ИР-2023-119, 21 июня 2023 г.

ВАШИНГТОН – Национальный защитник налогоплательщиков Эрин М. Коллинз сегодня опубликовала свои полномочия, предусмотренные законом. полугодовой отчет Конгрессу. В отчете говорится, что сезон подачи налоговых деклараций в этом году в целом прошел гладко, Налоговое управление США призывает уделить приоритетное внимание широкому спектру технологических обновлений, а также излагает ключевые задачи Управления по защите интересов налогоплательщиков на предстоящий финансовый год.

Сезон подачи заявок

В отчете анализируется эффективность IRS в обработке первоначальных деклараций, исправленных деклараций, переписки налогоплательщиков и ответов на телефонные звонки налогоплательщиков.

«Какая разница в году!» Коллинз написала в предисловии к отчету. Размышляя о проблемах, с которыми налогоплательщики столкнулись в последние сезоны подачи деклараций из-за пандемии COVID-19, она сказала: «Представляя этот отчет, я наконец-то могу сообщить хорошие новости: опыт налогоплательщиков значительно улучшился в течение сезона подачи деклараций 2023 года. IRS занялась обработкой бумажных оригиналов форм 1040 и различных коммерческих отчетов; возврат средств обычно производился быстро; а налогоплательщики, звонившие в IRS, имели гораздо больше шансов дозвониться – и время ожидания было значительно короче. В целом разница между сезоном подачи заявок 2022 года и сезоном подачи заявок 2023 года была как день и ночь».

Несмотря на эти улучшения, в отчете говорится, что IRS все еще отстает в обработке исправленных налоговых деклараций и корреспонденции налогоплательщиков. Обычно сотрудники отдела управления счетами IRS выполняют две роли: отвечают на телефонные звонки и обрабатывают корреспонденцию налогоплательщиков, исправленные декларации и другие случаи. В отчете говорится, что IRS в этом году гораздо эффективнее отвечала на звонки налогоплательщиков, «но [этого] можно было достичь только путем установления приоритета телефонов над другими операциями IRS, и это привело к большим задержкам в обработке бумажной корреспонденции».

Обработка оригиналов налоговых деклараций. На рисунке 1 показано, что IRS сократило количество необработанных первоначальных налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, с 13.3 миллиона в конце сезона подачи деклараций 2022 года до 2.6 миллиона в конце сезона подачи деклараций 2023 года. Это представляет собой сокращение на 80 процентов и знаменует возвращение к допандемическому уровню.

Рисунок 1. Статус необработанных оригиналов налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, в сравнении недель, закончившихся 22 апреля 2022 г. и 22 апреля 2023 г.

Однако по состоянию на 3 июня объем необработанных оригинальных деклараций, поданных в бумажном виде, вырос до 4.1 миллиона, что составляет примерно половину индивидуальных деклараций и половину коммерческих деклараций.

Обработка уточненных налоговых деклараций. В отличие от 80-процентного сокращения очереди первоначальных налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, на рисунке 2 показано, что количество исправленных деклараций составило 3.6 миллиона в апреле 2022 года и 3.4 миллиона в апреле 2023 года, что означает сокращение всего на шесть процентов между двумя периодами. .

Рисунок 2. Статус необработанных уточненных налоговых деклараций в сравнении недель, закончившихся 22 апреля 2022 г. и 22 апреля 2023 г.

Для отдельных исправленных деклараций (формы 1040-X) время обработки IRS составляло около семи месяцев на конец сезона подачи деклараций 2023 года. Что касается бизнеса, большая часть задержек в обработке исправленных отчетов связана с претензиями по кредитам за удержание сотрудников (ERC). ERC — это возмещаемая налоговая льгота, которую Конгресс санкционировал, чтобы побудить работодателей удерживать сотрудников во время пандемии COVID-19. Работодатели могут получить до 26,000 XNUMX долларов США на одного сотрудника, если они соответствуют определенным условиям. Многие претензии ERC являются законными, но IRS также получило большое количество мошеннических претензий и поместило претензии промоутеров, связанных с ERC, в свой список налоговых мошенничеств «Грязная дюжина».

«Приток мошеннических претензий поставил IRS между молотом и наковальней», — написал Коллинз. «Если IRS быстро выплачивает претензии, не тратя время на их индивидуальное рассмотрение, она будет производить некоторые выплаты лицам, потенциально замешанным в мошенничестве. Если рассмотрение претензий в индивидуальном порядке займет время, законные предприятия, которым нужны средства, санкционированные Конгрессом, чтобы помочь им остаться на плаву, могут не получить их вовремя».

Обработка корреспонденции налогоплательщиков и других дел по управлению счетами (AM). Помимо ответов на телефонные звонки и обработки исправленных налоговых деклараций, сотрудники AM обрабатывают ответы налогоплательщиков на уведомления IRS и многие типы запросов налогоплательщиков, такие как заявки на получение идентификационных номеров работодателя, высокий процент случаев помощи жертвам кражи личных данных и разрешения для подготовки налоговых деклараций. .

IRS не добилось заметного прогресса в сокращении запасов бумажных AM за последний год. Запасы всего на шесть процентов ниже, чем за тот же период прошлого года. В апреле IRS потребовалось 130 дней на обработку дел о корректировках. Это существенное улучшение по сравнению с 214 днями, которые потребовались в прошлом году, но все же намного превышает стандартное время обработки IRS в 45 дней. На рисунке 3 сравнивается инвентаризация AM, за исключением измененных налоговых деклараций, на конец сезонов подачи деклараций в 2022 и 2023 годах.

Рисунок 3. Статус необработанной корреспонденции налогоплательщиков и дел AM в сравнении недель, закончившихся 22 апреля 2022 г. и 22 апреля 2023 г.

Для жертв кражи личных данных задержки были особенно долгими и разочаровывающими. Среднее время цикла дел по оказанию помощи жертвам кражи личных данных, закрытых в апреле 2023 года, составило 436 дней – почти 15 месяцев. Это около трёх месяцев дольше чем 362-дневный цикл для дел, закрытых в апреле 2022 года.

Телефонная служба. IRS добилась значительного прогресса в улучшении своей телефонной связи в этом сезоне подачи заявок. Он ответил на большее количество звонков, ответил на значительно больший процент звонков и значительно сократил время ожидания, как показано на рисунке 4.

Рисунок 4. Результаты корпоративного телефона IRS в сравнении недель, закончившихся 23 апреля 2022 г. и 22 апреля 2023 г.

Налоговое управление США достигло цели Министерства финансов по достижению 85-процентного «уровня обслуживания» (LOS) на телефонных линиях AM. Однако сотрудники IRS ответили только на 35 процентов всех полученных звонков. Как уточняется в отчете, показатель LOS не учитывает значительное большинство звонков налогоплательщиков и не является лучшим показателем общего уровня обслуживания. В отчете также отмечается, что на звонки на определенные телефонные линии, в том числе на линии сбора средств и линии соглашения о рассрочке/оплаты, отвечали по более низким тарифам.

«Несмотря на эти области относительной слабости, — говорится в докладе, — общая картина показывает, что налогоплательщикам было гораздо легче связаться с IRS в этом сезоне подачи деклараций, что уменьшило необходимость в повторных звонках и длительном времени ожидания — долгожданное облегчение для миллионов налогоплательщиков. »

Финансирование Закона о снижении инфляции и стратегические приоритеты IRS

В отчете рассматривается стратегический план работы IRS по использованию финансирования, полученного агентством в соответствии с Законом о сокращении инфляции (IRA). Из примерно 79 миллиардов долларов финансирования IRA, полученных IRS, только 3.2 миллиарда долларов было выделено на услуги налогоплательщиков и только 4.8 миллиарда долларов было выделено на модернизацию бизнес-систем (BSM). (Закон о финансовой ответственности 2023 года и связанное с ним дополнительное соглашение сократили уровень финансирования IRA примерно до 58 миллиардов долларов.) В отчете говорится, что TAS будет продолжать выступать за адекватное финансирование услуг налогоплательщиков, BSM и операционных накладных расходов, которые поддерживают эти программы.

В докладе содержится призыв к IRS уделить приоритетное внимание модернизации информационных технологий (ИТ), которая улучшит качество обслуживания налогоплательщиков. В нем говорится, что, хотя пандемия COVID-19 стала неожиданным событием, задержки возмещения и проблемы с обслуживанием, с которыми налогоплательщики столкнулись за последние три года, были бы значительно менее серьезными, если бы у IRS была более совершенная технология. Подчеркивая недостатки ИТ агентства, Коллинз написал:

[Чтобы] достичь и поддержать трансформационные улучшения в долгосрочной перспективе, IRS должно сосредоточить внимание, как лазерный луч, на ИТ. IRS должна предоставить налогоплательщикам надежные онлайн-счета, сопоставимые со счетами, предоставляемыми банками и другими финансовыми учреждениями. Оно должно сделать возможным Найти налогоплательщики смогут подавать налоговые декларации в электронном виде. Он должен ограничить количество отклоненных электронных налоговых деклараций. Оно должно обеспечить более быструю помощь жертвам кражи личных данных. Оно должно предоставить налогоплательщикам возможность получать и отправлять ответы на информационные запросы в электронном виде при любом взаимодействии с агентством. Налогоплательщики, предпочитающие отправлять декларации или корреспонденцию по почте, должны оцифровать все бумаги при получении. Ему необходимо заменить 60 отдельных систем управления делами, которые в настоящее время имеют ограниченные возможности взаимодействия друг с другом, на интегрированную общеведомственную систему. И оно должно завершить модернизацию своего индивидуального мастер-файла и делового мастер-файла, которые первоначально были развернуты в 1960-х годах и являются хранилищем официальных отчетов налогоплательщиков. Он должен изменить способ выполнения своей миссии по налоговому администрированию и стать отзывчивым и заслуживающим доверия агентством. Улучшение ИТ необходимо для достижения этой цели.

Коллинз выразил оптимизм по поводу того, что IRS сможет добиться серьезных успехов в ближайшем будущем. «Я считаю, что при адекватном финансировании, расстановке приоритетов руководства и соответствующем надзоре со стороны Конгресса IRS добьется значительного прогресса в ближайшие три-пять лет, помогая налогоплательщикам выполнять свои налоговые обязательства настолько безболезненно, насколько это возможно», — написала она.

Цели службы по защите интересов налогоплательщиков на 2024 финансовый год

В соответствии с требованиями закона в отчете определяются ключевые задачи ТАС на предстоящий финансовый год. В отчете описываются 17 системных целей адвокации, четыре задачи адвокации и другие бизнес-цели, а также пять исследовательских целей. В свете проблем, с которыми налогоплательщики столкнулись за последние три года, Коллинз написал, что TAS будет уделять большое внимание работе с IRS для улучшения обработки налоговых деклараций и обслуживания налогоплательщиков в целом. Среди целей, поставленных в отчете, можно выделить следующие:

• Защитите права налогоплательщиков по мере реализации IRS своего Стратегического плана работы. Стратегический план работы IRS предлагает инициативы по соблюдению требований, призванные быстро решить проблемы налогоплательщиков и улучшить соблюдение налоговых требований, особенно среди налогоплательщиков с высокими доходами, крупных предприятий и транзитных организаций. В зависимости от того, как структурированы и реализуются инициативы по соблюдению налогового законодательства, они могут потенциально подорвать права налогоплательщиков. В течение 2024 финансового года ТАС будет следить за реализацией инициатив по соблюдению требований и выступать за защиту прав налогоплательщиков.
• Улучшите процессы проверки корреспонденции, участие налогоплательщиков, а также показатели соглашений и невыполнения обязательств. IRS проводит большую часть своих проверок заочно. Налогоплательщики часто испытывают трудности с проведением проверки корреспонденции, включая трудности с пониманием уведомлений, сбором и предоставлением документации для обоснования своих позиций по возврату, ответами в установленные сроки и ограниченными возможностями общения с сотрудником IRS. Практически все проверки налоговых кредитов на заработанный доход проводятся по почте. В 2022 году в результате проверок корреспонденции уровень отсутствия ответов составил 41.6 процента, процент согласия — всего 20.8 процента, а уровень невыполнения обязательств — 20.4 процента. В 2024 финансовом году TAS планирует продолжить работу над межфункциональными группами с другими бизнес-подразделениями IRS для улучшения процесса проверки корреспонденции.
• Внедрить системное смягчение штрафов за первое нарушение, но разрешить замену по разумной причине. В соответствии с существующими процедурами IRS обеспечит первое снижение (FTA) штрафов за непредставление декларации, неуплату и неуплату необходимого налога, если налогоплательщик соблюдает другие требования и не использовал FTA в течение предыдущих трех лет. Однако соглашение о свободной торговле обычно предоставляется только в том случае, если налогоплательщик запрашивает соглашение о свободной торговле или облегчение по разумной причине. В 2021 году IRS предоставило соглашение о свободной торговле примерно 200,000 4.3 налогоплательщиков, запросивших освобождение от этих штрафов, но около 2024 миллиона налогоплательщиков, имеющих право на освобождение от этих штрафов, не получили его. В результате относительно небольшой процент опытных налогоплательщиков или налогоплательщиков, которые заплатили за профессиональную помощь, получил снижение штрафов только за то, что попросил, в то время как подавляющее большинство налогоплательщиков, которые не знали, что IRS готово смягчить эти штрафы, этого не сделали. Кроме того, TAS считает, что налогоплательщики, которые имеют право на освобождение от штрафа по «уважительной причине», должны получить его, а не быть вынуждены использовать свой отказ от соглашения о свободной торговле один раз в три года. В течение XNUMX финансового года TAS планирует продолжить сотрудничество с IRS, чтобы обеспечить справедливое обращение с налогоплательщиками, находящимися в аналогичном положении, при смягчении этих штрафов.

Ответы IRS на административные рекомендации Национального защитника интересов налогоплательщиков

По закону Национальный защитник налогоплательщиков обязан представлять Конгрессу отчет по итогам года, в котором, среди прочего, содержатся административные рекомендации по решению проблем налогоплательщиков. Раздел 7803(c)(3) Налогового кодекса уполномочивает Национального защитника налогоплательщиков представлять административные рекомендации комиссару и требует от IRS ответа в течение трех месяцев.

Национальный адвокат налогоплательщиков представила 46 административных рекомендаций в своем отчете за 2022 год, а затем представила их комиссару для ответа. IRS согласилась выполнить 38 (или 83 процентов) рекомендаций полностью или частично.

Ответы налоговой службы опубликованы на сайте ТАС по адресу: https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

* * * * * * *

По закону Национальный адвокат налогоплательщиков обязан подавать два годовых отчета в бюджетный комитет Палаты представителей и комитет Сената по финансам. Закон требует, чтобы отчеты представлялись непосредственно комитетам без какого-либо предварительного рассмотрения или комментариев со стороны комиссара внутренних доходов, министра финансов, надзорного совета IRS, любого другого должностного лица или сотрудника министерства финансов или Управление управления и бюджета. В первом отчете должны быть указаны цели Управления по защите интересов налогоплательщиков на финансовый год, начинающийся в этом календарном году. Второй отчет должен включать обсуждение десяти наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, определять десять налоговых вопросов, которые чаще всего рассматриваются в судах, а также давать административные и законодательные рекомендации по решению проблем налогоплательщиков.

Национальный адвокат налогоплательщиков ведет блог о ключевых вопросах налогового администрирования. Подписаться на блог or читать прошлые блоги. По вопросам СМИ обращайтесь в TAS Media Relations по адресу: TAS.media@irs.gov или позвоните на линию СМИ по телефону (202) 317-6802.

О Службе адвоката налогоплательщиков

Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) – это независимые организация в составе налоговой службы. TAS помогает налогоплательщикам решать проблемы с IRS, дает административные и законодательные рекомендации для предотвращения или устранения проблем, а также защищает права налогоплательщиков. Чтобы связаться с ТАС, посетите www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; проверьте свой локальный каталог; или позвоните в TAS по бесплатному номеру 877-777-4778. Чтобы в любое время получить помощь по общим вопросам налогообложения или узнать больше о Билле о правах налогоплательщика, посетите www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.. Получайте обновления по вопросам налогообложения на сайте facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSи YouTube.com/ТАСНТА.