Популярные поисковые запросы:

Полный заголовок отчета
Полный отчет

Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу определяет проблемы налогоплательщиков и содержит предложения по дальнейшей защите прав налогоплательщиков и облегчению бремени налогоплательщиков.

Содержание отчета

Годовой отчет Конгрессу за 2023 г.

Предисловие

  1. Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение
Самые серьезные проблемы с первого взгляда

  1. ОБРАБОТКА: продолжающаяся обработка задерживает обременение и расстраивает налогоплательщиков, ожидающих возмещения и других действий со счетом
  2. НАЕМ, ПРИЕМ И ОБУЧЕНИЕ IRS: недостатки в программах найма, удержания, найма и обучения сотрудников IRS отрицательно влияют на качество обслуживания налогоплательщиков, которое IRS предоставляет, и подрывают эффективное налоговое администрирование.
  3. ПРОЗРАЧНОСТЬ IRS: IRS по-прежнему не предоставляет общественности достаточную четкую и своевременную информацию, что вызывает путаницу и разочарование, а также усложняет надзор со стороны агентства.
  4. ТЕЛЕФОННОЕ И ЛИЧНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ: Несмотря на улучшение уровня обслуживания, IRS по-прежнему не предоставляет налогоплательщикам и налоговым специалистам адекватное, своевременное обслуживание по телефону и лично.
  5. НАДЗОР ЗА ПОДГОТОВКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Отсутствие надзора за подготовкой деклараций ставит под угрозу налогоплательщиков, обременяет IRS и вредит налоговой администрации
  6. КРАЖА ИДЕНТИЧНОСТИ: длительные задержки решения проблем и неадекватные уведомления ложатся бременем на налогоплательщиков, которые стали жертвами кражи личных данных или чьи доходы IRS пометило как возможную кражу личных данных
  7. ОНЛАЙН-ДОСТУП К СЧЕТУ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ СЛУЖАЩИХ: цифровые услуги остаются неадекватными, что препятствует эффективному разрешению дел и вынуждает миллионы налогоплательщиков звонить или отправлять корреспонденцию в IRS
  8. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНФОРМАЦИЯ: Подход IRS к штрафам за возврат международной информации является драконовским и неэффективным
  9. ПРОБЛЕМЫ С СОБЛЮДЕНИЕМ СОБЛЮДЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗА РУБЕЖОМ: Налогоплательщики за рубежом по-прежнему не получают достаточных услуг и сталкиваются со значительными проблемами при выполнении своих требований в США. Налоговые обязательства
  10. АПЕЛЛЯЦИИ: Несмотря на некоторые улучшения, многие налогоплательщики и налоговые специалисты продолжают воспринимать Независимый апелляционный отдел IRS как недостаточно независимый.

Наиболее спорные вопросы

ТАС Адвокация

Защита дела ТАС
Системная пропаганда ТАС
Директивы адвоката налогоплательщиков
Основные успехи TAS в 2023 финансовом году

Приложения

Приложение 1: Справочник услуг адвокатов налогоплательщиков
Приложение 2: Сбор и проверка данных
Приложение 3: Глоссарий сокращений

Показатели и показатели эффективности TAS
Отчет о целях на 2023 финансовый год Конгрессу: обновление статуса целей

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
  2. Требовать от IRS своевременной обработки требований о кредите или возврате средств

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Считайте налоговые платежи и документы, поданные в электронном виде, своевременными, если они поданы не позднее установленного срока.
  2. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций и отозвать идентификационные номера составителей, на которых распространяются санкции.
  3. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  4. Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  5. Устранить требования к дублированию отчетности, налагаемые Законом о банковской тайне и Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Требовать, чтобы уведомления о математических ошибках подробно описывали причину(ы) корректировки, информировали налогоплательщиков о том, что они могут запросить уменьшение размера скидки в течение 60 дней, и отправлялись заказным или заказным письмом.
  2. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  3. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
  4. Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса устранения математической ошибки
  5. Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса слушания по надлежащей правовой процедуре по взысканию налогов и подачи петиции с оспариванием уведомления о решении в США. Налоговый суд
  6. Предусмотреть, что начисляемые штрафы подлежат процедурам в случае недостатков
  7. Поручить IRS внедрить автоматизированную формулу для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей
  8. Укажите, что «возможность оспорить» основное обязательство означает возможность оспорить такое обязательство в США. Налоговый суд
  9. Запретить зачет части налогового кредита на заработанный доход (EITC) в возмещении налога на просроченные федеральные налоговые обязательства
  10. Отменить комиссию за пользование соглашением о рассрочке для налогоплательщиков с низкими доходами и тех, кто платит прямым дебетом
  11. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе», отменив требования по предоплате
  12. Требовать от IRS учитывать текущий доход налогоплательщика при принятии решения об отказе от платы за пользование соглашением о рассрочке
  13. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  14. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  15. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  16. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
  17. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  18. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  19. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  20. Пересмотреть правила взыскания частного долга для более точного выявления и защиты налогоплательщиков с доходами ниже 200 процентов федерального уровня бедности

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
  2. Применять одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налога
  3. Платить налогоплательщикам проценты за переплату расчетного налога в том же размере. Налогоплательщики должны платить пеню за недоплату расчетного налога
  4. Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
  5. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  6. Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
  7. Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
  8. Изменить определение понятия «умышленное» для целей определения сообщений о нарушениях в иностранной банковской и финансовой отчетности и уменьшить максимальные суммы штрафов

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать Amicus Трусы
  5. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности во время перерыва в ассигнованиях
  6. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Расширьте США. Компетенция Налогового суда по рассмотрению дел о возмещении
  2. Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
  3. Обеспечьте соответствие решению Верховного суда по Бёхлеру, установив сроки для приведения всех налоговых споров в соответствие со справедливыми судебными доктринами.
  4. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении, если они запросили апелляцию, повторное рассмотрение уведомления об отклонении иска, но IRS не приняло своевременных мер для принятия решения по их иску
  5. Разрешить налоговому суду подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания
  6. Предусмотреть, что сфера судебного пересмотра решений о «невиновном супруге» в соответствии с § 6015 IRC является Де Ново
  7. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в делах о взыскании задолженности, банкротстве и возврате средств.
  8. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
  2. Принять последовательное и более современное определение «соответствующего ребенка» во всем Налоговом кодексе.
  3. На постоянной основе предоставить налогоплательщикам, пострадавшим от объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий, возможность использовать заработанный доход за предыдущий год для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC)
  4. Изменить период ретроспективного анализа, чтобы разрешить налоговые льготы или возмещения, включив в него период любой отсрочки или дополнительное или неучтенное время для своевременной подачи налоговой декларации
  5. Защитите налогоплательщиков в зонах стихийного бедствия, объявленных на федеральном уровне, которые получают освобождение от подачи деклараций и платежей из-за неточных и запутанных уведомлений о сборе налогов
  6. Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставления номера социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
  7. Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
  8. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
  9. Отменить требование о том, что письменные расписки о признании благотворительных пожертвований должны быть одновременными
  10. Установите единую стандартную ставку вычета миль для всех целей
  11. Отменить штраф за брак для иностранцев-нерезидентов, которые в противном случае имеют право на налоговый кредит на премию.
  12. Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
  13. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
  14. Включите программу клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, чтобы помочь большему количеству налогоплательщиков в спорах с IRS
  15. Компенсация налогоплательщикам за аудит национальной исследовательской программы «без изменений»
  16. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.

Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе

Приложение 2: Предыдущие законодательные рекомендации национального адвоката налогоплательщиков, принятые в качестве закона

Отчеты об исследованиях за 2023 год