ИР-2022-11, 12 января 2022 г.

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Эрин М. Коллинз сегодня освободила ее Годовой отчет Конгрессу за 2021 г., назвав 2021 календарный год «самым трудным годом для налогоплательщиков и налоговых специалистов за всю историю». В отчете говорится, что десятки миллионов налогоплательщиков столкнулись с задержками в обработке своих деклараций, а поскольку 77 процентов индивидуальных налогоплательщиков получили возмещение, «задержки в обработке переросли непосредственно в задержки возмещения».

В отчете отмечается, что Налоговая служба США хорошо сработала в трудных обстоятельствах. С начала пандемии IRS, помимо своей традиционной работы, реализовала важные программы, принятые Конгрессом. Среди прочего, он выпустил 478 миллионов стимулирующих выплат (называемых «платежами за экономический эффект» или «EIP») на общую сумму 812 миллиардов долларов и направил выплаты по авансовым налоговым кредитам на детей (AdvCTC) более чем 36 миллионам семей на общую сумму более 93 миллиардов долларов.

В отчете говорится, что «дисбаланс между рабочей нагрузкой IRS и ее ресурсами никогда не был таким большим». С 2010 финансового года (FY) штат сотрудников IRS сократился на 17 процентов, а ее рабочая нагрузка – измеряемая количеством индивидуальных деклараций – увеличилась на 19 процентов. В докладе повторяется давняя рекомендация Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу предоставить Налоговому управлению США достаточное финансирование для эффективного обслуживания налогоплательщиков.

Основные проблемы для налогоплательщиков

«В налоговом администрировании невозможно приукрасить 2021 год», — написал Коллинз. «2021 год не принес недостатка в проблемах налогоплательщиков».

«Хотя мой отчет сосредоточен в первую очередь на проблемах 2021 года, я глубоко обеспокоен предстоящим сезоном подачи заявок», — добавил Коллинз, публикуя отчет. «Бумага — это криптонит IRS, и агентство до сих пор в ней похоронено». По состоянию на конец декабря в IRS имелось 6 миллионов необработанных первоначальных индивидуальных деклараций (формы 1040), 2.3 миллиона необработанных исправленных индивидуальных деклараций (формы 1040-X), более 2 миллионов необработанных квартальных налоговых деклараций работодателя (формы 941 и 941-X). ), а также около 5 миллионов фрагментов корреспонденции налогоплательщиков – причем некоторые из этих материалов относятся как минимум к апрелю, а многие налогоплательщики все еще ждут своих возмещений девять месяцев спустя.

Хотя декларации, поданные в электронном виде, оказались лучше, чем декларации в бумажном виде, в отчете говорится, что миллионы деклараций, поданных в электронном виде, были приостановлены во время обработки из-за несоответствий между суммами, заявленными в декларациях, и суммами, отраженными в записях IRS. Наиболее распространенное несоответствие касалось требований о возмещении скидки на восстановление (RRC) со стороны налогоплательщиков, которые не получили некоторые или все свои стимулирующие выплаты в качестве EIP в предыдущем году. Эти декларации приходилось проверять вручную, и IRS выдало налогоплательщикам более 11 миллионов уведомлений об математических ошибках по поводу несоответствий RRC с записями IRS. Когда налогоплательщик не согласился с уведомлением о математической ошибке и отправил ответ, ответ налогоплательщика попал в очередь обработки документов IRS, что еще больше задержало возврат средств.

Коллинз обеспокоен тем, что количество налоговых деклараций, приостановленных и требующих ручной обработки, вероятно, снова будет высоким в 2022 году. В марте Конгресс санкционировал две авансовые налоговые льготы, которые могут привести к дополнительным расхождениям между суммами, заявленными в налоговых декларациях и в отчетах IRS. Он разрешил третий раунд EIP, которые могут быть заявлены в качестве RRC налогоплательщиками, которые их не получили, а также разрешил ежемесячные выплаты авансового детского налогового кредита (AdvCTC) за вторую половину 2021 года, оба из которых должны быть заявлены. и/или выверены в индивидуальных налоговых декларациях за 2021 год. IRS пытается свести к минимуму расхождения, отправляя уведомления налогоплательщикам, получившим EIP и AdvCTC, с указанием суммы, которую они получили, но миллионы расхождений – и уведомлений о математических ошибках – по-прежнему вероятны.

На момент отложенного срока подачи деклараций, 17 мая 2021 года, Налоговое управление США держало на рассмотрении сотрудников 35.3 миллиона налоговых деклараций, которые примерно наполовину состояли из необработанных бумажных деклараций, а половина налоговых деклараций была приостановлена ​​во время обработки, что приводило к задержкам возврата средств для многих из этих налогоплательщиков. «Задержки возмещения оказывают непропорционально сильное влияние на налогоплательщиков с низкими доходами», — говорится в отчете. «Льготы по налоговому кредиту на заработанный доход (EITC) составляют до 6,660 долларов США, льготы по налоговым кредитам на детей [состояли] на сумму до 2,000 долларов США на каждого ребенка, отвечающего критериям, в соответствии с правилами 2020 налогового года, а RRC потенциально могут стоить несколько тысяч долларов для семей, которые не получили некоторые или все их EIP. Миллионы налогоплательщиков полагаются на льготы по этим программам для оплаты своих основных расходов на жизнь, и когда возмещение существенно задерживается, финансовые последствия могут варьироваться от легких неудобств до серьезных финансовых трудностей».

В отчете говорится, что задержки обработки привели к каскаду проблем с обслуживанием клиентов:

Вопрос IRS «Где мой возврат?» инструмент часто не мог ответить на вопрос. В прошлом году налогоплательщики пытались проверить статус своих возмещений на IRS.gov более 632 миллионов раз, но вопрос «Где мой возврат?» не предоставляет информацию о необработанных декларациях и не объясняет каких-либо задержек статуса, причин задержек, стадии обработки деклараций или того, какие действия должны предпринять налогоплательщики, если таковые имеются. Для налогоплательщиков, которые столкнулись со значительными задержками в возврате средств, этот инструмент часто не справлялся со своей задачей.

Телефонная связь была худшей за всю историю. Сочетание задержек в обработке и вопросов о новых программах, таких как AdvCTC, привело к тому, что количество звонков увеличилось почти в три раза по сравнению с предыдущим годом и достигло рекордных 282 миллионов телефонных звонков. Представители службы поддержки клиентов (CSR) ответили только на около 32 миллионов, или 11 процентов, этих звонков. В результате большинство звонивших не смогли получить ответы на свои вопросы по налоговому законодательству, получить помощь по проблемам со счетом или поговорить с представителем отдела обслуживания клиентов по поводу уведомления о соблюдении требований. «Налоговое управление США сообщило, что среди счастливчиков из девяти звонивших, которым удалось дозвониться до CSR, время удержания в среднем составляло 23 минуты», — говорится в отчете. «Практикующие специалисты и налогоплательщики сообщают, что время ожидания часто было намного дольше, а разочарование и неудовлетворенность были высокими в течение всего года из-за низкого уровня телефонной связи».

IRS потребовалось несколько месяцев, чтобы обработать ответы налогоплательщиков на свои уведомления, что еще больше задержало возврат средств.. В течение 2021 года IRS разослало налогоплательщикам десятки миллионов уведомлений. В их число входили почти 14 миллионов уведомлений об математических ошибках, уведомления об автоматических отчетах (когда сумма, указанная в налоговой декларации, не соответствовала соответствующей сумме, указанной в IRS в форме 1099 или другой информационный отчетный документ), уведомления с просьбой к налогоплательщику подтвердить свою личность, когда фильтры IRS помечали налоговую декларацию как потенциально мошенническую, уведомления о проверке корреспонденции и уведомления о сборе налогов. Во многих случаях требовались ответы налогоплательщиков, и если IRS не обработало ответ, ее автоматизированные процессы могли принять неблагоприятные меры или не вернуть возмещение, заявленное в налоговой декларации. Налоговое управление США получило 6.2 миллиона ответов налогоплательщиков на предложенные корректировки, и на их обработку ушло в среднем 199 дней — по сравнению с 74 днями в 2019 финансовом году, последнем году перед пандемией.

Десять наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики. По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан выявить десять наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики сталкиваются в своих отношениях с IRS. В отчете за этот год подробно описаны следующие проблемы: задержки в обработке и возврате средств; проблемы в подборе, найме и обучении сотрудников; телефонное и личное обслуживание налогоплательщиков; прозрачность и ясность; задержки подачи заявок; ограничения онлайн-счетов налогоплательщиков; ограничения в цифровом общении с налогоплательщиками, включая электронную почту; барьеры для электронной подачи заявок; корреспонденционные проверки; и влияние политики сбора налогов на налогоплательщиков с низкими доходами. По каждой проблеме в отчете содержится ответ IRS.

Административные рекомендации Службы защиты налогоплательщиков для IRS

В отчете содержится множество рекомендаций по решению проблем налогоплательщиков, в том числе следующие:

• Используйте технологию сканирования и уменьшите барьеры для электронной подачи заявок.. Налоговое управление США могло бы сократить объем задолженности по бумажным налоговым декларациям, используя технологию сканирования для машинного считывания налоговых деклараций, как это делают многие налоговые органы штатов уже более десяти лет. Кроме того, некоторые налогоплательщики, которые пытаются подать свои декларации в электронном виде, блокируются по нескольким причинам, в том числе, когда им необходимо подать определенные налоговые формы, которые IRS не запрограммировало свои системы для получения в электронном виде. Эти рекомендации Службы защиты налогоплательщиков (TAS) уменьшат необходимость для сотрудников IRS вручную расшифровывать данные из бумажных деклараций – основную причину отставания и ошибок транскрипции, которые приводят к уведомлениям о математических ошибках и задержкам возврата средств. В отчете говорится, что для отдельных налогоплательщиков, подавших декларации на бумажном носителе, «примерно в каждой четвертой декларации содержалась ошибка транскрипции, которая могла спровоцировать необоснованные действия по соблюдению требований или ошибочное возмещение, которое IRS могло позже попытаться взыскать».

• Разверните технологию «обратного звонка клиенту» на всех телефонных линиях, чтобы налогоплательщикам и специалистам по налогам не приходилось ждать в режиме ожидания и они могли получить ответный звонок, когда будет доступен следующий CSR.. Технология обратного звонка клиентам не является панацеей для телефонных операций Налогового управления США, поскольку, если сотрудники Налогового управления США смогут ответить только на 32 миллиона телефонных звонков, как это было в прошлом году, обратный звонок клиентам не позволит Налоговому управлению США обработать 250 миллионов звонков, которые были отправлены. без ответа. Однако многие налогоплательщики звонят в IRS несколько раз, прежде чем дозвонятся, и при эффективном использовании технология обратного звонка клиентам может существенно снизить потребность в повторных звонках.

• Улучшите онлайн-счета налогоплательщиков и позвольте налогоплательщикам регулярно общаться с IRS по защищенной электронной почте.. В отчете говорится, что онлайн-счета налогоплательщиков имеют ограниченную функциональность. Например, налогоплательщики обычно не могут использовать свои онлайн-аккаунты для просмотра изображений прошлых налоговых деклараций, большинства уведомлений IRS или предлагаемых оценок; архивировать документы; или обновите их адреса. Аналогичным образом, IRS обычно не общается с налогоплательщиками по электронной почте. Ограничения на общение с IRS в электронном виде расстраивают налогоплательщиков, которые проводят сопоставимые транзакции с финансовыми учреждениями более двух десятилетий. Это увеличивает количество телефонных звонков и корреспонденции, которую получает IRS, и приводит к большим задержкам в обработке документов.

• Создайте и обновляйте еженедельную «панель мониторинга» на IRS.gov, чтобы предоставлять общественности конкретную информацию о задержках.. Налоговое управление США создало веб-страницу. Операции IRS во время COVID-19: критически важные функции продолжаются, который предоставляет определенную информацию высокого уровня. Однако он не предоставляет подробной информации об обработке невыполненной работы, а в отношении исправленных отчетов говорится только, что «[текущий] срок может составлять более 20 недель». Он не предоставляет подробной информации о невыполненной корреспонденции, сообщая лишь, что обработка почты «занимает больше времени, чем обычно» и «точные сроки варьируются в зависимости от типа проблемы». Он не предоставляет информации о недавних задержках телефонных звонков, хотя это даст налогоплательщикам лучшее представление о том, следует ли им уделять время звонкам. TAS рекомендует Налоговому управлению США опубликовать информационную панель сезона подачи заявок, обновляемую как минимум еженедельно, в которой перечислены все категории работ и продолжительность времени, которое требуется для их выполнения. Сюда следует включать количество недель на обработку оригинальных бумажных налоговых деклараций и исправленных бумажных налоговых деклараций, количество недель на обработку математических ошибок и другой корреспонденции налогоплательщиков по категориям, а также процент налогоплательщиков, которые позвонили в IRS на предыдущей неделе и связались с сотрудником. .

Национальный защитник налогоплательщиков «Пурпурная книга» законодательных рекомендаций

В «Пурпурной книге» Национального адвоката налогоплательщиков на 2022 год предлагается 68 законодательных рекомендаций для рассмотрения Конгрессом. Среди них следующие:

• Предоставить Налоговому управлению США достаточное финансирование для улучшения обслуживания налогоплательщиков и модернизации систем информационных технологий.. IRS получает свои ежегодные ассигнования по четырем счетам: «Обслуживание налогоплательщиков», «Правоприменение», «Поддержка операций» и «Модернизация бизнес-систем». В течение прошлого года активно обсуждался вопрос о существенном увеличении финансирования счета обеспечения исполнения и связанных с ним мероприятий на счете оперативной поддержки. Для решения проблем налогоплательщиков, выявленных в этом отчете, TAS рекомендует Конгрессу существенно увеличить финансирование счета налогоплательщиков.

• Продлите период получения возмещения, если IRS переносит срок подачи налоговой декларации.. Когда налогоплательщик своевременно подает заявление о возмещении, IRS обычно имеет право возмещать только суммы, уплаченные в течение предыдущих трех лет. Если налогоплательщик подает декларацию 15 апреля в первый год, IRS обычно может выдать возмещение до 1 апреля в четвертый год. В 15 году IRS перенесла крайний срок подачи налоговых деклараций за 4 налоговый год с 2020 апреля на 2019 июля из-за пандемия COVID-15. Налогоплательщики, подавшие налоговые декларации 15 июля 19 г., могут обоснованно полагать, что у них есть время до 15 июля 2020 г., чтобы получить полный возврат средств. Однако удержанный подоходный налог и расчетные налоговые платежи за 15 налоговый год считаются уплаченными 2023 апреля 2019 г. В результате требования о возмещении, поданные после 15 апреля 2020 г., будут ограничены суммами, уплаченными налогоплательщиками или которые считались уплаченными 15 апреля 2023 г. Аналогичная проблема возникнет в 15 году, поскольку IRS перенесла крайний срок подачи заявок в 2020 году на 2024 мая. Этот результат не был ожидаемым и помешает некоторым налогоплательщикам получить полное возмещение, на которое они в противном случае имеют право. TAS рекомендует Конгрессу разъяснить, что перенос срока подачи заявок продлевает период рассмотрения для выплаты возмещения.
  

• Разрешить IRS установить минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций.. Большинство налогоплательщиков нанимают составителей налоговых деклараций для заполнения деклараций, а визиты к составителям налоговой службы и генерального инспектора налогового управления аудиторов, выдающих себя за налогоплательщиков, а также исследования по соблюдению требований IRS показали, что оплачиваемые составители налоговых деклараций допускают существенные ошибки, которые вредят как налогоплательщикам, так и налогоплательщикам. снизить налоговую нагрузку. Десять лет назад IRS стремилось внедрить минимальные стандарты подготовки, включая требование к специалистам, не имеющим аттестата, пройти тест на базовую компетентность, но федеральный суд пришел к выводу, что IRS не может сделать это без установленного законом разрешения. TAS рекомендует Конгрессу предоставить такое разрешение.

• Расширить юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения дел о возврате средств. Согласно действующему законодательству, налогоплательщики, задолжавшие по налогам и желающие оспорить спор с IRS, должны обратиться в Налоговый суд США, а налогоплательщики, уплатившие налоги и требующие возмещения, должны подать иск в окружной суд США или в Суд США. Федеральные претензии. Налоговый суд является более простым форумом для навигации, и он наладил отношения с клиниками для налогоплательщиков с низкими доходами и другими программами pro bono, которые помогают налогоплательщикам при рассмотрении своих дел в Налоговом суде. ТАС рекомендует предоставить налогоплательщикам возможность оспаривать все налоговые споры в Налоговом суде США.

• Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи. TAS уже давно выступает за разделение EITC на два кредита: (i) возмещаемый кредит работнику, основанный на заработанном доходе каждого отдельного работника, не связанном с наличием отвечающих критериям детей, и (ii) возвращаемый кредит на ребенка. Для наемных работников заявки на получение кредита могут быть проверены почти со 100-процентной точностью путем сопоставления требований в налоговых декларациях с формами W-2, что снизит уровень неправомерных платежей по этим заявлениям почти до нуля. Часть EITC, которая в настоящее время варьируется в зависимости от размера семьи, будет объединена с кредитом на ребенка в более крупный семейный кредит. Национальный защитник налогоплательщиков опубликовал сообщить вынес эту рекомендацию в 2019 году, и TAS продолжает ее отстаивать.

• Расширить защиту прав налогоплательщиков за счет усиления программы Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).. Программа LITC эффективно помогает налогоплательщикам с низкими доходами и налогоплательщикам, для которых английский является вторым языком. Когда в 1998 году была учреждена программа грантов LITC, закон ограничивал ежегодные гранты суммой не более 100,000 100 долларов США на клинику. Закон также установил требование о 1998-процентном «совпадении» (это означает, что клиника не может получить в виде гранта LITC больше средств, чем она может покрыть самостоятельно). Характер и объем программы LITC значительно изменились с 50 года, и эти требования не позволяют программе предоставлять высококачественную помощь имеющим на это право налогоплательщикам. TAS рекомендует Конгрессу снять ограничение на количество клиник и позволить IRS снизить требование о сопоставлении до XNUMX процентов, если это обеспечит покрытие дополнительных налогоплательщиков.

Другие разделы отчета

Отчет содержит оценку прав налогоплательщиков, в которой представлены показатели эффективности и другие соответствующие данные, описание деятельности TAS по защите интересов в 2021 финансовом году, краткое изложение ключевых достижений TAS в области системной защиты интересов, а также обсуждение десяти вопросов федерального налогообложения, которые наиболее часто оспаривались в ходе XNUMX финансового года. предыдущий год. Раздел, посвященный большинству спорных налоговых вопросов, впервые содержит анализ практически всех дел, поданных в Налоговый суд, а не просто дел, по которым были вынесены решения, что дает гораздо более широкий взгляд на вопросы, с которыми налогоплательщики обращаются в суд. Также впервые в отчет включен раздел «Краткий обзор», в котором кратко излагаются десять «наиболее серьезных проблем». Он предназначен для того, чтобы дать читателям краткий обзор каждого вопроса, чтобы они могли решить, о каких из них они хотят прочитать более подробно.  

Пожалуйста, посетите https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 чтобы получить больше информации.

Похожие материалы: 

• Полный отчет: Годовой отчет Конгрессу за 2021 год
• Управляющее резюме
• Фиолетовая книга

О Службе адвоката налогоплательщиков 

ТАС – это независимые организация в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Номер вашего местного адвоката можно найти в местном справочнике и на сайте https://taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Вы можете также призывают Бесплатный номер TAS: 877-777-4778. TAS может помочь, если вам нужна помощь в решении проблемы IRS, если ваша проблема вызывает финансовые трудности или если вы считаете, что система или процедура IRS не работает должным образом. И наша услуга бесплатна. Для получения дополнительной информации о TAS и ваших правах в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков перейдите по ссылке https://taxpayeradvocate.irs.gov. Вы можете получать обновленную информацию по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS и YouTube.com/ТАСНТА.