в обработке и возврате налогов, с которыми налогоплательщики столкнулись в 2021 году, могут быть столь же серьезными, а потенциально еще хуже, в 2022 году, если налогоплательщики не будут подавать декларации в электронном виде или не сверят должным образом свои ежемесячные платежи AdvCTC или третий стимулирующий платеж со своей декларацией за 2021 год.
Бюджет IRS был сокращен почти на 20 процентов с поправкой на инфляцию в период с 2010 по 2021 год. С 2010 по 2020 год IRS потеряло более 33,000 2021 штатных сотрудников. За последний год Налоговое управление США столкнулось с рядом дополнительных проблем, связанных с кадровым обеспечением. В XNUMX финансовом году IRS зафиксировал резкий рост количества звонков, что привело к самому низкому уровню телефонного обслуживания за всю историю, и эту проблему необходимо решить с помощью комплекса мер, включая дополнительные онлайн-возможности и персонал. Кадровые проблемы также повлияли на все аспекты деятельности IRS и негативно влияют на налогоплательщиков и налоговое администрирование. Начиная с услуг по предварительной подаче деклараций и заканчивая обработкой налоговых деклараций, экзаменами и сбором налогов, налогоплательщики не получают тот уровень обслуживания, который им нужен и которого они заслуживают. IRS может и должна улучшить внутренние процессы найма и набора персонала. Однако даже если IRS совершенствует свои внутренние процессы, внешние ограничения IRS по-прежнему создают проблемы, которые трудно преодолеть без дополнительной поддержки и гибкости, предоставляемых Конгрессом, Министерством финансов, Управлением управления персоналом и Национальным союзом служащих казначейства. Более того, как только IRS наймет сотрудников, им потребуется серьезное обучение, которое требует времени и выделенных ресурсов. Налоговому управлению США потребуется устойчивое многолетнее финансирование и более гибкие возможности найма сотрудников для создания рабочей силы будущего.
Во время COVID-19 телефонная служба IRS ухудшилась: количество звонков достигло рекордно высокого уровня, а уровень обслуживания упал до рекордно низкого уровня. Такое неадекватное телефонное обслуживание ставит налогоплательщиков в невыгодное положение и вредит соблюдению налоговых требований. Однако IRS пытается внедрить существенные технологические усовершенствования в соответствии с целями Закона о налогоплательщиках и надеется нанять дополнительных представителей по обслуживанию клиентов. Достаточное финансирование со стороны Конгресса и эффективное выполнение планов IRS будут иметь большое значение для улучшения качества обслуживания клиентов.
Налоговое управление США не всегда прозрачно и не предоставляет четкой и своевременной информации о том, что нужно знать налогоплательщикам, что приводит многих в замешательство и разочарование. Например, налогоплательщики не могли получить доступ к подробной информации о статусе операций IRS, такой как отставание в сезоне подачи заявок, задержка возмещения, возврат налоговых деклараций из-за несоответствий или задержки в обработке измененных деклараций. Кроме того, налогоплательщиков сбивают с толку неясные уведомления и указания IRS, и они не всегда понимают причины своих решений IRS, поскольку не всегда предоставляется обоснование. TAS рекомендует IRS предпринять дополнительные шаги для обеспечения прозрачности, предоставляя своевременную, четкую и понятную информацию, которую необходимо знать налогоплательщикам, независимо от того, касается ли она проблем, связанных с сезоном подачи заявок, обновлениями общих указаний или другими административными вопросами.
Сезон подачи заявок 2021 года можно охарактеризовать как идеальный шторм; это был один из самых сложных сезонов подачи деклараций для десятков миллионов налогоплательщиков. Пандемия COVID-19 выявила серьезные проблемы, связанные с зависимостью IRS от устаревших систем и процессов, таких как необходимость вручную обрабатывать миллионы налоговых деклараций, что затрудняло налоговое администрирование и приводило к исторически низкому уровню обслуживания. По состоянию на 17 мая 2021 года, дату перенесенного сезона подачи заявок, более 35 миллионов деклараций все еще ожидали обработки вручную. Миллионы налогоплательщиков не получили своевременных возмещений или обновлений и адекватной информации об их задержках, и было чрезвычайно трудно связаться с представителем службы поддержки клиентов по бесплатным линиям. Сезон подачи деклараций 2021 года вызвал огромное замешательство и разочарование у налогоплательщиков, нарушил права налогоплательщиков и подорвал доверие налогоплательщиков к нашей налоговой системе.
Каждый день налогоплательщики используют свои компьютеры или мобильные устройства для доступа к финансовым счетам. Налогоплательщики и налоговые специалисты ожидают безопасного и удобного онлайн-доступа к своей личной и клиентской информации, и они ожидают и заслуживают того, чтобы IRS предоставило аналогичный доступ. Серьезные сбои в работе IRS, вызванные пандемией COVID-19, вынудили IRS развернуть ряд онлайн-сервисов и возможностей. К сожалению, многие из этих сервисов были разработаны как автономные порталы с ограниченной и специфичной функциональностью – IRS еще не разработала и не внедрила универсальное решение для онлайн- и цифровых услуг. По-настоящему надежная система онлайн-счетов IRS изменит налоговое администрирование.
В прошлом году IRS столкнулась с беспрецедентными проблемами, которые создали острую необходимость предоставления простых в использовании услуг цифровой связи, одновременно сталкиваясь с ограничениями бюджета и человеческих ресурсов. Для решения этих проблем и повышения производительности и эффективности инструменты цифровой связи жизненно необходимы Налоговому управлению США для эффективного обслуживания налогоплательщиков. Во время пандемии IRS облегчило некоторым налогоплательщикам такие действия, как безопасное подписание и подача документов в электронном виде, получение ответов на вопросы через текстовый чат и доступ к ограниченным услугам через мобильное устройство. Но IRS и налогоплательщики выиграют, если расставят приоритеты и расширят эти инструменты более быстрыми темпами. Налогоплательщики, желающие использовать услуги цифровой связи, должны иметь расширенный доступ к информации и транзакционному взаимодействию с IRS. Когда инструменты цифровой коммуникации легко найти, понять и использовать, они помогают обеспечить право на качественное обслуживание посредством ясных и понятных коммуникаций. Однако IRS также должна поддерживать возможность обслуживания по почте, телефону и лично для тех, кто не может или предпочитает не общаться в цифровом формате.
В течение сезона подачи деклараций 2021 года около 91 процента индивидуальных деклараций и около 69 процентов коммерческих деклараций были поданы в электронном виде до 23 октября 2021 года. Хотя электронная подача приносит значительную пользу как налогоплательщикам, так и IRS, IRS по-прежнему получает значительное количество бумажных деклараций. - поданные декларации. Возвраты в бумажном виде требуют ручной обработки, что приводит к задержкам в обработке и возможным ошибкам расшифровки. Напротив, электронная подача деклараций значительно выгодна налогоплательщикам благодаря уменьшению количества ошибок в транскрипции и более быстрой обработке налоговых деклараций и времени возврата средств. IRS получает преимущества, поскольку для обработки деклараций, поданных в электронном виде, требуется меньше ресурсов, что высвобождает столь необходимые ресурсы для выполнения других задач по обработке сезонной подачи деклараций, включая обработку бумажных деклараций, поданных налогоплательщиками, у которых нет возможности или желания подавать электронную декларацию. Невозможность подавать налоговые формы, таблицы, приложения и другие документы в электронном виде отрицательно влияет как на налогоплательщиков, так и на IRS. Налоговое управление США должно устранить барьеры, мыслить нестандартно и предоставить всем налогоплательщикам возможность подавать свои декларации в электронном виде, чтобы уменьшить задержки и бремя, связанные с бумажными декларациями, а также высвободить ресурсы для тех налогоплательщиков, которые подают декларации в бумажном виде.
В 2019 финансовом году более половины налогоплательщиков, прошедших заочную проверку, имели общий положительный доход ниже 50,000 XNUMX долларов США, и большинство из этих налогоплательщиков с низкими доходами претендовали на налоговый кредит на заработанный доход (EITC). Эти налогоплательщики часто сталкиваются с особыми трудностями при проведении проверки корреспонденции. Процесс проверки корреспонденции IRS построен таким образом, чтобы затрачивать наименьшее количество ресурсов на проведение наибольшего количества проверок, что приводит к самому низкому уровню обслуживания клиентов для налогоплательщиков, которые больше всего нуждаются в помощи. Корреспондентские проверки дают самый низкий процент согласия, самый высокий процент отсутствия ответов и самый высокий объем дел, оцененных по умолчанию. В результате большой объем несогласованных дел приводит к использованию нисходящих ресурсов для действий по урегулированию, которые включают повторное рассмотрение аудита, апелляции, судебные разбирательства и участие других функций IRS, таких как TAS и Collection. Выделив дополнительные ресурсы в начале процесса проверки корреспонденции, IRS может обеспечить соответствующий уровень обслуживания клиентов во время проверки, избегая ненужных последующих расходов и снижая нагрузку на наименее богатых и наиболее уязвимых налогоплательщиков нашей страны.
Многие налогоплательщики испытывают трудности с оплатой своих налоговых обязательств. Налогоплательщики с низкими доходами, в частности, изо всех сил пытаются сбалансировать уплату своих налоговых долгов с оплатой своих основных расходов на жизнь. IRS предлагает альтернативы сбора налогов для налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения, но эти альтернативы используются недостаточно. Некоторые налогоплательщики, желающие заключать соглашения о рассрочке, не получают освобождения от сборов с пользователей, предусмотренных Конгрессом, поскольку процедуры IRS по выявлению налогоплательщиков с низкими доходами несовершенны. Запросы на компромиссные предложения снизились за семь из последних восьми лет. В настоящее время получить статус «трудного для взыскания» и компенсационную помощь по возмещению байпаса неоправданно сложно. IRS продолжает выдавать автоматические уведомления о взыскании долгов, несмотря на задержки в обработке корреспонденции налогоплательщиков и исправленных деклараций, а некоторые налогоплательщики удивляются, узнав, что они не могут оспаривать существо своих основных обязательств на слушаниях по надлежащей правовой процедуре, поскольку уведомления IRS о взыскании долгов не объясняют адекватно их права. .
