Популярные поисковые запросы:

Полный заголовок отчета
Полный отчет

Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу определяет проблемы налогоплательщиков и содержит предложения по дальнейшей защите прав налогоплательщиков и облегчению бремени налогоплательщиков.

Содержание отчета

Годовой отчет Конгрессу за 2022 г.

Пролог

  1. Предисловие: Вступительные замечания Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков
  3. Сбор и проверка данных

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение
Самые серьезные проблемы с первого взгляда

  1. ЗАДЕРЖКИ В ОБРАБОТКЕ: задолженность по бумажным документам привела к задержкам возврата средств для миллионов налогоплательщиков
  2. СЛОЖНОСТЬ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА: Сложность Налогового кодекса ложится бременем как на налогоплательщиков, так и на IRS
  3. НАЙМ И ОБУЧЕНИЕ IRS: недостатки в программах найма, найма и обучения Управления человеческого капитала подрывают усилия IRS по обеспечению надлежащего кадрового обеспечения для удовлетворения потребностей налогоплательщиков
  4. ОБСЛУЖИВАНИЕ ПО ТЕЛЕФОНУ И ЛИЧНО: Налогоплательщики продолжают испытывать трудности и разочарования при получении телефонной и личной помощи для решения своих налоговых проблем и вопросов.
  5. ОНЛАЙН-ДОСТУП ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ СОТРУДНИКОВ: неадекватные цифровые услуги препятствуют эффективному разрешению дел и вынуждают миллионы налогоплательщиков звонить или отправлять корреспонденцию в IRS
  6. ЭЛЕКТРОННАЯ И БЕСПЛАТНАЯ ФАЙЛЬНАЯ ФАЙЛЬНОСТЬ: барьеры для электронной подачи налоговых деклараций и отсутствие бесплатного и простого в использовании программного обеспечения для налогообложения приводят к тому, что миллионы налогоплательщиков продолжают подавать налоговые декларации в бумажном виде.
  7. ПРОЗРАЧНОСТЬ IRS: отсутствие прозрачности в отношении задержек обработки и других ключевых данных разочаровывает налогоплательщиков и может подорвать добровольное соблюдение требований
  8. НАДЗОР ЗА ПОДГОТОВКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Налогоплательщики страдают от отсутствия минимальных стандартов компетентности для составителей деклараций
  9. АПЕЛЛЯЦИИ: кадровые проблемы и институциональная культура остаются препятствиями на пути качественного обслуживания налогоплательщиков в Независимом апелляционном офисе IRS
  10. ЗАРУБЕЖНЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ: Налогоплательщики за пределами США сталкиваются со значительными препятствиями при выполнении своих налоговых обязательств в США

Наиболее спорные вопросы

ТАС Адвокация

Защита дела ТАС
Системная пропаганда ТАС
Директивы адвоката налогоплательщиков
Основные успехи TAS в 2022 финансовом году

Отчеты TAS об исследованиях

Обзор онлайн-аккаунтов и веб-сервисов, предлагаемых налоговыми органами штатов США и зарубежных стран
Изучение структур кредита по налогу на заработанный доход: разделение кредита между компонентом работника и ребенка и другие соображения

Приложения

Приложение 1: Справочник услуг адвокатов налогоплательщиков
Приложение 2: Показатели и показатели эффективности TAS
Приложение 3: Отчет о целях на 2022 финансовый год Конгрессу: обновленная информация о состоянии целей
Приложение 4: Глоссарий сокращений

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2023 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2023 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Считайте налоговые платежи и документы, представленные в электронной форме, своевременными, если они представлены до установленного срока.
  2. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.
  3. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  4. Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  5. Устранить требования к дублированию отчетности, налагаемые Законом о банковской тайне и Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Требовать, чтобы в уведомлениях о математических ошибках подробно описывались причины корректировки, информировались налогоплательщики о том, что они могут запросить уменьшение скидки в течение 60 дней, и отправлялись заказным письмом.
  2. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  3. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
  4. Предоставьте налогоплательщикам дополнительное время для запроса устранения математической ошибки, равное дополнительному времени, отведенному для ответа на уведомление о неточности, когда уведомление о математической ошибке адресовано лицу за пределами Соединенных Штатов.
  5. Предусмотреть, что начисляемые штрафы подлежат процедурам в случае недостатков
  6. Поручить IRS внедрить автоматизированную формулу для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей
  7. Предусмотреть, что «возможность оспорить» основное обязательство означает возможность оспорить такое обязательство в Налоговом суде США.
  8. Запретить зачет части налогового кредита на заработанный доход (EITC) в возмещении налога на просроченные федеральные налоговые обязательства
  9. Требовать от IRS отмены платы за пользование для налогоплательщиков, которые заключают соглашения о льготной рассрочке или имеют скорректированный валовой доход, равный или меньший 250 процентов федерального уровня бедности
  10. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе» путем отмены требования о частичной оплате и реструктуризации пользовательской платы.
  11. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  12. Требовать от IRS возврата любого платежа, полученного в соответствии с федеральным налоговым залогом, который превышает сумму принятого компромиссного предложения.
  13. Требовать от IRS освободить все сборы после принятия компромиссного предложения и вернуть налогоплательщику любую сумму, собранную в соответствии со сборами, превышающую согласованную сумму платежа.
  14. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  15. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  16. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
  17. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  18. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  19. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  20. Пересмотреть правила взыскания частного долга, чтобы исключить налогоплательщиков, которых должен исключить Закон о налогоплательщиках

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
  2. Применять одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налога
  3. Платить налогоплательщикам проценты за переплату расчетного налога в том же размере. Налогоплательщики должны платить пеню за недоплату расчетного налога
  4. Расширить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на специалистов по подготовке налоговых деклараций для подачи электронных деклараций.
  5. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  6. Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
  7. Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
  8. Изменить определение понятия «умышленное» для целей выявления сообщений о нарушениях иностранных банковских и финансовых счетов и уменьшить максимальные суммы штрафов

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать Amicus Трусы
  5. Требовать от IRS учесть комментарии Национального защитника налогоплательщиков в окончательных правилах
  6. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях
  7. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Расширить юрисдикцию Налогового суда по рассмотрению дел о возмещении
  2. Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
  3. Обеспечьте соответствие решению Верховного суда по Бёхлеру, установив сроки для приведения всех налоговых споров в соответствие со справедливыми судебными доктринами.
  4. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении, если они запросили апелляцию, повторное рассмотрение уведомления об отклонении иска, но IRS не приняло своевременных мер для принятия решения по их претензии
  5. Разрешить налоговому суду подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания
  6. Предусмотреть, что сфера судебного пересмотра решений о «невиновном супруге» в соответствии с § 6015 IRC является Де Ново
  7. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в делах о взыскании задолженности, банкротстве и возврате средств.
  8. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
  2. Принять последовательное и более современное определение «соответствующего ребенка» во всем Налоговом кодексе.
  3. Разрешить налогоплательщикам возможность использовать доход за предыдущий год для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC) во время объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий
  4. Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставления номера социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
  5. Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
  6. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
  7. Изменить период ретроспективного анализа, чтобы разрешить налоговые льготы или возмещения, включив в него период любой отсрочки или дополнительное или неучтенное время для своевременной подачи налоговой декларации
  8. Изменить требование о том, что письменные квитанции о признании благотворительных пожертвований должны быть датированы до подачи налоговой декларации
  9. Обеспечьте единообразие стандартных ставок за пробег
  10. Отменить штраф за брак для иностранцев-нерезидентов, которые в противном случае имеют право на налоговый кредит на премию.
  11. Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
  12. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
  13. Расширить защиту прав налогоплательщиков за счет усиления программы клиник для налогоплательщиков с низкими доходами
  14. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
  15. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.

Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе

Приложение 2: Предыдущие законодательные рекомендации национального адвоката налогоплательщиков, принятые в качестве закона