Полный отчет
Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу определяет проблемы налогоплательщиков и содержит предложения по дальнейшей защите прав налогоплательщиков и облегчению бремени налогоплательщиков.
Содержание отчета
Полная загрузка и краткое изложение
Годовой отчет Конгрессу за 2023 г.
Предисловие
- Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
- Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков
Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики
Введение
Самые серьезные проблемы с первого взгляда
- ОБРАБОТКА: продолжающаяся обработка задерживает обременение и расстраивает налогоплательщиков, ожидающих возмещения и других действий со счетом
- НАЕМ, ПРИЕМ И ОБУЧЕНИЕ IRS: недостатки в программах найма, удержания, найма и обучения сотрудников IRS отрицательно влияют на качество обслуживания налогоплательщиков, которое IRS предоставляет, и подрывают эффективное налоговое администрирование.
- ПРОЗРАЧНОСТЬ IRS: IRS по-прежнему не предоставляет общественности достаточную четкую и своевременную информацию, что вызывает путаницу и разочарование, а также усложняет надзор со стороны агентства.
- ТЕЛЕФОННОЕ И ЛИЧНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ: Несмотря на улучшение уровня обслуживания, IRS по-прежнему не предоставляет налогоплательщикам и налоговым специалистам адекватное, своевременное обслуживание по телефону и лично.
- НАДЗОР ЗА ПОДГОТОВКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Отсутствие надзора за подготовкой деклараций ставит под угрозу налогоплательщиков, обременяет IRS и вредит налоговой администрации
- КРАЖА ИДЕНТИЧНОСТИ: длительные задержки решения проблем и неадекватные уведомления ложатся бременем на налогоплательщиков, которые стали жертвами кражи личных данных или чьи доходы IRS пометило как возможную кражу личных данных
- ОНЛАЙН-ДОСТУП К СЧЕТУ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ СЛУЖАЩИХ: цифровые услуги остаются неадекватными, что препятствует эффективному разрешению дел и вынуждает миллионы налогоплательщиков звонить или отправлять корреспонденцию в IRS
- МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНФОРМАЦИЯ: Подход IRS к штрафам за возврат международной информации является драконовским и неэффективным
- ПРОБЛЕМЫ С СОБЛЮДЕНИЕМ СОБЛЮДЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗА РУБЕЖОМ: Налогоплательщики за рубежом по-прежнему не получают достаточных услуг и сталкиваются со значительными проблемами при выполнении своих требований в США. Налоговые обязательства
- АПЕЛЛЯЦИИ: Несмотря на некоторые улучшения, многие налогоплательщики и налоговые специалисты продолжают воспринимать Независимый апелляционный отдел IRS как недостаточно независимый.
Наиболее спорные вопросы
Защита дела ТАС
Системная пропаганда ТАС
Директивы адвоката налогоплательщиков
Основные успехи TAS в 2023 финансовом году
Приложение 1: Справочник услуг адвокатов налогоплательщиков
Приложение 2: Сбор и проверка данных
Приложение 3: Глоссарий сокращений
Показатели и показатели эффективности TAS
Отчет о целях на 2023 финансовый год Конгрессу: обновление статуса целей
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
- Требовать от IRS своевременной обработки требований о кредите или возврате средств
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ
- Считайте налоговые платежи и документы, поданные в электронном виде, своевременными, если они поданы не позднее установленного срока.
- Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций и отозвать идентификационные номера составителей, на которых распространяются санкции.
- Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
- Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
- Устранить требования к дублированию отчетности, налагаемые Законом о банковской тайне и Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.
УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА
- Требовать, чтобы уведомления о математических ошибках подробно описывали причину(ы) корректировки, информировали налогоплательщиков о том, что они могут запросить уменьшение размера скидки в течение 60 дней, и отправлялись заказным или заказным письмом.
- Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
- Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
- Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса устранения математической ошибки
- Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса слушания по надлежащей правовой процедуре по взысканию налогов и подачи петиции с оспариванием уведомления о решении в США. Налоговый суд
- Предусмотреть, что начисляемые штрафы подлежат процедурам в случае недостатков
- Поручить IRS внедрить автоматизированную формулу для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей
- Укажите, что «возможность оспорить» основное обязательство означает возможность оспорить такое обязательство в США. Налоговый суд
- Запретить зачет части налогового кредита на заработанный доход (EITC) в возмещении налога на просроченные федеральные налоговые обязательства
- Отменить комиссию за пользование соглашением о рассрочке для налогоплательщиков с низкими доходами и тех, кто платит прямым дебетом
- Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе», отменив требования по предоплате
- Требовать от IRS учитывать текущий доход налогоплательщика при принятии решения об отказе от платы за пользование соглашением о рассрочке
- Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
- Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
- Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
- Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, в отсутствие «вопиющего поведения» налогоплательщика
- Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
- Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
- Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
- Пересмотреть правила взыскания частного долга для более точного выявления и защиты налогоплательщиков с доходами ниже 200 процентов федерального уровня бедности
РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ
- Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
- Применять одну процентную ставку за расчетный период недоплаты налога
- Платить налогоплательщикам проценты за переплату расчетного налога в том же размере. Налогоплательщики должны платить пеню за недоплату расчетного налога
- Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
- Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
- Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
- Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
- Изменить определение понятия «умышленное» для целей определения сообщений о нарушениях в иностранной банковской и финансовой отчетности и уменьшить максимальные суммы штрафов
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ
УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
- Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
- Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
- Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать Amicus Трусы
- Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности во время перерыва в ассигнованиях
- Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков
УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ
- Расширьте США. Компетенция Налогового суда по рассмотрению дел о возмещении
- Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
- Обеспечьте соответствие решению Верховного суда по Бёхлеру, установив сроки для приведения всех налоговых споров в соответствие со справедливыми судебными доктринами.
- Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении, если они запросили апелляцию, повторное рассмотрение уведомления об отклонении иска, но IRS не приняло своевременных мер для принятия решения по их иску
- Разрешить налоговому суду подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания
- Предусмотреть, что сфера судебного пересмотра решений о «невиновном супруге» в соответствии с § 6015 IRC является Де Ново
- Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в делах о взыскании задолженности, банкротстве и возврате средств.
- Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации
- Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
- Принять последовательное и более современное определение «соответствующего ребенка» во всем Налоговом кодексе.
- На постоянной основе предоставить налогоплательщикам, пострадавшим от объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий, возможность использовать заработанный доход за предыдущий год для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC)
- Изменить период ретроспективного анализа, чтобы разрешить налоговые льготы или возмещения, включив в него период любой отсрочки или дополнительное или неучтенное время для своевременной подачи налоговой декларации
- Защитите налогоплательщиков в зонах стихийного бедствия, объявленных на федеральном уровне, которые получают освобождение от подачи деклараций и платежей из-за неточных и запутанных уведомлений о сборе налогов
- Исключить налогоплательщиков в определенных обстоятельствах из требования предоставления номера социального страхования для своих детей для получения налогового кредита на ребенка
- Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
- Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
- Отменить требование о том, что письменные расписки о признании благотворительных пожертвований должны быть одновременными
- Установите единую стандартную ставку вычета миль для всех целей
- Отменить штраф за брак для иностранцев-нерезидентов, которые в противном случае имеют право на налоговый кредит на премию.
- Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
- Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
- Включите программу клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, чтобы помочь большему количеству налогоплательщиков в спорах с IRS
- Компенсация налогоплательщикам за аудит национальной исследовательской программы «без изменений»
- Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе
