en   Официальный сайт США правительство
Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2024 год > Полный отчет

Полный заголовок отчета
Полный отчет

Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу определяет проблемы налогоплательщиков и содержит предложения по дальнейшей защите прав налогоплательщиков и облегчению бремени налогоплательщиков.

Содержание отчета

Полная загрузка и краткое изложение

Годовой отчет Конгрессу за 2024 г.

Предисловие

  1. Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение

  1. КРЕДИТ НА УДЕРЖАНИЕ СОТРУДНИКОВ: Задержки обработки налоговой службой приводят к неопределенности, наносят вред и расстраивают владельцев бизнеса
  2. ОБРАБОТКА ДЕКЛАРАЦИИ: Продолжающиеся задержки в обработке деклараций IRS разочаровывают налогоплательщиков и приводят к задержкам в возврате средств
  3. КРАЖА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ: Задержки в обработке и возврате наносят вред жертвам кражи персональных данных, связанной с налогообложением
  4. НАЛОГОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ: Обслуживание налогоплательщиков часто несвоевременно или неадекватно
  5. МОШЕННИЧЕСТВО, СВЯЗАННОЕ С НАЛОГОМ: Все больше налогоплательщиков становятся жертвами мошенничества, связанного с налогами
  6. НАЕМ: Продолжающиеся проблемы Налоговой службы США (IRS) в подборе, найме, обучении и удержании сотрудников мешают ей добиваться трансформационных изменений в обслуживании клиентов и налоговом администрировании
  7. ОБРАБОТКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ИДЕНТИФИКАЦИОННОГО НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА: Зависимость IRS от бумажных форм и ручного просмотра документов приводит к задержкам, ошибкам и потенциальным рискам безопасности
  8. НАЛОГОВАЯ И ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ: ограниченные налоговые и финансовые знания приводят к серьезным последствиям для налогоплательщиков
  9. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ГРАЖДАНСКИХ ШТРАФОВ: Администрирование штрафов Налоговой службой США (IRS) часто несправедливо, непоследовательно предотвращает ненадлежащее поведение, не способствует эффективному администрированию и, таким образом, препятствует добровольному соблюдению требований.
  10. ДОБРОВОЛЬНОЕ РАСКРЫТИЕ УГОЛОВНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Изменения в требованиях IRS к практике добровольного раскрытия информации об уголовных преступлениях могут снизить уровень добровольного соблюдения требований и негативно повлиять на налоговый разрыв

Наиболее спорные вопросы

ТАС Адвокация

Защита дела ТАС
Системная пропаганда ТАС
Директивы адвоката налогоплательщиков

Отчеты TAS об исследованиях

Некоторые законные налогоплательщики не получили возврат налога за 2020 год, поскольку не ответили на письмо IRS с просьбой подтвердить личность
Улучшение телефонного обслуживания IRS: обзор передовой практики и мер, используемых крупными государственными и частными колл-центрами
Обработка IRS индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщиков

Приложения

Приложение 1: Справочник TAS
Приложение 2: Сбор и проверка данных
Приложение 3: Глоссарий сокращений
Только онлайн: Трекер рекомендаций ARC
Только онлайн: Отчет Конгрессу о целях на 2024 финансовый год: обновление статуса целей

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2025 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
  2. Требовать от IRS своевременной обработки требований о кредите или возврате средств

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Считайте налоговые платежи и документы, поданные в электронном виде, своевременными, если они поданы не позднее установленного срока.
  2. Разрешить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций и отозвать идентификационные номера составителей, на которых распространяются санкции.
  3. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  4. Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  5. Устранить требования к дублированию отчетности, налагаемые Законом о банковской тайне и Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.
  6. Разрешить использование гранта на помощь в уплате подоходного налога для добровольцев для оказания помощи налогоплательщикам в подаче заявлений на получение индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщика

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Требовать, чтобы уведомления о математических ошибках подробно описывали причину(ы) корректировки, информировали налогоплательщиков о том, что они могут запросить уменьшение размера скидки в течение 60 дней, и отправлялись заказным или заказным письмом.
  2. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  3. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
  4. Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса устранения математической ошибки
  5. Дать налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для подачи заявления о проведении слушания по вопросам надлежащей правовой процедуры взыскания и подачи ходатайства об оспаривании уведомления о решении в налоговом суде
  6. Предусмотреть, что начисляемые штрафы подлежат процедурам в случае недостатков
  7. Поручить IRS внедрить автоматизированную формулу для выявления налогоплательщиков, подвергающихся риску экономических трудностей
  8. Предусмотреть, что «возможность оспорить» налоговое обязательство, определенное IRS, на слушании по вопросам надлежащей правовой процедуры взыскания налогов, включает возможность оспорить такое обязательство в Налоговом суде США
  9. Запретить Налоговой службе США (IRS) удерживать часть налогового кредита на заработанный доход (EITC) из возмещения налогоплательщику для погашения федеральных налоговых обязательств
  10. Отменить комиссию за пользование соглашением о рассрочке для налогоплательщиков с низкими доходами и тех, кто платит прямым дебетом
  11. Улучшите доступность программы «Предложение в компромиссе», отменив требования по предоплате
  12. Требовать от IRS учитывать текущий доход налогоплательщика при принятии решения об отказе от платы за пользование соглашением о рассрочке
  13. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  14. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  15. Уточните, когда начинается двухлетний период для запроса возврата доходов от сборов
  16. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, при отсутствии вопиющего поведения налогоплательщика
  17. Обеспечьте защиту налогоплательщиков до того, как IRS рекомендует подать иск о взыскании залога по основному месту жительства.
  18. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  19. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  20. Пересмотреть правила взыскания частного долга для более точного выявления и защиты налогоплательщиков с доходами ниже 200 процентов федерального уровня бедности

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
  2. Применять единую процентную ставку к недоплатам по расчетному налогу в периоды между датами уплаты каждого платежа
  3. Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
  4. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  5. Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
  6. Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
  7. Изменить определение понятия «умышленное» для целей определения сообщений о нарушениях в иностранной банковской и финансовой отчетности и уменьшить максимальные суммы штрафов

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать Amicus Трусы
  5. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности во время перерыва в ассигнованиях
  6. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Расширить юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения дел о возмещении
  2. Уполномочить Налоговый суд США выносить решения о возврате или зачете средств в ходе надлежащих процессуальных действий по взысканию налогов, когда возникает вопрос об ответственности
  3. Обеспечивать согласованность с решениями Верховного суда Бехлер Решение о том, что сроки рассмотрения всех налоговых споров должны соответствовать справедливым судебным доктринам
  4. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возврате налога, если они ходатайствуют о пересмотре апелляции уведомления об отклонении иска, но Налоговая служба США (IRS) не приняла своевременного решения по их иску
  5. Разрешить налоговому суду подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания
  6. Предусмотреть, что сфера судебного пересмотра решений о «невиновном супруге» в соответствии с § 6015 IRC является Де Ново
  7. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в делах о взыскании задолженности, банкротстве и возврате средств.
  8. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить неправомерные платежи
  2. Принять последовательное и более современное определение «соответствующего ребенка» во всем Налоговом кодексе.
  3. На постоянной основе предоставить налогоплательщикам, пострадавшим от объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий, возможность использовать заработанный доход за предыдущий год для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC)
  4. Позвольте закону о сокращении налогов и создании рабочих мест истечь сроку действия ограничений на вычеты из убытков от краж, чтобы жертвы мошенничества не платили налог на украденные у них суммы
  5. Изменить период ретроспективного анализа, чтобы разрешить налоговые льготы или возмещения, включив в него период любой отсрочки или дополнительное или неучтенное время для своевременной подачи налоговой декларации
  6. Защитите налогоплательщиков в зонах стихийного бедствия, объявленных на федеральном уровне, которые получают освобождение от подачи деклараций и платежей из-за неточных и запутанных уведомлений о сборе налогов
  7. Разрешить налогоплательщикам в ограниченных обстоятельствах претендовать на детский налоговый кредит в отношении детей, у которых нет номеров социального страхования, но которые в остальном имеют право на кредит
  8. Разъяснить, обязаны ли иждивенцы иметь идентификационные номера налогоплательщика для целей кредита для других иждивенцев
  9. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
  10. Отменить требование о том, чтобы письменные расписки, подтверждающие благотворительные взносы, были «одновременными»
  11. Установите единую стандартную ставку вычета миль для всех целей
  12. Отменить штраф за брак для иностранцев-нерезидентов, которые в противном случае имеют право на налоговый кредит на премию.
  13. Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
  14. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
  15. Включите программу клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, чтобы помочь большему количеству налогоплательщиков в спорах с IRS
  16. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
  17. Повышение налоговой и финансовой грамотности путем содействия межведомственному сотрудничеству и модернизации требования о публикации Налоговой службой США (IRS) графиков, обобщающих доходы и расходы правительства
  18. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
  19. Отсрочка сроков уплаты налогов для заложников и лиц, неправомерно задержанных за границей

Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе

Приложение 2: Предыдущие законодательные рекомендации национального адвоката налогоплательщиков, принятые в качестве закона