Официальный сайт США правительственныйВ соответствии с разделом 7803(c)(2)(B)(ii)(III) Налогового кодекса США, Национальный налоговый защитник обязан ежегодно готовить отчет для Конгресса, содержащий краткое изложение десяти наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики каждый год. На 2025 год Национальный налоговый защитник выявил, проанализировал и предложил рекомендации, призванные помочь Налоговой службе и Конгрессу в решении десяти таких проблем.
Задержки с возвратом средств и неясные и запутанные уведомления об отказе в возврате наносят вред налогоплательщикам и ставят под угрозу их права на административное и судебное обжалование.
Налогоплательщики страдают от задержек Налоговой службы в обработке исправленных деклараций, рассылки запутанных или неполных уведомлений об отказе в возврате средств, а также отсутствия четких и доступных процедур продления установленного законом срока, в течение которого Налоговая служба обязана производить возврат налогов. В совокупности эти недостатки приводят к значительным финансовым трудностям, ставят под угрозу права налогоплательщиков, подвергают их риску потери возврата средств и подрывают доверие к налоговому управлению.
Устаревшие бумажные процедуры и задержки в закупках наносят вред налогоплательщикам.
Когда налоговые декларации, исправления к ним или корреспонденция обрабатываются в бумажном виде, сроки рассмотрения и обработки значительно замедляются. Налогоплательщики несут издержки в виде задержек с возвратом налогов, затяжных споров и месяцев тревоги и неопределенности относительно своего финансового положения. Задержки в закупках и модернизации усугубили эту проблему, препятствуя своевременному внедрению цифровых инструментов, которые могли бы значительно сократить объем нерассмотренных дел и повысить точность.
Налоговая служба США не дает точных оценок качеству телефонной связи.
Налогоплательщики, обращающиеся в Налоговую службу США (IRS), часто ищут помощи в решении срочных и стрессовых проблем. Для многих налогоплательщиков, особенно для тех, у кого нет надежного доступа в интернет или возможности использовать онлайн-инструменты, звонок в IRS является самым прямым, а иногда и единственным способом решения этих проблем. Когда IRS не обеспечивает качественную телефонную поддержку, налогоплательщики несут реальный и ощутимый ущерб.
Налогоплательщики и налоговые специалисты продолжают выражать обеспокоенность по поводу независимости налоговой системы, что подрывает доверие общественности к процессу обжалования.
Длительные задержки до рассмотрения дела апелляционным органом, непоследовательный подход к обработке дел, ограниченная прозрачность и впечатление, что решения принимаются скорее сотрудниками налоговой службы, отвечающими за соблюдение нормативных требований, чем с учетом рисков судебных разбирательств, основанных на фактах и законе, лишают налогоплательщиков своевременного и беспристрастного рассмотрения. Эти недостатки создают длительную неопределенность, приводят к увеличению затрат и снижают уверенность в справедливости системы.
Онлайн-аккаунты для налоговых специалистов не обладают критически важными функциями, необходимыми для эффективного представления интересов налогоплательщиков.
Многие налогоплательщики, получающие уведомления от Налоговой службы США (IRS), сталкивающиеся с проверкой или подвергающиеся взысканию, полагаются на налоговых специалистов, которые должны понимать требования IRS, давать точные и своевременные ответы, а также защищать их от ненужных штрафов, процентов и мер принудительного исполнения. Для этих налогоплательщиков эффективное представительство часто является разницей между своевременным решением проблемы и длительными финансовыми трудностями. Цифровые инструменты IRS для представителей значительно отстают от необходимых требований. Отсутствие полноценной цифровой платформы создает ненужные препятствия для осуществления прав налогоплательщика. право на сохранение представительства.
Налогоплательщики сталкиваются с задержками и неадекватными ответами на свои административные запросы в Налоговую службу США (IRS) о предоставлении документов.
Налогоплательщики и их представители часто сталкиваются с трудностями при получении от Налогового управления США (IRS) документов, необходимых им для отстаивания своей позиции и понимания обоснования решений ведомства. Отсутствие доступа приводит к ненужному разочарованию, многократным звонкам и переписке с IRS. В результате налогоплательщики могут направлять множество запросов разным сотрудникам IRS и в соответствии с Законом о свободе информации, что, в свою очередь, может усугубить задержки и проблемы с предоставлением документов. Что касается срочной информации, налогоплательщики могут не получить ее до истечения установленных законом или процессуальных сроков, лишая себя возможности получить необходимые документы. права быть информированными и к честной и справедливой налоговой системе.
Системные сбои подрывают права налогоплательщиков на представительство, надлежащую правовую процедуру и качественное обслуживание.
Для многих налогоплательщиков уполномочивание квалифицированного представителя имеет важное значение для взаимодействия с Налоговой службой США (IRS). Налогоплательщики, столкнувшиеся с проверками, мерами по взысканию задолженности, кражей личных данных или финансовыми трудностями, часто полагаются на налоговых специалистов, которые помогают им интерпретировать уведомления, общаться с IRS и защищать их права. Централизованный файл авторизации IRS (CAF) — это механизм, обеспечивающий такое представительство путем регистрации доверенностей и разрешений на предоставление налоговой информации. Когда процесс CAF дает сбой, последствия ложатся на плечи налогоплательщиков.
Негативное влияние социальных сетей на налогообложение наносит вред налогоплательщикам.
Социальные сети коренным образом изменили способы получения и потребления информации налогоплательщиками о своих налоговых обязательствах, льготах и правах. Ранее за советом обращались к проверенным специалистам и официальным источникам IRS, а теперь его все чаще предоставляют онлайн-инфлюенсеры, как правило, без надлежащего контекста, проверки или подотчетности. Социальные сети таят в себе риски, часто связанные с эксплуатацией сложности налогового законодательства и ограниченной налоговой грамотности. Поскольку социальные сети продолжают масштабно формировать поведение налогоплательщиков, их растущее влияние представляет собой прямую и неотложную угрозу правам налогоплательщиков, справедливости налогового администрирования и доверию к самой налоговой системе.
Налогоплательщики США, проживающие за границей, сталкиваются с серьезными трудностями в соблюдении налогового законодательства.
Налогоплательщики США, проживающие за границей, сталкиваются со значительными и зачастую непреодолимыми трудностями при выполнении своих федеральных налоговых обязательств. Несмотря на то, что они живут и работают в рамках иностранных правовых, финансовых и налоговых систем, на них распространяется действие всего законодательства США. В результате им приходится ориентироваться не только в сложном налоговом кодексе США, но и в обширных и запутанных требованиях к предоставлению международной информации. Взаимодействие между налоговым законодательством США и налоговыми системами стран их проживания усугубляет эту сложность. Жесткие и несоразмерные штрафы, которые могут применяться даже в случаях, когда налогоплательщики совершают ошибки добросовестно или не должны платить налоги в США, усиливают это бремя.
Налогоплательщики сталкиваются с длительными задержками и трудностями в процессе, разработанном Налоговой службой США (IRS) для освобождения от требований по удержанию международных налогов.
Налоговая система США требует предварительного удержания налогов с определенных платежей иностранным налогоплательщикам. В некоторых ситуациях требуемые суммы удержания значительно превышают фактическую налоговую задолженность налогоплательщика. Налоговая служба США (IRS) предоставляет процедуры, в рамках которых налогоплательщики могут подать заявку на уменьшение или отмену этого удержания, однако некоторые из этих программ страдают от значительных задержек и не имеют эффективных способов связи с сотрудниками IRS для получения помощи в решении проблем. Требования к удержанию налогов в США затрагивают как иностранных, так и американских налогоплательщиков. Лица, находящиеся в Соединенных Штатах и осуществляющие платежи иностранным налогоплательщикам, могут не знать о том, что на них распространяются требования по удержанию налогов, и могут столкнуться с личной ответственностью не только за неудержание, но и за связанные с этим штрафы и проценты.
