en   Официальный сайт США правительственный
Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Согласно отчетам > Годовой отчет Конгрессу за 2025 год > Полный отчет 2025

Полный заголовок отчета

Полный отчет

Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу определяет проблемы налогоплательщиков и содержит предложения по дальнейшей защите прав налогоплательщиков и облегчению бремени налогоплательщиков.

Полный отчет

5.95 MB

Скачать годовой отчет

Управляющее резюме

3.65 MB

Скачать резюме

Фиолетовая книга

9.40 MB

Скачайте «Фиолетовую книгу» NTA.

Пресс-центр

392.07 KB

Скачать пресс-релиз

Содержание отчета

Полная загрузка и краткое изложение

Годовой отчет Конгрессу за 2025 г.

Предисловие

  1. Вступительное слово Национального адвоката налогоплательщиков
  2. Оценка прав налогоплательщиков и услуг: показатели деятельности IRS и данные, касающиеся прав и услуг налогоплательщиков

Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики

Введение

  1. ИСПРАВЛЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ: Задержки с возвратом средств и неясные и запутанные уведомления об отказе в вычете наносят вред налогоплательщикам и ставят под угрозу их права на административное и судебное обжалование.
  2. МОДЕРНИЗАЦИЯ И ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ США: Устаревшие бумажные процессы и задержки в закупках наносят вред налогоплательщикам.
  3. ТЕЛЕФОНЫ: Налоговая служба США не дает точных оценок качества телефонной связи.
  4. НЕЗАВИСИМОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО АПЕЛЛЯЦИЯМ: Налогоплательщики и налоговые специалисты продолжают выражать обеспокоенность по поводу независимости, что подрывает доверие общественности к процессу обжалования.
  5. УЧЕТНАЯ ЗАПИСЬ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ: Онлайн-аккаунты для налоговых специалистов не обладают критически важными функциями, необходимыми для эффективного представления интересов налогоплательщиков.
  6. ДОСТУП К ДОКУМЕНТАМ: Налогоплательщики сталкиваются с задержками и неадекватными ответами на свои административные запросы в Налоговую службу США (IRS) о предоставлении документов.
  7. Централизованное хранилище разрешений: системные сбои подрывают права налогоплательщиков на представительство, надлежащую правовую процедуру и качественное обслуживание.
  8. СОЦИАЛЬНЫЕ СЕТИ: Негативное влияние социальных сетей на налогоплательщиков
  9. Налогоплательщики, проживающие за границей: Налогоплательщики США, проживающие за границей, сталкиваются с серьезными проблемами, связанными с соблюдением налогового законодательства.
  10. Льготы по удержанию налогов за рубежом: Налогоплательщики сталкиваются с длительными задержками и трудностями при использовании процедур IRS, разработанных для предоставления льгот по удержанию налогов за рубежом.

Наиболее спорные вопросы

ТАС Адвокация

Защита дела ТАС
Системная пропаганда ТАС
Директивы адвоката налогоплательщиков

Приложения

Приложение 1: Справочник TAS
Приложение 2: Сбор и проверка данных
Приложение 3: Глоссарий сокращений
Только онлайн: Трекер рекомендаций ARC
Только онлайн: Отчет Конгрессу о целях на 2025 финансовый год: обновление статуса целей

Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков 2026 года: Сборник законодательных рекомендаций по усилению прав налогоплательщиков и совершенствованию налогового администрирования

ВВЕДЕНИЕ

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Повысьте важность Билля о правах налогоплательщиков, переименовав его в раздел 1 Налогового кодекса.
  2. Требовать от IRS своевременной обработки требований о кредите или возврате средств
  3. В уведомлениях об отказе в выплате компенсации необходимо четко указывать причины отказа, разъяснять варианты административного и судебного обжалования, а также указывать применимые сроки.

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕССА ПОДАЧИ РЕГИСТРАЦИИ

  1. Считайте налоговые платежи и документы, поданные в электронном виде, своевременными, если они поданы не позднее установленного срока.
  2. Уполномочить Налоговое управление США устанавливать минимальные стандарты для лиц, занимающихся подготовкой федеральных налоговых деклараций, и отзывать идентификационные номера лиц, подвергшихся санкциям.
  3. Продлите время для малого бизнеса на выборы в соответствии с подразделом S
  4. Скорректировать сроки уплаты индивидуальных расчетных налогов, чтобы они происходили ежеквартально
  5. Устранить требования к дублированию отчетности, налагаемые Законом о банковской тайне и Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.
  6. Разрешить использование гранта на помощь в уплате подоходного налога для добровольцев для оказания помощи налогоплательщикам в подаче заявлений на получение индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщика

УЛУЧШЕНИЕ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ И СБОРА

  1. Продолжать ограничивать использование IRS «полномочия по математическим ошибкам» четкими категориями, указанными в законе.
  2. Требовать независимой управленческой проверки и письменного одобрения, прежде чем IRS сможет установить многолетние запреты, запрещающие налогоплательщикам получать определенные налоговые льготы, и разъяснить, что Налоговый суд обладает юрисдикцией для рассмотрения заявления о многолетних запретах
  3. Дайте налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для запроса устранения математической ошибки
  4. Дать налогоплательщикам за рубежом дополнительное время для подачи заявления о проведении слушания по вопросам надлежащей правовой процедуры взыскания и подачи ходатайства об оспаривании уведомления о решении в налоговом суде
  5. Предусмотреть, что начисляемые штрафы подлежат процедурам в случае недостатков
  6. Поручить Налоговому управлению США внедрить автоматизированную формулу для выявления и защиты налогоплательщиков, находящихся под угрозой экономических трудностей.
  7. Разрешить налогоплательщикам оспаривать налоговые обязательства в рамках процедуры взыскания задолженности, если у них ранее не было возможности оспорить эти обязательства в Налоговом суде США.
  8. Запретить Налоговому управлению США удерживать часть возврата налогов, полученного в качестве налогового вычета за заработанный доход, для погашения федеральных налоговых обязательств.
  9. Отменить комиссию за пользование соглашением о рассрочке для налогоплательщиков с низкими доходами и тех, кто платит прямым дебетом
  10. Повысить доступность программы «Предложение о компромиссном урегулировании» за счет отмены требований о внесении предоплаты.
  11. Обязать Налоговую службу США (IRS) учитывать текущий доход налогоплательщика при принятии решения об отмене или возмещении платы за пользование соглашением о рассрочке платежа
  12. Изменить требование о том, чтобы офис главного юрисконсульта рассматривал определенные компромиссные предложения
  13. Требовать от IRS не реже одного раза в квартал рассылать уведомления налогоплательщикам с просроченными налоговыми обязательствами.
  14. Уточнить, когда начинается двухлетний период для запроса возврата средств, полученных от взыскания, чтобы лица, в отношении которых применяются бумажные и электронные взыскания, были обеспечены одинаковым образом.
  15. Защитите пенсионные фонды от сборов IRS, включая так называемые «добровольные» сборы, при отсутствии вопиющего поведения налогоплательщика
  16. Необходимо усилить защиту налогоплательщиков до того, как Налоговое управление США сможет рекомендовать подачу иска о взыскании задолженности по ипотеке в отношении основного места жительства налогоплательщика.
  17. Предоставить права на надлежащую правовую процедуру взыскания третьим лицам, имеющим законное право собственности на имущество, подпадающее под действия IRS по взысканию задолженности
  18. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возмещении ущерба в результате неправомерных действий по сбору средств
  19. Пересмотреть правила взыскания частных долгов, чтобы более точно выявлять и защищать налогоплательщиков с доходом ниже 200% от федерального уровня бедности.

РЕФОРМА ПОЛОЖЕНИЙ О ШТРАФАХ И ПРОЦЕНТАХ

  1. Преобразуйте предполагаемый налоговый штраф в положение о процентах, чтобы правильно отразить его суть
  2. Применять единую процентную ставку к недоплатам по расчетному налогу в периоды между датами уплаты каждого платежа
  3. Распространить защиту по разумным причинам в отношении штрафа за непредставление налоговых деклараций на налогоплательщиков, которые полагаются на составителей деклараций для подачи своих деклараций в электронном виде
  4. Разрешить наложение штрафа на составителей налоговых деклараций, которые участвуют в мошенничестве или неправомерных действиях путем внесения изменений в налоговую декларацию налогоплательщика
  5. Разъясните, что в соответствии с § 6751(b) IRC требуется одобрение надзорного органа, прежде чем предлагать штрафы.
  6. Требовать от сотрудника определить, а от руководителя утвердить все штрафы за халатность в соответствии с § 6662(b)(1) IRC.
  7. Увеличить бремя доказывания для определения того, что непредставление отчета о зарубежных банковских и финансовых счетах было «умышленным», и снизить максимальный размер штрафа.

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АПЕЛЛЯЦИОННОМ ОТДЕЛЕ

  1. Требовать согласия налогоплательщиков, прежде чем разрешить консультанту IRS или персоналу по соблюдению требований участвовать в апелляционных конференциях

УКРЕПЛЕНИЕ ОФИСА ЗАЩИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

  1. Разъяснить, что национальный адвокат по вопросам налогоплательщиков может нанять юрисконсульта, чтобы иметь возможность более эффективно защищать интересы налогоплательщиков.
  2. Разъяснить полномочия Национального адвоката по делам налогоплательщиков по принятию кадровых решений для защиты независимости офиса Адвоката по делам налогоплательщиков
  3. Разъяснить доступ Службы защиты интересов налогоплательщиков к файлам, встречам и другой информации.
  4. Уполномочить Национального адвоката по налогоплательщикам подавать Amicus Трусы
  5. Уполномочить Управление по защите интересов налогоплательщиков оказывать помощь определенным налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности во время перерыва в ассигнованиях
  6. Отменить приостановление действия закона в соответствии с § 7811(d) IRC для налогоплательщиков, обращающихся за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков

УКРЕПЛЕНИЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СУДЕБНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

  1. Расширить юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения дел о возмещении
  2. Разрешить Налоговому суду распорядиться о возмещении или зачете в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности, когда возникает вопрос об ответственности.
  3. Обеспечивать согласованность с решениями Верховного суда Бехлер Решение о том, что сроки рассмотрения всех налоговых споров должны соответствовать справедливым судебным доктринам
  4. Продлить срок подачи налогоплательщиками иска о возврате средств в случае, если они запрашивают пересмотр уведомления об отказе в удовлетворении заявления, а Налоговая служба США еще не приняла своевременного решения по их заявлению.
  5. Разрешить налоговому суду подписывать повестки о предоставлении записей, хранящихся у третьей стороны, до запланированного слушания
  6. Предусмотреть, что объем судебного пересмотра решений о невиновности супруга в соответствии со статьей 6015 Налогового кодекса США ограничивается следующим: Де Ново
  7. Разъяснить, что налогоплательщики могут использовать льготы для невиновных супругов в качестве защиты в делах о взыскании задолженности, банкротстве и возврате средств.
  8. Устраните бреши в юрисдикции Налогового суда по определению переплаты лицами, не подающими декларацию, с продлением срока подачи декларации

РАЗНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

  1. Реструктурировать налоговый вычет за заработанный доход, чтобы упростить его использование для налогоплательщиков и сократить количество неправомерных выплат.
  2. Принять единое и более современное определение «ребенка, соответствующего критериям» во всем Налоговом кодексе.
  3. Обеспечить последовательные налоговые льготы для жертв стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне.
  4. Предоставить налогоплательщикам, пострадавшим от стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне, постоянную возможность использовать заработанный доход за предыдущий год для получения налогового вычета за заработанный доход.
  5. Восстановите вычет убытков от кражи, чтобы жертвы мошенничества не облагались налогом на украденные у них суммы.
  6. Изменить период ретроспективного анализа, чтобы разрешить налоговые льготы или возмещения, включив в него период любой отсрочки или дополнительное или неучтенное время для своевременной подачи налоговой декларации
  7. Защитите налогоплательщиков в зонах стихийного бедствия, объявленных на федеральном уровне, которые получают освобождение от подачи деклараций и платежей из-за неточных и запутанных уведомлений о сборе налогов
  8. Разрешите налогоплательщикам претендовать на налоговый вычет на ребенка и налоговый вычет за заработанный доход за ребенка, который соответствует всем установленным законом требованиям, за исключением наличия номера социального страхования, к установленному сроку подачи налоговой декларации.
  9. Разрешить членам определенных религиозных сект, которые не участвуют в программах социального обеспечения и медицинской помощи, получать возмещение налога на трудоустройство
  10. Отменить требование о том, чтобы письменные расписки, подтверждающие благотворительные взносы, были «одновременными»
  11. Установить единую стандартную ставку вычета расходов на пробег.
  12. Поощрение и разрешение независимым подрядчикам и получателям услуг заключать соглашения о добровольном удержании налогов
  13. Требовать от IRS указывать необходимую информацию в контактных уведомлениях третьих лиц
  14. Включите программу клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, чтобы помочь большему количеству налогоплательщиков в спорах с IRS
  15. Уточнить, что налоговые декларации, поданные с опозданием, считаются «декларациями» для целей списания долгов в случае банкротства.
  16. Компенсация налогоплательщикам за аудиты национальных исследовательских программ «без изменений»
  17. Повышение налоговой и финансовой грамотности путем содействия межведомственному сотрудничеству и модернизации требования о публикации Налоговым управлением США таблиц государственных доходов и расходов.
  18. Создать должность историка IRS в Налоговой службе для регистрации и публикации ее истории.
  19. Отсрочка сроков уплаты налогов для заложников и лиц, неправомерно задержанных за границей
  20. Укрепить стимулы для подрядчиков Налогового управления США, чтобы обеспечить конфиденциальность информации о налоговых декларациях, предоставляемой их сотрудниками.
  21. Устранить «дорожную карту» Налогового управления США по уклонению от рассмотрения дел в налоговом суде в рамках надлежащей процедуры взыскания налогов.

Приложение 1: Дополнительные справочные материалы для законодательных рекомендаций в этом томе

Приложение 2: Предыдущие законодательные рекомендации национального адвоката налогоплательщиков, принятые в качестве закона