IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) требует от Национального защитника налогоплательщиков подготовить годовой отчет для Конгресса, содержащий краткое изложение десяти наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики сталкиваются каждый год. На 2022 год Национальный защитник налогоплательщиков выявил, проанализировал и предложил рекомендации, которые помогут IRS и Конгрессу решить десять таких проблем.
По каждой из десяти наиболее серьезных проблем, которые мы идентифицируем в этом отчете, в «Кратком обзоре» обобщается то, чего налогоплательщики хотят от IRS, объясняется, почему проблема серьезна, и приводятся некоторые ключевые статистические данные. Раздел «Чего налогоплательщики хотят от IRS» взят непосредственно из опроса IRS об отношении и предпочтениях налогоплательщиков. Цель состоит в том, чтобы дать читателю возможность быстро просмотреть материал и понять некоторые препятствия, которые необходимо преодолеть для улучшения обслуживания налогоплательщиков.
Задолженность по бумажным документам привела к задержкам возврата средств для миллионов налогоплательщиков
IRS по-прежнему зависит от устаревших ручных методов и человеческой сборочной линии при обработке бумаги, а бумага — это ее криптонит. За последние 2.5 года миллионы налогоплательщиков столкнулись со значительными задержками в ожидании обработки IRS бумажных налоговых деклараций и выдачи соответствующих возмещений. Эти беспрецедентные задержки в обработке документов и возврате средств являются результатом отставания IRS во время пандемии в сочетании с ее зависимостью от устаревших технологий обработки и ручного ввода данных. В совокупности это привело к появлению завалов, которые переполнили IRS и даже заставили его превратить столовую кампуса, конференц-залы и коридоры во временное место для хранения бумаги. Налоговому управлению США необходимо модернизировать свои устаревшие процедуры обработки бумажных документов, чтобы устранить накопившуюся задолженность по бумажным документам, оптимизировать обработку в будущем, а также улучшить соответствующие услуги для налогоплательщиков и качество обслуживания налогоплательщиков.
Сложность Налогового кодекса ложится бременем как на налогоплательщиков, так и на IRS
Налоговые законы слишком сложны, обременяют американских налогоплательщиков и отрицательно влияют на добровольное соблюдение налоговых законов. Система подготовки и подачи налогов слишком сложна, поскольку она является дорогостоящей и требует много времени. Это особенно проблематично для налогоплательщиков, которые получают доступ к социальным программам через IRS, а также для налогоплательщиков малого бизнеса. Отчасти эта сложность существует потому, что IRC устарел и не отражает современную жизнь. Налоговый кодекс можно упростить, сделав его более понятным, что упростит администрирование Налогового управления США и облегчит налогоплательщикам выполнение своих налоговых обязательств. Упрощение Кодекса — самый важный шаг, который Конгресс может предпринять для снижения нагрузки на налогоплательщиков. Упрощение имеет важное значение для целостности налоговой системы США и повысит добровольное соблюдение требований.
Слабости в программах найма, найма и обучения Управления кадрового капитала подрывают усилия IRS по обеспечению надлежащего кадрового обеспечения для удовлетворения потребностей налогоплательщиков
За последнее десятилетие бюджет IRS был сокращен более чем на 15 процентов с поправкой на инфляцию, что привело к сокращению штатов, невиданному с 1970-х годов. По мере сокращения штата сотрудников снижался и уровень обслуживания налогоплательщиков. Закон о снижении инфляции 2022 года предоставил Налоговому управлению США столь необходимое финансирование и предоставил прекрасную возможность улучшить обслуживание налогоплательщиков. Благодаря этому новому финансированию IRS необходимо будет нанимать, нанимать и обучать новых сотрудников в исторических масштабах, поскольку IRS никогда не пыталась нанимать сверх своих нынешних возможностей. Он должен сделать это, одновременно не отставая от темпов истощения кадров и учитывая, что около 50,000 XNUMX сотрудников IRS, как ожидается, будут потеряны из-за истощения в течение следующих шести лет. Чтобы нанять тысячи новых сотрудников в течение следующего десятилетия и заменить сотрудников, вышедших на пенсию или уволившихся по другим причинам, IRS должно увеличить свои текущие возможности найма, чтобы удовлетворить этот спрос, и сосредоточиться на обучении своих сотрудников. IRS также должна уделять приоритетное внимание проблемам набора персонала и противодействию им, с которыми оно сталкивается на конкурентном рынке труда. Агентству необходимо работать над повышением качества обучения и общей эффективности. Новые сотрудники IRS не могут обеспечить надлежащий уровень обслуживания с первого же дня; им нужны значительные ресурсы и время для получения качественного обучения, что часто может означать обучение как в классе, так и на рабочем месте в течение длительного периода. Работники, обладающие навыками нового поколения, нуждаются в повышении квалификации на протяжении всей своей карьеры, что требует инвестиций и выделенных бюджетных ресурсов. В течение многих лет IRS разрабатывает и реализует комплексную стратегию обучения, как описано в Отчете IRS о первом акте о налогоплательщиках перед Конгрессом. Однако Управление человеческого капитала IRS (HCO) не располагало выделенными бюджетными ресурсами, необходимыми для реализации этой концепции. Без надлежащего перераспределения финансирования и долгосрочных инвестиций в стратегию обучения организация здравоохранения будет продолжать испытывать трудности. Хотя TAS воодушевлен постепенным прогрессом, достигнутым в последнее время в области найма, набора персонала и обучения, IRS предстоит проделать гораздо больше работы, чтобы увеличить возможности найма HCO, улучшить стратегии набора персонала и начать реализацию своей надежной программы обучения.
Налогоплательщики продолжают испытывать трудности и разочарования при получении телефонной и личной помощи для решения своих налоговых проблем и вопросов.
Хотя IRS увеличивает штат сотрудников и внедряет технологии, предназначенные для улучшения качества обслуживания клиентов, из-за невыполненной обработки заявок спрос на телефонное и личное обслуживание остается высоким, в то время как уровень обслуживания клиентов продолжает оставаться неприемлемо низким. В 2022 финансовом году после пандемии в период подачи деклараций в телефонных службах и услугах Центра помощи налогоплательщикам улучшение было незначительным. Налогоплательщики и специалисты-практики во многом полагаются на возможность связаться с сотрудником IRS для действий по счету и ответов на их запросы. Отсутствие достаточного обслуживания ставит под угрозу соблюдение требований, расстраивает налогоплательщиков и влияет на право на качественное обслуживание.
Неадекватные цифровые услуги препятствуют эффективному разрешению дел и вынуждают миллионы налогоплательщиков звонить или отправлять корреспонденцию в IRS
Предоставление налоговой информации и услуг, доступных через надежную онлайн-учетную запись и легко интегрированные инструменты цифровой связи, имеет важное значение для налогоплательщиков, их представителей и сотрудников IRS. Налогоплательщики или их представители, желающие взаимодействовать в режиме онлайн, нуждаются и заслуживают качественных услуг и быстрых ответов со стороны IRS. Сегодня большинство налогоплательщиков и налоговых специалистов не могут рассчитывать на получение ни того, ни другого, что вызывает недовольство, которое может привести к недоверию к налоговому администрированию. В последние годы IRS разработало автономные веб-приложения самопомощи, которые позволяют налогоплательщикам выполнять одну задачу, например решать свои запросы с помощью автоматизированного голосового бота или чат-бота, отправлять и получать защищенные цифровые сообщения, загружать документы и просматривать основную информацию об учетной записи. Хотя каждое приложение и инструмент имеют самостоятельную ценность и облегчают определенное взаимодействие, IRS не использовало их полезность, сделав их доступными из центрального узла, который обеспечивает беспрепятственный опыт налогоплательщиков. Поскольку IRS продолжает внедрять новые приложения самопомощи и совершенствовать существующие, ей следует определить свои приоритеты, используя подход, ориентированный на налогоплательщиков. Налоговое управление США должно уделить приоритетное внимание опыту частных и корпоративных налогоплательщиков в качестве клиентов и предоставить интуитивно понятный центральный центр с доступом в один клик ко всем аутентифицированным и неаутентифицированным приложениям самопомощи.
Барьеры в сфере электронной подачи налоговых деклараций и отсутствие бесплатного и простого в использовании программного обеспечения для налогообложения приводят к тому, что миллионы налогоплательщиков продолжают подавать налоговые декларации в бумажном виде.
Большое количество деклараций, подаваемых в электронном виде, показывает, что налогоплательщики стремятся подавать электронную декларацию, несмотря на препятствия, с которыми они иногда сталкиваются. В интересах IRS поощрять эту тенденцию, делая процесс подачи электронного файла более простым и удобным для пользователя. Сделав все формы и графики совместимыми с электронной подачей деклараций, а также предоставив возможность загрузки информационных деклараций налогоплательщиков и истории платежей из их онлайн-аккаунтов, IRS может облегчить быструю и точную подачу электронных деклараций для физических лиц. Возможности для улучшения также существуют для налогоплательщиков-предпринимателей, которым иногда не рекомендуется подавать электронные декларации и декларации по налогу на занятость из-за громоздких технологий. Расширение этой возможности при разработке варианта прямого электронного файла под управлением IRS может привести к тому, что ненадежная система, все еще способная давать хорошие результаты, и создать комплексную систему электронного файла, которая принесет пользу как налогоплательщикам, так и IRS. Эта трансформация улучшит опыт налогоплательщиков, устранит препятствия для подачи налоговых деклараций, улучшит своевременность возмещения и будет способствовать добровольному соблюдению требований.
Отсутствие прозрачности в отношении задержек обработки и других ключевых данных разочаровывает налогоплательщиков и может подорвать добровольное соблюдение требований
Эта самая серьезная проблема связана с важностью прозрачности и предоставления налогоплательщикам доступа к информации. Эти основополагающие принципы налогового администрирования особенно важны, поскольку IRS недавно получила значительное увеличение финансирования, которое будет использоваться для обеспечения правоприменения, обслуживания клиентов и совершенствования технологий. Также крайне важно, чтобы IRS предоставляла налогоплательщикам полную, точную и своевременную информацию о статусе их возмещений, а также четкие, краткие и надежные рекомендации по ряду сложных налоговых вопросов. Агентство налогового администрирования, полностью прозрачное и четкое в отношении того, как налогоплательщики могут выполнять свои налоговые обязательства и на каком этапе обработки находятся их налоговые декларации, приводит к доверию между IRS и налогоплательщиками, что в конечном итоге приводит к оптимальному добровольному соблюдению.
Налогоплательщики страдают от отсутствия минимальных стандартов компетентности для составителей налоговых деклараций
Составители деклараций готовят более половины деклараций по индивидуальному подоходному налогу и играют ключевую роль в налоговом администрировании. Многие налогоплательщики плохо подготовлены к тому, чтобы оценить опыт составителя налогового законодательства и подготовки налоговых деклараций. Отсутствие минимальных стандартов компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций делает налогоплательщиков, особенно налогоплательщиков с низкими доходами, уязвимыми перед непреднамеренными ошибками составителей налоговых деклараций, которые могут привести к тому, что они переплатят налог – или недоплатят налог и столкнутся с последующими принудительными мерами IRS. Недавние данные IRS показывают, что налогоплательщики страдают от неквалифицированных составителей налоговых деклараций. Например, около 92 процентов от общей суммы корректировок, внесенных в ходе аудита налогового кредита на заработанный доход за 2020 год (в долларах), пришлось на декларации, подготовленные не имеющими аккредитации составителями платных деклараций. Поскольку налогоплательщики несут финансовую ответственность за неточно подготовленные декларации, минимальные стандарты компетентности для составителей деклараций являются важной мерой защиты налогоплательщиков. Налогоплательщики должны иметь возможность положиться на квалифицированных специалистов по подготовке отчетности и доверять им.
Кадровые проблемы и институциональная культура остаются препятствиями на пути качественного обслуживания налогоплательщиков в Независимом апелляционном офисе IRS
Апелляции играют решающую роль в разрешении административных дел в IRS. Однако за последнее десятилетие Appeals столкнулась с проблемами финансирования и оттоком сотрудников, что затруднило предоставление первоклассных услуг налогоплательщикам. В среднем рассмотрение апелляционного дела занимает около года, а это означает, что налогоплательщики могут быть разочарованы и разочарованы процессом к тому времени, когда он завершится. Благодаря расширению найма и обучения, а также модернизированным системам электронного делопроизводства, апелляционная служба может сократить время цикла, что является важным шагом на пути к качественному обслуживанию налогоплательщиков. Апелляционное управление также может добиться важных успехов в усилении своей роли независимого офиса в Налоговом управлении США за счет принятия более дружественных к налогоплательщикам методов проведения конференций, наделения сотрудников апелляционной службы полномочиями, принимающими окончательные решения, а также путем предоставления налогоплательщикам доступа к меморандумам по апелляциям и отчетам после урегулирования. конференции, где это применимо.
Налогоплательщики за пределами США сталкиваются со значительными препятствиями при выполнении своих налоговых обязательств в США
Многие налогоплательщики сталкиваются с проблемами понимания своих налоговых обязательств и доступа к информации и услугам IRS. Однако налогоплательщики, проживающие за границей, сталкиваются с дополнительными проблемами практически во всех аспектах своей деятельности налогоплательщиков. Независимо от того, являются ли они гражданами США, иностранцами-резидентами, проживающими за границей, или иностранцами с налоговыми обязательствами США, законы, которые применяются к этим налогоплательщикам, очень сложны. На этих налогоплательщиков распространяются очень сложные правила определения того, нужно ли им подавать налоговую декларацию в США, и, если да, то каковы их правильные налоговые обязательства в США. У них еще более ограниченный доступ к обслуживанию клиентов IRS, чем у местных налогоплательщиков, и они регулярно сталкиваются с задержками в получении корреспонденции. Они также сталкиваются с препятствиями при получении идентификационных номеров налогоплательщика, электронной подаче деклараций и доступе к помощи как со стороны IRS, так и со стороны частного сектора. Национальный адвокат налогоплательщиков призывает IRS предпринять конкретные шаги, чтобы уменьшить нагрузку на этих налогоплательщиков и лучше поддержать их в их попытках соблюдать законодательство США.
